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03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. SL. 12, Se compró al Banco del Quetzal, S. A. un giro por US$ 2,000.00 y se pagaron US$ 25.00 en concepto de comisión por la emisión del mismo, al cambio actual, para acompañarlo a un pedido de materia prima que se está haciendo a la Empresa Plastic Toys of New Jersey, U.S.A.. El equivalente en quetzales se pagó con el cheque No.21198 del mismo Banco, giro No.1345. El DTE No.32140 por Q.600.00 de una venta de mercaderías al crédito que se hizo al señor Armando Guerra hace más de dos años, se considera incobrable. Epifanio Moscoso López, suscriptor de acciones, pagó a la empresa con el cheque No.1345 del Banco Emperador, el valor de 10 acciones de Q.300.00 cada una, recibo de caja No.8. (Abone la cuenta 35). Ajustar al porcentaje máximo legal la cuenta Provisión para Cuentas Malas, considere la cuenta Clientes. El seguro vence el 30 de abril del próximo año y se compró para 12 meses. De lo vencido corresponde a la fábrica un 60%, y a la sala de ventas el resto. Hoy en horas de la tarde, se compró a la empresa Máquinas Industriales, S. A., una nueva máquina industrial por Q.109,760.00 con el IVA incluido. Como parte de su valor recibieron una máquina usada en Q,41,440.00 también con el IVA incluido, la cual tiene un costo de Q.80,000.00 y una depreciación acumulada de tres años, se firmaron 20 letras de Q.2,000.00 cada una, de las cuales 12 se pagarán en el siguiente ejercicio y 8 en el subsiguiente, por la diferencia se emitió el cheque No.21199 del Banco del Quetzal, S. A. DTE-No.65: áquinas Industriales, S. A. que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales" y DTE"No.36897 d ¡esa por la máquina que estamos dando en pago. (Vea el ajuste3-detejercicio 19 ervación No.9). Se retiró de la aduana materia prima porQ. concepto de derechos arancelarios más virtual, formulari ,700.00, habiendo pagado Q.5,430.00 por IVÁ. los cuales se pagaron a través de la banca Inventarios finales: Materia Prima Q.65,970.00; Artículos en Proceso Q.38,254.00 y Artículos Terminados Q.89,564.00. OBSERVACIÓN: Del ISO por Acreditar, Q.15,000.00 corresponden al año pasado. EJERCICIO NÚMERO 56 La Empresa Zapatos Durables, S. A., quien opta por el régimen de los artículos 19 y 172 de la Ley de Actualización Tributaria, solicita sus servicios para que le elabore: a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja de Trabajo; d) Estado de Costo de Producción; e) Estado de Resultados; f) Glculo del Impuesto sobre la Renta y de la Reserva Legal, (ésta última en un 5%) si el ejercicio da Eanancia; g) Balance de Situación General; y h) Partidas de Liquidación y Clerre, de su primer ejercicio contable extraordinario de 8 meses, comprendido del 1 de mayo al 31 de diciembre del presente año. 01 9% 07, 04, 05 0%. 07, 08. 09 10, .65 11. Bonificación Incentivo de Admón. Q 12,000.00 Praia S a 12. Bonificación Incentivo de Vendedores 10,000.00 Maquinaria 395,130.00 13. Cuotas Patronales de Fábrica 14,190.40 Vehiculos de ED 185,870.00 14. Cuotas Patronales de Administración 9,629.20 O 10,320.00 15. Cuotas Patronales de Vendedores 7,500.64 Mano de Obra Directa 64,800.00 16. Capital Autorizado. PO ROS0O Mano de Obra Indirecta 47,200.00 17. Compras de Materia Prima 94,760.00 Sueldos de Administración 76,000.00 18. Clientes ANA CO] Sueldos de Vendedores 59,200.00 19. Material de Empaque 15,810.00 Bonificación Incentivo de Fábrica 14,000.00 20. Proveedores 28,675.00 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07A 08 09. 10. 11. 12, a Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q, 90,400.00 33. Prestaciones Laborales de Fábrica Q 10,500.00 . Acciones por Suscribir 40,000.00 34. Prestaciones Laborales de Admón. 7,125.00 . Ventas 1,045,344.33 35. Prestaciones Laborales de Vendedores 5,550.00 Fletes sobre Compras de Materla Prima 5,300.00 36. IVA por Pagar 3,915.00 . Dev. y Reb. S/Compras de Materia Prima 3,574.00 37. ISR Trimestral por Acreditar 18,510.00 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 2,580.00 38. Deudores Empleados 6,250.00 IVA por Cobrar 5,653.00 39. Cuotas Patronales y Laborales por Pagar 5,407.50 Documentos por Cobrar a CP. 30,000.00 40. Donativos 20,000.00 Suscriptores de Acciones 15,000.00 41. ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. 5,054.00 . Seguros 33,600.00 42. 1GSS por Pagar 5,407.50 Documentos Descontados 10,000.00 43. Alquileres 31,200.00 Intereses Gasto 15,595.44 44. ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital 273.00 AJUSTES Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que a la maquinaria se le estimó un valor de desecho de Q.2,000.00 y a los vehículos de reparto de Q.1,000,00. Pendiente de contabilizar la nota No.10 que nos envía el Banco Comercial, indicándonos que la letra No.1 por Q.5,000.00 que descontamos anteriormente, ya fue pagada por el deudor, Constancio Pérez. a Las existencia final de material de empaqu 00. Pendiente de conca TE Oe gEÑiNo ta del Banco Comercial, indicando que el cheque No.1367 del Banco Mercantil por 0.800,00/que nos dejara nuestro cliente Hermenegildo Monzón para abonar g,su d ¡tamos hace tres días, no tiene fondos. Se pagó la a nuestro proveedor Suelas Duraplex, y por pagarle antes de 'Ó un descuento del 10%; el IVA sobre el valor del descuen deuda, la cantidad líquida se pagó con el cheque No. 54327 del Banco Comercial. El seguro se adquirió el 1 dejunio del presente año y cubre 12 meses, De lo vencido corresponde a la fábrica un 65% y a la sala de ventas el resto. De los alquileres, Q.12,480.00 corresponde a la fábrica, Q.10,920.00 a la sala de ventas y el resto a las oficinas. Por considerarlo necesario, se formó un fondo para caja chica por Q.1,000,00 entregados en efectivo a la señorita secretaria Casilda Bocachica, quien se encargará de su manejo, vale No.1. Forme reserva para indemnizaciones en la forma y porcentaje que indica el artículo 21 numeral 8 de la Ley de Actualización Tributaria. Cargue las cuentas 33, 34 y 35. (Consulte el punto No. 71). Un suscriptor de 20 acciones de Q.100.00 cada una, señor Casimiro Bocanegra, nos envía una carta, indicando que por razones personales se encuentra en el exterior, y que por lo tanto no podrá efectuar la inversión que pretendía en nuestra empresa, Regularizar las cuentas del IVA, Inventarios finales: Materia Prima Q.40,615.00; Productos en Proceso Q.32,890.00 y Productos Terminados Q37,760.00. OBSERVACIÓN: Para el cálculo de la renta imponible considere la cuenta número 40. 
