La sociedad anónima ALLU S.A., que se dedica a la compraventa de material de limpieza de
oficinas presenta a 1 de diciembre de 2020 los siguientes elementos patrimoniales:
Elemento patrimonial Importe Saldo Deudor Saldo Acreedor
(100) Capital social 555.000
(206) Aplicaciones informáticas 20.000
(218) Elementos de transporte 195.000
(300) Mercaderías (100 unidades) 350.000
(400) Proveedores 100.000
(430) Clientes 145.000
(431) Efectos c. en cartera 130.000
(460) Anticipos de remuneraciones 5.000
(520) Deudas con E.C a c/p 292.000
(572) Bancos 662.000
(600) Compra de mercaderías (150
unidades)
450.000
(609) Rappels por compras 15.000
(700) Venta de merc. (250 unidades)1.000.000
(706) Descuentos sobre ventas pronto
pago
30.000
(390) Deterioro de valor mercaderías 10.000
(490) Deterioro de valor derechos a
cobrar
15.000
Durante el mes de diciembre de 2020 la empresa ha realizado las siguientes operaciones,
pendientes de contabilizar (todos los cobros y pagos se realzan a través de la cuenta corriente
de la empresa):
1.- Compra 200 unidades de mercaderías a 2.500 euros la unidad, el transporte de las
mercaderías anteriores asciende a 1.000 euros pagados y por cuenta de la empresa. Con
posterioridad a la recepción de la factura, el proveedor concede un descuento que no
corresponde ni a pronto pago no a volumen de pedido por valor de 20.500 euros.
2.- Vende 100 unidades de mercaderías a 4.500 euros la unidad, el transporte de las
mercaderías anteriores asciende a 1.500 euros, pendientes de pago, es por cuenta de ALLU.
Posteriormente ALLU concede un descuento a los clientes por volumen de pedido por valor de
30.000 euros.
3.- Los derechos de cobro del punto 2 se instrumentalizan en letras de cambio. Por
necesidades transitorias de financiación se descuentan los efectos en el banco. Servicios
bancarios y similares 5.000 euros, líquido abonado en cuenta 405.000 euros.
Llegado su vencimiento los clientes sólo pagan la mitad de las letras anteriores.
4.- El detalle de las nóminas es el siguiente, quedan pendientes de pago las deudas con
hacienda y con los organismos de la seguridad social:
(640) Sueldos y salarios 20.000
(476) Organismos SS, acreedores 6.000
(475) H.P, acreedora 3.000
(572) Bancos 15.000
5.- El 1 de diciembre de 2020 se cobran 24.000 euros por el alquiler anual (que va del 1 de
diciembre de 2020 al 30 de noviembre de 2021) de un edificio propiedad de ALLU.
