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ej activos financieros, Apuntes de Contabilidad Financiera

Asignatura: Contabilidad Financiera II, Profesor: , Carrera: Administración y Dirección de Empresas, Universidad: UCM

Tipo: Apuntes

2016/2017

Subido el 19/09/2017

pipefersan94
pipefersan94 🇪🇸

4

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34 documentos

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ACTIVOS FINANCIEROS En diciembre del X6 adquirimos 100 acciones del Banco Pastor. La cotización de dichas acciones asciende a 10€/acción, siendo el valor nominal de las mismas de 5€. En concepto de gastos directos hemos desembolsado adicionalmente 10€. La empresa califica estas acciones como activos financieros mantenidos para negociar. Al cierre del ejercicio, comprueba que su cotización es del 160%. El 1 de enero del X6 la sociedad suscribe 10 obligaciones cuyo VN es 10€/título y desembolsamos adicionalmente 2€ por gastos de operaciones. Se aplica un interés explicito del 3% anual y la amortización se realizará al cabo de tres años al 115% del nominal, y el tipo de interés efectivo es de 6,91%. La empresa mantendrá dichos valores hasta el vencimiento de los mismos. Realizar todas las anotaciones contables durante los tres años que posee los títulos. Una empresa adquiere, el 1 de noviembre del X6, en Bolsa 5.000 acciones de TORSA, S.A. de 5€ de nominal cuando cotizan al 120% y las clasifica como disponibles para la venta. A cierre del ejercicio esas acciones cotizan al 130%. La sociedad CATASA, S.A. concede el 1/1/X6 un préstamo de 2.000 €, acordando con el prestatario el pago de 30€ de intereses anuales cada 31/12 durante 2 años, y al cabo de estos una cuota final 2.250. Los gastos iníciales por intermediación fueron de 30€ y teniendo en cuenta que el tipo de interés efectivo es de 6,72%. El 1 de enero del 2007 la sociedad LISA, S.A. suscribe una obligaciones a 990€, cuyo valor nominal es de 1.000€ y que mantendrá hasta el vencimiento. Dicho vencimiento será el 1 de enero de 2009 con un valor de reembolso de 1.080€. Devenga un tipo de interés explícito de 5% anual, y el tipo de interés efectivo de la operación es de 8,83%. Los gastos de la operación abonados ascienden a 10€. Se adquieren 1.000 acciones de una empresa abonando 12€/t. La empresa decide clasificarlas como activos financieros disponibles para la venta. A cierre del ejercicio el valor razonable de esas acciones es de 10€/1. La sociedad CARLOSA, S.A. adquiere el 1 de noviembre 150 acciones a 11€/acción, con la intención de venderlas en tres meses. El intermediario financiero cobra 25€ por la gestión. Al cierre del ejercicio el valor de mercado de dichas acciones es de 12€/acción. Se venden a los 3 meses cuando el valor de mercado es de 13€. 8. El 1 de diciembre la sociedad METASA, S.A. adquiere al 90%, 50 acciones cuyo VN es de 9€ con la intención de venderlas en un par de meses. A 31 de diciembre la cotización es del 80%. El 31 de enero se venden al 110%.