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Es un activo financiero porque representa un medio de pago y es la base sobre la que se miden y reconocen todas las transacciones en los estados financieros NIC 32 Parrag 3 que comprende tanto el efectivo como los depositos bancarios a la vista ( NIC 7 parra según los estandares internacionales efectivo y equivalencia corresponde a el disponibli de la norma local que aparece en el balance de comprobacion compuesto por Caja General, bancos Cuentas de ahorro, Equivalente del efectivo: fondos de la empresa, bonos, y titulos redimibles en el corto plazo, fideicomisos se registra en caja general que comprende el reconocimiento de ingresos en dinero por actividads ordinarias y no ordinarias se deposita en bancos en moneda nacional o extranjera mediante un contrato de apertura de cuenta.
EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DEL EFECTIVO
Efectivo y equivalencias del efectivo
EJEMPLOS 10-
La gerencia averigua los detalles y encuentra que es de uno de los empleados de la institucion ; despue de llamarle la aten Solucion D C CXC Empleados 2,000, caja General 2,000, EEJMPLO 10 2 El fin semana quedo un saldo en caja general por valor de $ 30,000,000 que se debe consignar en Bancos el primer día Háb de entregale al mensajero D 1110 BANCO NACIONAL 30,000, 1105 CAJA GENERAL FONDO DE CAJA El fondo de caja fue creado para hacer gastos menores y de este modo no manejar el efectivo de la caja general para el p Al momento de hacer la presentacion del estado de situacion financiera, esta cuenta del balance debe representarse efectivo y no cheques, vales, u otro documento equivalente si esto llegare ocurrir se debe hacer un aju comerciales por cobrar en la taxonomia NIIF EJEMPLO 10- Global Ltda asigna funciones a Roberto duran comp responsable de la caja menor , para los gastos menores de $ 100, y se compro una poliza de manejo a favor de la empresa. $ 200, D caJa menor 1,000, poliza 200, Bancos 1,200, 1,200,000 1,200, Ejemplo 10- Global ltda pago servicios de acarrero a tulio Gomez pr valor de $ 500,000, elabore el registo de pago con chque por ser un C
CAJA GENERAL
Comprende el reconocimiento de los ingresos en dinero por las actividades ordinarias, igual que los ingresos por activida los saldos de caja se limitan a las consignaciones en bancos como medidas de control y segumiento del efectivo los valo extranera se convierten en moneda nacional en la fecha sobre la cual se informa. solo son admisible los cheques conve con disponibilidad inmediata, no se aceptan vales, ni recibos ni cheques sin fondos en caja los que se deben clasificar co cobrar. En el informe del arque o se reporta un cheque sin fondos por valor de $ 2,000,000 que tienen tres meses sin tomarse ni
ucion ; despue de llamarle la atencon se decide llevarlo a cuenta de empleados signar en Bancos el primer día Hábil; el tesorero hace el recibo de consignacion y deja copia de la misma antes C 30,000, ectivo de la caja general para el pago de las obligaciones, eludiendo el pago del gravamen GMF egare ocurrir se debe hacer un ajuste de reclasificacion y llevar a comerciales gastos u otras cuentas los gastos menores de $ 100,000 se giro cheque # 003556 por valor de $ 1,000, C gisto de pago con chque por ser ungasto mayor a la cuantia igual que los ingresos por actividades no ordinarias y segumiento del efectivo los valores en moneda son admisible los cheques convertibles en dinero caja los que se deben clasificar como una cuenta por e tienen tres meses sin tomarse ninguna accion.
cxp eterminado que bien puede ser el 20%, insuficiente para cubir los gastos menores por ejemplo D C 800, 800, CAFETERIA MANTENIMIENTO R SIN DINERO 70% O EL 80% YO DEBO HACER EL REEMBOLSO 100 70 30 S QUE NO SUPERE 50 QUE NO AVISA E INCURRI PARA QUE SE AVALADO Y SE GIRE EL DINERO PARA LA CAJA SOBRANTES INGRESO POR IDENTIFICAR BRO AL EMLPLEADO 42 MPO PARA BUSQUES
Actividad 1
Estudio de caso 1
Actividades para desarrollar Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes hojas de cálculo del formato Excel. Saldo según extracto bank: $12.958.714. Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521. Valores que no se encuentran en los libros: ND GMF: $125.632, NC rendimientos financieros: $10.236, ND comisiones bancarias: $189. ND vat de chequera: $66. ND chequera: $350. ND timbre de chequera: $7. ND bank certificate: $5. ND vat certificatión: $1. Valores que no se encuentran en el extracto: Cheques pendientes de cobro: $19.408. Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951. El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses. El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una. Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente: Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas correspondientes a los activos: cash a En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la temática del curso. El objetivo es que el estud en un contexto. The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la comercialización de camisas, y para el mes de f Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:
1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información: Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de los cuales se tienen las ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000) Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el que se d caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado. **2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los reg
- El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que rent** · Accounting measurement and recognition · Asiento del interés ganado en el trimestre · Asiento de venta del 60 % · Asiento de venta final y de los rendimientos Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del lib internacionales con laboratorios contables”.
fondo fijo $ 500, caja $ 20, se realizaron los siguientes gastos de los cuales se tienen los siguientes soportes envio de correo $ 40, gasolina $ 150, Trapero y escoba $ 60, Transporte urbano $ 70, Taxi $ 40, resma de papel $ 20, invitacion almorzar a un cliente $ 70, bombillos $ 30, total gastos $ 480,
1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información: Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000). Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.
Inserta tú logo REQUISITOS MINIMOS
SOLICITUD REEMBOLSO PARA CAJA MENOR
FECHA DE SOLICITUD: VALOR REEMBOLSO: $ __________________ (en Letras) ________________________________________________________ CONCEPTO: CAFETERÍA FECHA PAGADO A NIT SUBTOTAL IVA SUBTOTAL CONCEPTO: ASEO FECHA PAGADO A NIT SUBTOTAL IVA SUBTOTAL CONCEPTO: TRANSPORTES FECHA PAGADO A NIT SUBTOTAL IVA SUBTOTAL CONCEPTO: FOTOCOPIAS FECHA PAGADO A NIT SUBTOTAL IVA SUBTOTAL TOTAL
SOBRANTE FALTANTE TOTAL REEMBOLSO FIRMA ENCARGADO CAJA MENOR: FIRMA SUPERVISOR CAJA MENO PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
SUPERVISOR CAJA MENOR:
Inserta tú logo FECHA: CODIGO CUENTA CONCEPTO SUMAS IGUALES PREPARADO REVISADO APROBADO
Saldo según extracto bank: Saldo según libro auxiliar de bank: Valores que no se encuentran en los libros: ND GMF: NC rendimientos financieros: ND comisiones bancarias: ND vat de chequera: ND chequera: ND timbre de chequera: ND bank certificate: ND vat certificatión: Valores que no se encuentran en el extracto: Cheques pendientes de cobro: Consignaciones o remesas en tránsito:
2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los reg
s correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):
CONCILIACION BANCARIA xxxxxxxxxxxxxxxxx NIT: xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx DE 20xx BANCOLOMBIA CUENTA CORRIENTE No. xxxx SALDO EN LIBROS Cheques pendientes de cobro FECHA CE CH RAZON SOCIAL Cheques pendientes de cobro: Cheques pendientes en libros nos cnsignciones en transito Consignaciones en extracto y no en libros NC rendimientos financieros: Notas pendientes de registrar en Libros fecha ND GMF: ND comisiones bancarias: ND vat de chequera: ND chequera: ND timbre de chequera: ND bank certificate: ND vat certificatión: Consignaciones en libros y no en bancos Notas Débito registradas en libros SALDO EN EXTRACTO Elaborado Aprobado
**CARIA xx xxx A No. xxxx
Valor
0.**
