Jonatan Santamaría Moya
3º Curso (2016-2017) - TADE
Introducción a la Fiscalidad Página 1
Ejercicio 1.
Damián Carnero tiene una empresa de alimentación. Declara el IVA utilizando el régimen
general de dicho impuesto. Sabemos que en el cuarto trimestre ha efectuado las siguientes
ventas (IVA no incluido):
Ventas al tipo general del impuesto...................................................................................... 46.000
Ventas al tipo reducido del impuesto ................................................................................... 18.000
Ventas al tipo superreducido del impuesto ............................................................................ 9.440
Y por otra parte sabemos que en dicho trimestre ha efectuado las siguientes compras de
productos (IVA no incluido):
Productos de limpieza........................................................................................................... 29.000
Embutidos............................................................................................................................... 7.800
Huevos.................................................................................................................................... 6.730
Carnes ..................................................................................................................................... 1.300
Verduras .................................................................................................................................... 700
Harina ........................................................................................................................................ 150
Pan ............................................................................................................................................. 175
Chocolate................................................................................................................................... 210
Vino............................................................................................................................................ 880
Agua .......................................................................................................................................... 355
Leche ......................................................................................................................................... 409
Determine el IVA a Ingresar/Devolver correspondiente a dicho trimestre.
IVA Repercutido
Ventas al tipo general del impuesto
46.000*0,21
9.660
Ventas al tipo reducido del impuesto
18.000*0,10
1.800
Ventas al tipo superreducido del impuesto
9.440*0,04
377,6
IVA Repercutido Total
9.660 + 1.880 + 377,6
11.837,6
IVA Soportado
Compras al tipo general del impuesto
(29.000 + 880) *0,21
6.274,8
Compras al tipo reducido del impuesto
(7.800 + 1.300 + 210 +
355) * 0,10
966,5
Compras al tipo superreducido del impuesto
(6.730 + 700 + 150 + 175 +
409) * 0,04
326,56
IVA Soportado Total
6.274,5 + 966,5 + 326,56
7.567,86
Resultado
11.837,6 – 7.567,86
4.269,74