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NOMBRE: FABIO MATEO LOPEZ GUZMAN PRACTICO #1 INFOCAL S.A.
LIBRO DIARIO
PRACTICO #1 INFOCAL S.A.
LIBRO DIARIO
CALCULOS AUXILIARES
CAPITAL= ACTIVO - PASIVO
GASTO ORGANIZACION B,A,D
ESTA CUENTA SE UTILIZA PARA REGISTRAR TODOS LOS GASTOS
HONORARIOS ABOGADOS, HONORARIOS CONTADOR,
PAGOS POR AFILIACION, AFP, CNS, SIN, ALCALDIA, FUNDEMPRESA.
COMPUTADORA 4 5600 22400 87%
ESCRITORIO 4 1600 6400 87%
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
PAGO
RELACIONADOS CON LA CREACION DE UNA EMPRESA COMO SER:
CUENTA DIFERIDO AJUSTES
SEGUROS PAGADOS P/ADEL. 10,440.00 DIFERIDOS
COBERTURA 12 INVENTARIOS
P/MES 870 ACTUALIZACION
DEPRECIACION
PUBLICIDAD PAGADA P/ADEL 6,090.
COBERTURA 4
P/MES 1,522.
P/DIA 50.
P/CONSUMO 1,015.00 20 DIAS
INVENTARIO
INVENTARIO MATERIALES Y SUMINISTROS 7,047.
9000 ENVASES
COSTO UNITARIO 0.
0.90 centavos P/CONSUMO 4,698.00 6000 ENVASES 87% 0. ACTUALIZACION ACTUALIZACION VEHICULOS 331,000.00 367. TERRENO 269,000.00 298. EDIFICIO 312,000.00 346. MAQUINARIA 133,000.00 147. CAPITAL (^) 1,616,000.00 1,794. 31/03/2020 2. 30/04/2020 2. ACTUALIZACION EQUIPO COMPUTACION 19,488.00 18. MUEBLES Y ENSERES 5,568.00 5. 05/04/2020 2. 30/04/2020 2. DEPRECIACION ACTIVO FIJO AÑO VIDA UTIL %DEPRECIACION EDIFICIO 40 2.50% MUEBLES Y ENSERES 10 10% MAQUINARIA 8 12.50%
VEHICULO 5 20%
EQUIPO COMPUTACION 4 25%
DEPRECIACION=((331000+367,64)0,2030)/
ACTUALIZACION DEPRECIACION
VEHICULO 331,000.00 367.64 5,522.
TERRENO 269,000.00 298.
EDIFICIO 312,000.00 346.54 650.
MAQUINARIA 133,000.00 147.72 1,386.
CAPITAL 1,616,000.00 1,794.
EQUIPOS COMPUTACION 19,488.00 18.31 406.
MUEBLES Y ENSERES 5,568.00 5.23 46.
DESPERDICIO
DESECHOS NO UTILIZABLES EN LA PRODUCCION
MERMAS
SE REFIERE A AQUELLOS PRODUCTOS QUE TIENEN ALGUN DEFECTO EN SU ELABORACION
LOS CUALES NO PUEDEN SER COMERCIALIZADOS POR LA EMRPESA, DONDE EXISTEN 2 SITUACIONES
CASO#
CUANDO LA MERMA ASUME LA EMPRESA.
1 EXISTE UNA PERDIDA EN LA EMPRESA
2 EL COSTO UNITARIO SE MANTIENE CONSTANTE
EJEMPLO
COSTO PRODUCCI 180,000.
UNIDADES PRODUC 2,000.00 COSTO UNIT. PERDIDA PRODUCCION
MERMA 5% 100 90.00 9000
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD 180,000.
INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 180,000.
cuenta resultado PERDIDA PRODUCCION 9000 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 9000 CASO# CUANDO LA MERMA ASUME EL CONSUMIDOR 1 EXISTE INCREMENTO DEL COSTO UNITARIO EJEMPLO COSTO PRODUCCI 115,000. UNIDADES PRODUC 1,500.00 COSTO UNIT. MERMA 4% 60.00 76. 4% UNIDADES PRODUC 1,440.00 COSTO UNIT.
COMPENSACION
DEPRECIACION=(VALOR ACTIVO+ACT)%DEPTIEMPO
LIBRO MAYOR: REGISTRO ACUMULATIVO DE UNA CUENTA
KARDE
PRODUCTO A
METODO PEPS
Fecha Detalle 06/04/2020 COMPRA MAT PRIMA FACT# 10/04/2020 COMPRA MAT PRIMA FACT# 11/04/ 15/04/2020 DESPACHO MAT PRIMA 19488 5568
DEVOLUCION MAT PRIMA 06/04/
CIACION=((331000+367,64)0,2030)/
N 2 SITUACIONES
DA PRODUCCION
EJEMPLO 2
COSTO PRODUCCION 180,531.
UNIDADES PRODUCIDAS 6,000.00 COSTO UNIT.
MERMA 10% 600.00 30.
UNIDADES PRODUCIDAS 5,400.00 COSTO UNIT.
KARDEX INVENTARIO
SIN IVA
Cotrol Fisico Costo Unitario Control Valorado
COSTO PRODUCCION
- 01/04/2020 CAJA M/N 103,000. FECHA DETALLE DEBE HABER
- BANCO M/N 468,000.
- VEHICULOS 331,000.
- TERRENO 269,000.
- EDIFICIO 312,000.
- MAQUINARIA 133,000. - CAPITAL 1,616,000. - 1,616,000.00 1,616,000.
- 01/04/2020 SEGUROS PAGADOS P/ADEL. 10,440. GLOSA: ASIENTO APERTURA
- CREDITO FISCAL 1,560. - BANCO M/N 12,000. - 12,000.00 12,000.
- 02/04/2020 GASTOS ORGANIZACIÓN 2,011. GLOSA: SEGUROS P/1 AÑO - RETENCION IUE 12,5% P/PAGAR 251. - RETENCION IT 3% P/PAGAR 60. - CAJA M/N 1,700. - 2,011.83 2,011.
- 05/04/2020 EQUIPO COMPUTACION 19,488. GLOSA: GASTOS ORGANIZACIÓN
- MUEBLES Y ENSERES 5,568.
- CREDITO FISCAL 3,744. - CAJA M/N 28,800. - 28,800.00 28,800.
- GLOSA: COMPRA 4 COMPUTADORAS Y 4 ESCRITORIO FACT#
- 05/04/2020 INVENTARIO PRODUCTO PROCESO 12,789.
- CREDITO FISCAL 1,911. - BANCO M/N 14,700. - 14,700.00 14,700.
- GLOSA: MANTTO MAQUINARIA FACT#
- 06/04/2020 INVENTARIO MATERIA PRIMA 130,500.
- CREDITO FISCAL 19,500. - CAJA M/N 60,000. - CUENTA P/PAGAR 90,000. - 150,000.00 150,000.
- 10/04/2020 PUBLICIDAD PAGADO P/ADEL 6,090.
- CREDITO FISCAL 910. - CAJA M/N 7,000. - 7,000.00 7,000.
- 10/04/2020 INVENTARIO MATERIA PRIMA 104,400.
- CREDITO FISCAL 15,600. - BANCO M/N 120,000. - 120,000.00 120,000.
- 11/04/2020 CUENTA P/PAGAR 15,000. - INVENTARIO MATERIA PRIMA 13,050. - DEBITO FISCAL 1,950. - 15,000.00 15,000.
- 15/04/2020 ANTICIPOS SUELDOS 10,000. - CAJA M/N 10,000.
- 15/04/
- INVENTARIO PRODUCTO PROCESO 104,400. - INVENTARIO MATERIA PRIMA 104,400. - 104,400.00 104,400.
- 17/04/2020 INVENTARIO MATERIALES Y SUMINISTROS 7,047.
- CREDITO FISCAL 1,053. - CAJA M/N 8,100. - 8,100.00 8,100.
- 20/04/2020 MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 2,840. - RETENCION IUE 12,5% P/PAGAR 355. - RETENCION IT 3% P/PAGAR 85. - CAJA M/N 2,400. - 2,840.24 2,840.
- 30/04/2020 INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 11,369.
- SERVICIOS BASICOS 2,706.
- CREDITO FISCAL 1,924. - CAJA M/N 16,000. - 16,000.00 16,000.
- 30/04/2020 INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 31,770.
- SUELDOS Y SALARIOS 32,183. - APORTE LABORAL P/PAGAR 8,749. - ANTICIPO SUELDOS 10,000. - RC-IVA P/PAGAR 154. - BANCO M/N 45,048. - 63,953.32 63,953.
- 30/04/
- 41.70% INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 13,248.
- 41.70% CARGAS SOCIALES 13,420.
- 16.71% APORTE PATRONAL P/PAGAR 10,686.
- 8.33% PROVISION AGUINALDO 5,327.
- 8.33% PROVISION INDEMNIZACION 5,327.
- 8.33% PREVISION AGUINALDO 5,327. - 26,668.53 26,668.
- 30/04/2020 INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO - PUBLICIDAD 1,015. - SEGUROS PAGADOS P/ADEL - PUBLICIDAD PAGADO P/ADEL 1,015. - 1,885.00 1,885.
- 30/04/2020 INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 4,698. - INVENTARIO MATERIALES Y SUMINISTROS 4,698.
- 30/04/2020 VEHICULOS 367. - TERRENO 298. - EDIFICIO 346. - MAQUINARIA 147. - EQUIPO COMPUTACION 18. - MUEBLES Y ENSERES 5. - AITB 1,184. - 1,184.23 1,184.
- 30/04/2020 AITB 1,794. - AJUSTE CAPITAL 1,794.
- 30/04/2020 DEP.VEHICULO 5,522. - DEP.EDIFICIO 650. - INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 1,386. - DEP.EQUIPO COMPUTACION 406. - DEP.MUEBLES Y ENSERES 46. - DEP.ACUM.VEHICULO 5,522. - DEP.ACUM.EDIFICIO 650. - DE.ACUM.MAQUINARIA 1,386. - DEP.ACUM.EQUIPO COMPUTACION 406. - DEP.ACUM.MUEBLES Y ENSERES 46. - 8,013.30 8,013.
- 30/04/2020 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 180,531. - INVENTARIO PRODUTOS PROCESO 180,531.
- 30/04/2020 CAJA M/N 342,000. - 3% IT 10,260.
- 87% VENTA MERCADERIA 297,540.
- 13% DEBITO FISCAL 44,460.
- 3% IT P/PAGAR 10,260. - 352,260.00 352,260.
- 30/04/2020 COSTO VENTA 167,150. - INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 167,150.
- 30/04/2020 DEBITO FISCAL 46,410. - CREDITO FISCAL 46,202. - IVA P/PAGAR 208. - 46,410.00 46,410. - TOTAL 5,558,627.37 5,558,627.
- 13,
- 5,000.00 5,000.00 26.10 130,500.00 130,500. Entrada Salida Saldo Debe + Haber + Saldo
- 3,000.00 8,000.00 34.80 104,400.00 234,900. - 500.00 7,500.00 26.10 13,050.00 221,850.
- 4,000.00 3,500.00 26.10 104,400.00 117,450. - 3,500. - CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL/ EMPRESA INDUSTRIAL INFOCAL S.A - COMPRA MATERIA PRIMA 234,900. EXPRESADOS EN BOLIVIANOS - DEVOLUCION S/COMPRA MATERIA PRIMA -13,050. - INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA -117,450. - COSTO MATERIAL UTILIZADO 104,400. - COSTOS DIRECTOS 45,018. - MANO DE OBRA 27,400. - BONO ANTIGÜEDAD 3,310. - HORAS EXTRAS 1,060.
- 41.70% CARGAS SOCIALES 13,248. - COSTO PRIMO 149,418. - COSTOS INDIRECTOS 31,113. - ENERGIA ELECTRICA 11,369. - MANTTO MAQUINARIA 12,789. - SEGUROS PLANTA - ENVASES 4,698. - DEPRECIACION MAQUINARIA 1,386. - COSTO PRODUCC 180,531. - UNIDADES PRODUCIDAS 6,000. - 10% MERMA - 5,400. - COSTO UNITARIO 33. - PRECIO FACTURA 68.40 68. - UNIDADES VENDIDAS 5,000. - 342,000. - 87% 297,540. - 13% 44,460. - 3% 10,260. - COSTO VENTA 167,150.
APORTE LABORAL P/PAGAR RC-IVA P/PAGAR DEBE HABER DEBE HABER 8,749.51 154. 0.00 8,749.51 0.00 154. PREVISION AGUINALDO PUBLICIDAD DEBE HABER DEBE HABER 5,327.31 1,015. 0.00 5,327.31 1,015.00 0. DEP. EQUIPO COMPUTACION DEP. MUEBLES Y ENSERES DEBE HABER DEBE HABER 406.38 46. 406.38 0.00 46.44 0. DEP.ACUM.MUEBLES Y ENSERES INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS DEBE HABER DEBE HABER 46.44 180,531.58 167,150. 0.00 46.44 180,531.58 167,150. IVA P/PAGAR DEBE HABER
0.00 208.
LIBRO MAYOR
VEHICULO TERRENO DEBE HABER DEBE HABER 331,000.00 269,000. 367.64 298. 331,367.64 0.00 269,298.78 0. CREDITO FISCAL GASTOS ORGANIZACIÓN DEBE HABER DEBE HABER 1,560.00 46,202.00 2,011. 3,744. 1,911. 19,500.00 2,011.83 0.
15,600. 1,053. 1,924. 46,202.00 46,202. INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO INVENTARIO MATERIA PRIMA DEBE HABER DEBE HABER 12,789.00 180,531.58 130,500.00 13,050. 11,369.08 104,400.00 104,400. 31,770. 13,248. 870 4,698.00 234,900.00 117,450. 1,386. 104,400. 180,531.58 180,531. INVENTARIO MATERIALES Y SUMINISTROS MANTENIMIENTO DE EDIFICIO DEBE HABER DEBE HABER
CLASIFICACION
EDIFICIO MAQUINARIA DEBE HABER DEBE HABER B 312,000.00 133,000.00 B 346.54 147.72 B 312,346.54 0.00 133,147.72 0.00 B B B B B B B B B RETENCION IUE 12,5% P/PAGAR RETENCION IT 3% P/PAGAR B DEBE HABER DEBE HABER B 251.48 60.36 B 355.03 85.21 B B 0.00 606.51 0.00 145.56 B B B B R R R CUENTA P/PAGAR PUBLICIDAD PAGADO P/ADEL B DEBE HABER DEBE HABER B 15,000.00 90,000.00 6,090.00 1,015.00 R B B B B 15,000.00 90,000.00 6,090.00 1,015.00 R R B R R R R B B B B B SERVICIOS BASICOS SUELDOS Y SALARIOS B DEBE HABER DEBE HABER R
2,706.92 32,183.00 R
B
2,706.92 0.00 32,183.00 0.00 R
B
PROVISION AGUINALDO PROVISION INDEMNIZACION DEBE HABER DEBE HABER 5,327.31 5,327. 0.00 5,327.31 0.00 5,327. DEP.VEHICULO DEP. EDIFICIO DEBE HABER DEBE HABER 5,522.79 650. 5,522.79 0.00 650.72 0. DEP. ACUM. MAQUINARIA DEP.ACUM. EQUIPO COMPUTACION DEBE HABER DEBE HABER 1,386.96 406. 0.00 1,386.96 0.00 406. IT P/PAGAR COSTO VENTA DEBE HABER DEBE HABER 10,260.00 167,150. 0.00 10,260.00 167,150.00 0.
