LUCÍA PORTILLO
EJERCICIO 2:!
Pedro Pérez es propietario de una empresa de fabricación de carrocerías para camiones (Epígrafe
362.1. IAE). Sabemos que durante el cuarto trimestre del ejercicio ha realizado las siguientes
operaciones (en €. IVA no incluido):!
Compra de material de oficina ................................................................................ 88 !
Pago del recibo de teléfono .................................................................................. 190 !
Pago del recibo de la luz ...................................................................................... 290 !
Compra de materias primas para las carrocerías ............................................... 8.667 !
Pago del alquiler del almacén ............................................................................... 977 !
Abono de la nómina de los empleados ............................................................ 13.000 !
Pago del seguro de incendios ............................................................................ 1.300 (exento)!
Compra de 2 ordenadores ................................................................................. 2.600!
Venta de mercaderías al tipo general ............................................................ 260.000
Exportaciones a EE.UU. .................................................................................. 17.333 (exento)!
Pago Cotizaciones a la Seguridad Social ........................................................... 3.900 (exento)!
Pago de intereses préstamo ............................................................................... 1.950 (exento) !
Calcule el IVA a Ingresar/Devolver correspondiente a dicho trimestre.
IVA REPERCUTIDO > IVA SOPORTADO
54600 - 2690.52 = 51909.48 (IVA A INGRESAR)
IVA SOPORTADO
Cantidad
Impuesto
TOTAL
Compra de material de
oficina
88
21% de 88 = 18.48
106.48
Compra de materias
primas para las
carrocerías
8667
21% de 8667 = 1820.07
10487.07
Compra de 2
ordenadores
2600
21% de 2600 = 546
3146
Pago del recibo de
teléfono
190
21% de 190 = 39.9
229.9
Pago del recibo de la
luz
290
21% de 290 = 60.9
350.9
Pago del alquiler del
almacén
977
21% de 977 = 205.17
1182.17
IVA REPERCUTIDO
Cantidad
Impuesto
TOTAL
Venta de mercaderías
al tipo general
260000
21% de 260000 = 54600
314600