RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
+RENDIMIENTO ÍNTEGRO…………………………………………………………………………95.000€
-GASTOS FISCALMENTE DEDUCIBLES ………………………………………………………...31.480€
- RETA: 1.200€
- Gastos persona: 19.000
- Cuota SS: 3280€
- Suministros: 3.000€
- Mercaderías: 2.000€
- Amortización: 2.000€
INGRESOS- GASTOS…………………………………………………………………………………….63.520€
-GASTOS DE DIFICIL JUSTIFICACIÓN: (CON EL LÍMITE DE 2.000€): ……………….. 2.000€
63.520*5%= 3.176, SOLO LE QUITAMOS LOS 2.000 PORQUE SE PASA.
RENDIMIENTO NETO…………………………………………………………………………………. 61.520€
Un señor ejerce la actividad profesional de tasador de seguros y ha obtenido en el 4° Trimestre del año
los siguientes ingresos: 20.000 € procedentes de distintas compañías de seguros, sobre dicha cantidad
las compañías de seguros le han practicado la oportuna retención. Y además ha obtenido 10.000 € de
ingresos procedentes de tasaciones realizadas a particulares. Los gastos de la actividad han sido los
siguientes:
- Alquiler del local donde realiza la actividad 1.500 € en el trimestre, Base sobre la cual se ha
practicado la oportuna retención
- Luz y Agua 600 €
- Tributos municipales 200 €
- Varias compras de papelería 200 €
- Cuota satisfecha a la Asociación de
- Peritos tasadores 100 €
- Donativo a Cruz Roja 80 €
- IVA soportado en el trimestre 300 €
El día 1 de noviembre compró también un ordenador por importe de 2.000 € + IVA (que amortiza al
20%). Este señor tiene 2 personas contratadas con contrato laboral a las que le ha abonado en este
trimestre la cantidad de 5.000 €. Sobre dicha cantidad ha aplicado una retención del 8 %, asimismo
cuenta con un Colaborador que en el trimestre le ha facturado 1.500 € por varios informes que le ha
realizado, sobre esta cantidad se práctica también la oportuna retención.
Suponiendo que estos gastos e ingresos coinciden con todos los del ejercicio, se pide:
1.- Calcula el Rendimiento Neto de la Actividad Económica en Estimación Directa Simplificada.
2.- Calcular y confeccionar el correspondiente modelo de Pago Fraccionado.
3.- Confeccionar cada uno de los modelos de Retenciones que este señor tiene que presentar en el 4°
Trimestre.
4-Practicar liquidación IRPF.
