LICEO JUAN MANTOVANI.
SEXTO PERITO CONTADOR.
PRACTICA SUPERVISADA.
PROF. TANIA LORENZANA
KIMBERLY SOFIA GONZALEZ SACARIAS
CLAVE:01
PUNTEO: __
GUATEMALA, 06 DE JULIO DEL AÑO 2021
GUIA19-UNIDAD 3
“EJERCICIO NO.54”
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Ejercicio 54 practiquemos, Ejercicios de Historia del Mundo Contemporáneo
Ejercicio 54 completo practiquemos contabilidad
Tipo: Ejercicios
2022/2023
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LICEO JUAN MANTOVANI.
SEXTO PERITO CONTADOR.
PRACTICA SUPERVISADA.
PROF. TANIA LORENZANA
KIMBERLY SOFIA GONZALEZ SACARIAS
CLAVE:
PUNTEO: __
GUATEMALA, 06 DE JULIO DEL AÑO 2021
GUIA1 9 - UNIDAD 3
“EJERCICIO NO.5 4 ”
BALAN C E D E SITUAC IÓN GEN ER AL D E LA EMP R ESA "TEJID OS FIN OS S. A. , "
D ISP ON IBLE
caja y bancos Q 86,458.
EXIGIBLE
Clientes Q 32,100.
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 21,800.
(-) Documentos Descontados Q 10,800.
SUMA Q 11,000.
IVA por cobrar Q -
ISR Retenido por Acreditar Sobre ventas Q 2,238.
Deudores Empleados Q 15,400.00 Q 60,738.
R EALIZABLE
materia prima Q 87,190.
Articulos en Proceso Q 38,967.
Articulos en Terminados Q 65,870.
Repuestos y Accesorios Q 3,324.00 Q 195,351.00 Q 342,547.
N O C OR R IEN TE
Maquinaria Q 322,000.
(-) depreciación acumulada Q 63,251.20 Q 258,748.
Sistemas Informaticos Q 30,870.
(-) depreciación acumulada Q 8,296.39 Q 22,573.
Herramientas Q 1,400.
Inversiones Financieras a Largo Plazo Q 90,000.
Gastos de Instalacion Fabrica Q 13,390.
(-) amortización acumulada Q 2,231.67 Q 11,158.33 Q 383,880.
SUMA D EL AC TIVO Q726, 428. 07
C OR R IEN TE
Prestamos Bancarios a Largo Plazo Q 85,000.
Proveedores Q 47,495.
ISR por Pagar S/Compras de Mat.Prima Q 7,910.
IGSS por pagar Q 5,250.
Documentos por Pagar a Corto plazo Q 18,000.
IVA por pagar Q 256.
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 75,960.
IVA ret. sobre fact.especiales por pagar Q 156.
ISR ret. sobre fact. especiales por pagar Q 65.
Anticipo sobre Ventas Q 2,300.00 Q 242,392.
SUMA DEL PASIVO Q 242,392.
Capital autorizado Q 300,000.
(-) acciones por suscribir Q 29,000.
capital pagado Q 271,000.
(+) reserva legal Q 10,651.
(+) Ganancia despues del impuesto y RL Q 202,383.83 Q 484,035.
SUMA D EL P ASIVO Y P ATR IMON IO N ETO Q726, 428. 07
GUATEMALA 31, D E D IC IEMBR E D EL 2021.
R EP R ESEN TAN TE LEGAL. P ER ITO C ON TAD OR.
AL 31 D E D IC IEMBR E D E 2021 (C IFR AS EN QUETZALES)
AC TIVO
C OR R IEN TE
P ASIVO
P ATR IMON IO N ETO
I nv entario inicial de Materia Prima Q 80,135.
compras de materia prima Q 98,750.
(+) (^) gastos sobre compras de materia prima Q 4,850.
Compras Brutas de Materia Prima Q 103,600.
(-) (^) Dev oluciones y rebajas sobre compras de materia prima (^) Q 3,900.
Compras Netas de Materia Prima Q 99,700.
Materia Prima Disponible Q179,835.
(-) (^) I nv entario final de Materia Prima Q 87,190.
Materia Prima Consumida Q 92,645.
(+) (^) Mano de Obra Directa (^) Q 78,000.
Costo Primo Q 170,645.
Mano de Obra I ndirecta Q 58,000.
Bonificación I ncentiv o de Fabrica Q 25,000.
Amortizacion Gastos de Organización Fabrica Q 2,231.
Depreciación maquinaria Q 63,251.
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 4,986.
Reparación y Mantenimiento de Maquinaria Q 1,300.00 Q 154,768.
Total de Cargos Q 325,413.
(-) (^) inv entario final de Productos en proceso Q 38,967.
COSTO DE P RODU CCI ÓN. Q286,446.
GU ATEM ALA 31, DE DI CI EM BRE DEL 2021.
REPRESENTANTE LEGAL
ESTADO DE COSTO DE P RODU CCI ÓN DE LA EM P RESA "TEJI DOS FI NOS S.A.," AL 31 DE DI CI EM BRE DE 2021 (CI FRAS EN QU ETZALES) M OVI M I ENTO DE M ATERI A P RI M A.
GASTOS DE FABRI CACI ON.
P ERI TO CONTADOR
PRODUCCIÓN del saldo DEUDOR.
PRODUCCIÓN del saldo ACREEDOR y registro
de los inventarios finales de MATERIA PRIMA
del saldo DEUDOR.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
SUMA COSTO DE PRODUCCION
SUMA CUENTA DE RESULTADOS
HOJA DE TRABAJO DE LA EMPRESA "TEJIDOS FINOS S.A.," EJERCICIO DEL 1 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2021 (CIFRAS EN QUETZALES).
FO. CUENTAS
AJUSTES D E LA EMP R ESA "TEJID OS FIN OS S. A. , EJER C IC IO D EL 1 D E MAR ZO
- Pda.#1 31/12/
- COSTO DE PRODUCCIÓN Q416,503.
- materia prima Q 80,135.
- mano de obra directa Q 78,000.
- mano de obra indirecta Q 58,000.
- bonificacion incentivo fabrica Q 25,000.
- compras de materia prima Q 98,750.
- gastos s/compras de materia prima Q 4,850.
- Rep.y Mantenimiento de Maquinaria Q 1,300.
- depreciacion maquinaria Q 63,251.
- Amorti. Gts. de instalacion de Fabrica Q 2,231.
- Repuestos y Accesorios Consumidos Q 4,986.
- R// Liquidación de las cuentas de COSTO DE Q 416,503.87 Q416,503.
- Pda.#2 31/12/
- materia prima Q 87,190.
- Articulos en Proceso Q 38,967.
- dev y reb sobre compras de M.P Q 3,900.
- COSTO DE PRODUCCIÓN Q130,057.
- R// Liquidación de las cuentas de COSTO DE Q 130,057.00 Q130,057.
- Pda.#3 31/12/ Y PRODUCTOSS EN PROCESO.
- PERDIDAS Y GANANCIAS Q600,892.
- sueldos de Administración Q 95,000.
- sueldos sala de ventas Q 69,000.
- bonificacion incent. Administración Q 17,500.
- bonificacion incent. Sala de ventas Q 15,000.
- devoluciones y reb. Sobre ventas Q 3,914.
- Propaganda Q 11,250.
- Intereses Gasto Q 32,239.
- Comisiones sobre ventas Q 12,760.
- Impuesto sobre la renta Q 49,485.
- Depreciacion Sistemas Informaticos Q 8,296.
- COSTO DE PRODUCCIÓN Q286,446.
- R// Liquidación de las cuentas de RESULTADOS Q 600,892.74 Q600,892.
- Pda.#4 31/12/
- Articulos Terminados Q 65,870.
- ventas Q796,570.
- Intereses Percibidos Q 22,500.
- PERDIDAS Y GANANCIAS Q884,940.
- R// Liquidación de las cuentas de RESULTADOS Q 884,940.22 Q884,940.
- Pda.#5 31/12/ final de PRODUCTOS TERMINADOS.
- PERDIDAS Y GANANCIAS Q284,047.
- Impuesto Sobre La Renta Por Pagar Q 71,011.
- Reserva legal Q 10,651.
- Ganancia despues del impuesto y r Q202,383.
- R//contabilización de las cuentas que se indican. Q 284,047.48 Q284,047.
- Pda.#6 31/12/
- Capital Autorizado Q300,000.
- Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 18,000.
- Prestamos bancarios a Corto Plazo Q 85,000.
- Proveedores Q 47,495.
- IVA por pagar Q 256.
- ISR por pagar s/compras de materia P Q 7,910.
- IGSS por Pagar Q 5,250.
- Depre.acumulada maquinaria Q 63,251.
- Depre.acumulada sistemas informaticos Q 8,296.
- Amort.acumu gtos. De inst.de Fabrica Q 2,231.
- ISR por Pagar Q 75,960.
- Documentos Descontados Q 10,800.
- IVA ret. sobre fact.especiales por pagar Q 156.
- ISR ret. sobre fact. especiales por pagar Q 65.
- Anticipo sobre Ventas Q 2,300.
- Reserva Legal Q 10,651.
- Ganancia Despues del Impuesto Q202,383.
- Caja y Bancos Q 86,458.
- Materia Prima Q 87,190.
- Maquinaria Q322,000.
- Sistemas Informaticos Q 30,870.
- Gastos de Instalacion Fabrica Q 13,390.
- Clientes Q 32,100.
- Repuestos y Accesorios Q 3,324.
- Documentos por cobrar a Corto Plazo Q 21,800.
- Acciones por suscribir Q 29,000.
- Deudores Empleados Q 15,400. IVA por cobrar Q -
- Inversiones Financieras a Largo Plazo Q 90,000.
- ISR Retenido por Acreditar S/ventas Q 2,238.
- Herramientas Q 1,400.
- Articulos en Proceso Q 38,967.
- Articulos Terminados Q 65,870.
- R//Cierre de las cuentas de Balance De Q 840,007.33 Q840,007.
- 1 Caja y Bancos Q 83,646.77 Q 12,908.26 Q 10,096.70 Q 86,458.33 Q 86,458. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
- 2 Materia Prima Q 80,135.00 Q 80,135.00 Q 80,135.00 Q 87,190.00 Q 87,190.
- 3 Maquinaria Q 322,000.00 Q 322,000.00 Q 322,000.
- 4 Sistemas Informaticos Q 30,870.00 Q 30,870.00 Q 30,870.
- 5 Gastos de Instalacion Fabrica Q 13,390.00 Q 13,390.00 Q 13,390.
- 6 Mano de obra directa Q 78,000.00 Q 78,000.00 Q 78,000.
- 7 Mano de obra indirecta Q 58,000.00 Q 58,000.00 Q 58,000.
- 8 Sueldos de administración Q 95,000.00 Q 95,000.00 Q 95,000.
- 9 Sueldos sala de ventas Q 69,000.00 Q 69,000.00 Q 69,000.
- 10 Comisiones sobre ventas Q 12,760.00 Q 12,760.00 Q 12,760.
- 11 Bonificacion incentivo fabrica Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.
- 12 Bonificacion incentivo administración Q 17,500.00 Q 17,500.00 Q 17,500.
- 13 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.
- 14 Capital Autorizado Q 300,000.00 Q 300,000.00 Q 300,000.
- 15 Clientes Q 30,800.00 Q 1,300.00 Q 32,100.00 Q 32,100.
- 16 Compras de Materia Prima Q 98,750.00 Q 98,750.00 Q 98,750.
- 17 Gstos. S/Compras de Materia Prima Q 4,850.00 Q 4,850.00 Q 4,850.
- 18 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.
- 19 Ventas Q 796,570.22 Q 796,570.22 Q796,570.
- 20 Dev.y Reb. S/compras de materia prima Q 3,900.00 Q 3,900.00 Q 3,900.
- 21 Repuestos y Accesorios Q 8,310.00 Q 4,986.00 Q 3,324.00 Q 3,324.
- 22 Prestamos bancarios a Corto Plazo Q 90,000.00 Q 5,000.00 Q 85,000.00 Q 85,000.
- 23 Documentos por cobrar a Corto Plazo Q 21,800.00 Q 21,800.00 Q 21,800.
- 24 Acciones por suscribir Q 29,000.00 Q 29,000.00 Q 29,000.
- 25 Propaganda Q 11,250.00 Q 11,250.00 Q 11,250.
- 27 Proveedores Q 47,495.00 Q 47,495.00 Q 47,495. 26 IVA por cobrar Q 4,543.00 Q 324.00 Q 4,867.00 Q - Q -
- 28 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 3,914.00 Q 3,914.00 Q 3,914.
- 29 Intereses Gasto Q 31,054.11 Q 1,185.44 Q 32,239.55 Q 32,239.
- 30 Deudores Empleados Q 15,400.00 Q 15,400.00 Q 15,400.
- 31 IVA por pagar Q 5,123.00 Q 4,867.00 Q 256.00 Q 256.
- 32 Inversiones Financieras a Largo Plazo Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 90,000.
- 33 Intereses Percibidos Q 22,500.00 Q 22,500.00 Q22,500.
- 34 Impuesto sobre la renta Q 44,537.34 Q 4,948.59 Q 49,485.93 Q 49,485.
- 35 ISR por pagar s/compras de materia P Q 7,910.00 Q 7,910.00 Q 7,910.
- 36 ISR Retenido por Acreditar S/ventas Q 2,238.00 Q 2,238.00 Q 2,238.
- 37 IGSS por pagar Q 5,250.00 Q 5,250.00 Q 5,250.
- 38 Depreciacion maquinaria Q 63,251.20 Q 63,251.20 Q 63,251.
- 39 Depreciacion Sistemas Informaticos Q 8,296.39 Q 8,296.39 Q 8,296.
- 40 Amorti. Gts. de instalacion de Fabrica Q 2,231.67 Q 2,231.67 Q 2,231.
- 41 Depre.acumulada maquinaria Q 63,251.20 Q 63,251.20 Q 63,251.
- 42 Depre.acumulada sistemas informaticos Q 8,296.39 Q 8,296.39 Q 8,296.
- 43 Amort.acumu gtos. De inst.de Fabrica Q 2,231.67 Q 2,231.67 Q 2,231.
- 44 ISR por Pagar Q 4,948.59 Q 4,948.59 Q 75,960.
- 45 Documentos Descontados Q 10,800.00 Q 10,800.00 Q 10,800.
- 46 Repuestos y Accesorios Consumidos Q 4,986.00 Q 4,986.00 Q 4,986.
- 47 Reparacion y mant. de maquinaria Q 1,300.00 Q 1,300.00 Q 1,300.
- 48 IVA ret. sobre fact.especiales por pagar Q 156.00 Q 156.00 Q 156.
- 49 ISR ret. sobre fact. especiales por pagar Q 65.00 Q 65.00 Q 65.
- 50 Herramientas Q 1,400.00 Q 1,400.00 Q 1,400.
- 51 Anticipo sobre Ventas Q 2,300.00 Q 2,300.00 Q 2,300.
- 52 Articulos en Proceso Q 38,967.00 Q 38,967.
- 53 Articulos Terminados Q 65,870.00 Q 65,870. - Q 416,503.87 Q 130,057.
- 54 COSTO DE PRODUCCION Q 286,446.87 Q286,446. - Q 600,892.74 Q884,940.
- 55 GANANCIA ANTES DEL IMPUESTO Q284,047.
- 56 Reserva Legal Q 10,651.
- 57 Ganancia Despues del Impuesto Q 202,383. - TOTALES # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # Q 416, 503. 87 # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # Q 840, 007. 33 Q 840, 007.
- PDA#1 31/12/
- Depreciacion maquinaria Q 63,251.
- Depreciacion Sistemas Informaticos Q 8,296.
- Amortizacion Gastos de instalacion de Fabrica Q 2,231.
- Depre.acumulada maquinaria Q 63,251.
- Depre.acumulada sistemas informaticos Q 8,296.
- Amort.acumulada gtos. De instalacion de Fabrica Q 2,231.
- R//calculo de depreciaciones y amortizaciones correspondientes.Q 73,779.26 Q 73,779.
- PDA#2 31/12/
- Impuesto sobre la renta Q 4,948.
- ISR por pagar Q 4,948.
- R//calculo del ISR por pagar en el mes de diciembre. Q 4,948.59 Q 4,948.
- PDA#3 31/12/
- Caja y Bancos Q 10,608.
- Intereses Gasto Q 191.
- Documentos Descontados Q 10,800.
- R//Descuento de letra de cambio en el Banco Palin S.A., Q 10,800.00 Q 10,800.
- PDA#4 31/12/
- Repuestos y Accesorios Consumidos Q 4,986.
- Repuestos y Accesorios Q 4,986.
- R//registro del consumo de repuestos y accesorios Q 4,986.00 Q 4,986.
- PDA#5 31/12/
- Reparacion y mantenimiento de maquinaria Q 1,300.
- IVA por cobrar Q 156.
- IVA retenido sobre fact.especiales por pagar Q 156.
- ISR retenido sobre facturas especiales por pagar Q 65.
- Caja y Bancos Q 1,235.
- R//registro de factura especial por reparacion. Q 1,456.00 Q 1,456.
- PDA#6 31/12/
- Herramienta Q 1,400.
- IVA por cobrar Q 168.
- Caja y Bancos Q 1,568.
- R//compra de un juego de llaves y destornilladores Q 1,568.00 Q 1,568.
- PDA#7 31/12/
- Caja y Bancos Q 2,300.
- Anticipo sobre Ventas Q 2,300.
- R//por anticipo de mercaderia a almacen Gloria recib. de caja no.14Q 2,300.00 Q 2,300.
- PDA#8 31/12/
- Clientes Q 1,300.
- Caja y Bancos Q 1,300.
- R//según nota de debito no.329 cheque rechazadono.67543 Q 1,300.00 Q 1,300.
- PDA#9 31/12/
- Prestamos Bancarios a Corto plazo Q 5,000.
- Intereses Gasto Q 993.
- Caja y Bancos Q 5,993.
- R//registro de pago de capital e intereses por prestamo Q 5,993.70 Q 5,993.
- PDA#10 31/12/
- IVA por pagar Q 4,867.
- IVA por cobrar Q 4,867.
- R//Por regularizacion del IVA. Q 4,867.00 Q 4,867.