Libro Diario de Cuentas: Balance de Situación | Ejercicios de Contabilidad Pública

Asiento Importe Tipo Fecha Tipo Importe

Ap 21.000 A Clientes

3.900 A Bancos e int cto c/c

30.000 A Mercaderías

4.200 A Créditos a c/p al personal

21.200 A Terrenos y bienes naturales a P Proveedores, efect com. A pagar 15.000

P Acreedores por prest. de servicios 1.300

PN Capital social 64.000

1 21.000 A B ancos e int cto c/c a A Clientes 21.000

15.000 P Proveedores, efect com. A pagar a A Bancos e int cto c/c 15.000

110 G Servicios bancarios y similares a A Bancos e int cto c/c 110

2 18.000 G Compras de mercaderías a A Bancos e int cto c/c 7.000

P Proveedores 11.000

3150 G Compras de mercaderías a A Bancos e int cto c/c 150

4 20.000 A Clientes a I Ventas de mercaderías 20.000

590 G Transportes a P Acreedores por prest. de servicios 90

6 20.000 A Clientes,efectos com. A cobrar a A Cli entes 20.000

7200 P Proveedores a -G Rappels por compras de mer 200

8900 G Sueldos y salarios

300 G Suministros a A Bancos e int cto c/c 1.200

9 4.280 A Bancos e int cto c/c a A Créditos a c/p al personal 4.200

I Otros ingresos financieros 80

10 30.000 I/G Variación de existencias a A Mercaderías 30.000

25.000 A Mercaderías a I/G Variación de existencias 25.000

1.500 G Pérdida por det de las merc a -A Deterioro de valor de mercade 1.500

Suma 236.830 236.830

As Reg 26.050 PN Rº del ejercicio a G Servicos bancar y similares 110

G Compras de mercaderías 18.150

G Transportes 90

G Sueldos y salarios 900

G Suministros 300

I/G Variación de existencias 5.000

G Pérdida por det de las merc 1.500

20000 I Ventas de mercaderías

200 -G Rappels por compras

80 I Otros ingresos financieros a PN Rº del Ejercicio 20280

A cierre

1390 P Acreedores por pres servicios

64.000 PN Capital social

10.800 P Proveedores

1.500 -A Deterioro de valor de mercade a A Bancos e int cto c/c 5720

A Mercaderías 25000

A Terrenos y bienes naturales 21200

A Clientes efec com a cobrar 20000

PN Rº del ejercicio 5770

360.850 360.850

LIBRO DIARIO

DEBE/CARGOS

HABER/ABONOS

CUENTA

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Asiento Importe Tipo Fecha Tipo Importe Ap 21.000 A Clientes 3.900 A Bancos e int cto c/c 30.000 A Mercaderías 4.200 A Créditos a c/p al personal 21.200 A Terrenos y bienes naturales a P Proveedores, efect com. A pagar 15. P Acreedores por prest. de servicios 1. PN Capital social 64. 1 21.000 A Bancos e int cto c/c a A Clientes 21. 15.000 P Proveedores, efect com. A pagar a A Bancos e int cto c/c 15. 110 G Servicios bancarios y similares a A Bancos e int cto c/c 110 2 18.000 G Compras de mercaderías a A Bancos e int cto c/c 7. P Proveedores 11. 3 150 G Compras de mercaderías a A Bancos e int cto c/c 150 4 20.000 A Clientes a I Ventas de mercaderías 20. 5 90 G Transportes a P Acreedores por prest. de servicios 90 6 20.000 A Clientes,efectos com. A cobrar a A Clientes 20. 7 200 P Proveedores a -G Rappels por compras de mer 200 8 900 G Sueldos y salarios 300 G Suministros a A Bancos e int cto c/c 1. 9 4.280 A Bancos e int cto c/c a A Créditos a c/p al personal 4. I Otros ingresos financieros 80 10 30.000 I/G Variación de existencias a A Mercaderías 30. 25.000 A Mercaderías a I/G Variación de existencias 25. 1.500 G Pérdida por det de las merc a -A Deterioro de valor de mercade 1. Suma 236.830 236. As Reg 26.050 PN Rº del ejercicio a G Servicos bancar y similares 110 G Compras de mercaderías 18. G Transportes 90 G Sueldos y salarios 900 G Suministros 300 I/G Variación de existencias 5. G Pérdida por det de las merc 1. 20000 I Ventas de mercaderías 200 -G Rappels por compras 80 I Otros ingresos financieros a PN Rº del Ejercicio 20280 A cierre 1390 P Acreedores por pres servicios 64.000 PN Capital social 10.800 P Proveedores 1.500 -A Deterioro de valor de mercade a A Bancos e int cto c/c 5720 A Mercaderías 25000 A Terrenos y bienes naturales 21200 A Clientes efec com a cobrar 20000 PN Rº del ejercicio 5770 360.850 360. LIBRO DIARIO DEBE/CARGOS HABER/ABONOS CUENTA CUENTA

( A )Bancos e int cto C/C ( A )C: Clientes asiento Debe Haber Debe Haber asiento Ap 3.900 Ap 21.000 21.000 1 1 21.000 15.000 1 4 20.000 20.000 6 110 1 41.000 41. 7.000 2 150 3 9 4.280 1.200 8 29.180 23. SD 5.720 5.720 AC ( A )C:Mercaderias ( A )C:Ctos a c/p al personal Debe Haber Debe Haber Ap 30.000 30.000 10 Ap 4.200 4.200 9 10 25.000 4.200 4. 55.000 30. SD 25.000 25.000 AC (A )C: Terrenos y bienes nat. (P )C: Prov., efec com a pagar Debe Haber Debe Haber Ap 21.200 1 15.000 15.000 Ap SD 21.200 21.200 AC 15.000 15. ( P )C: Acreedores por prest. Serv. (PN )C:Capital social Debe Haber Debe Haber 1.300 Ap 64.000 Ap 90 5 AC 64.000 64.000 SA 1. AC 1.390 1.390 SA (G )C: Servicios bancarios y sim. (G )C:Compras de mercaderías Debe Haber Debe Haber 1 110 2 18. SD 110 110 Ar 3 150 18. SD 18.150 18.150 A reg

LIBRO MAYOR

asiento

TIPO Balance de situación Pérdidas y ganancias A/P/PN/I/G Debe Haber Deudor Acreedor A P+PN Gastos Ingresos Bancos e inst cto c/c A 29.180 23.460 5.720 5. Clientes A 41.000 41.000 - - Mercaderías A 55.000 30.000 25.000 25. Ctos a c/p al personal A 4.200 4.200 - - Terrenos y bienes naturales A 21.200 - 21.200 21. Proveedores efec comerciales a apgar P 15.000 15.000 - - - Acreedores por prestación de servicios P - 1.390 1.390 1. Capital social PN 64.000 64.000 64. Servicios bancarios y similares G 110 110 110 Compras de mercaderías G 18.150 18.150 18. Proveedores P 200 11.000 10.800 10. Ventas de mercaderías I 20.000 20.000 20. Transportes G 90 90 90 Client, efectos comer a cobrar A 20.000 20.000 20. Rappels por compras de merc -G 200 200 - 200 Sueldos y salarios G 900 900 900 Suministros G 300 300 300 Otros ingresos financieros I 80 80 80 Variación de existencias I/G 30.000 25.000 5.000 5. Pérdida por det de mercader. G 1.500 1.500 1. Det de valor de las existen -A 1.500 1.500 - 1. RESULTADO DEL EJERCICIO - 5.770 25850 20080 TOTALES 236.830 236.830 97.970 97.970 70.420 70. Sumas Saldos HOJA DE TRABAJO CUENTA IDENTIFICACIÓN BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

BALANCE DE SITUACION A ………………………. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE 21.200 A) PATRIMONIO NETO 58. I. Inmovilizado Intangible. A-1) Fondos propios 58. I. Capital 64. II. Prima de emisión II.Inmovilizado material 21.200 III. Reservas Terrenos y bienes naturales 21. V. Rº de ejercicios anteriores III. Inversiones inmobiliarias VII Resultado del ej. -5. V. Inversiones financieras a l/P B) PASIVO NO CORRIENTE 0 II Deudas a l/p B) ACTIVO CORRIENTE 49. II Existencias 23. Mercaderías 25.000 V. Periodificaciones a l/p Deterioro de valor de las merc -1. C) PASIVO CORRIENTE 12. III Deudores comerc.y ctas a cobrar 20.000 III Deudas a c/p 0 Clientes 0 Clientes, efect come a cobrar 20. V. Acreedores comerciales 12. Provee, efect comer a pagar 0 Acreedores por prest servicios 1. Proveedores 10. V. Inversiones financieras a c/p 0 Ctos al Personal C/P 0 VI. Periodificaciones a c/p VII Efectivo y otros activos liquidos 5.720 VI. Periodificaciones a c/p Bancos e int cto 5. TOTAL ACTIVO 70.420 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 70. Coste de ventas Margen Bruto Compras de mercaderías 18150 Ventas de mercaderías 20000 Rappels por compras de merc -200 Coste de ventas - Variación de existencias 5000 Margen bruto - Coste de ventas 22950

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