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GESTIÓN CONTABLE:
EJEMPLO DE CLASE, EMPRESA “LOS CORRALES” 31/12/
ACTIVO
- ACTIVO CORRIENTE:
Efectivo y Equivalente de Efectivo: ● Caja: 24,000. ● Cuentas corrientes operativas: 45,000. ● Fondos fijos: 3,000. Valores Negociables: ● Inversiones financieras: 9,000. Cuentas por Cobrar Comerciales: ● Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar: 12,000. ● Letras por cobrar: 2,000. ● Estimación de cobranza dudosa: (–2,300.00) Cuentas por Cobrar Relacionadas: ● Cuentas por cobrar comerciales relacionadas: 12,000. Otras Cuentas por Cobrar: ● Cuentas por cobrar diversas relacionadas: 3,900. ● Préstamos al personal: 1,000. Existencias: ● Materia prima: 50,900. ● Materias primas por recibir: 5,600.
● Materiales auxiliares: 14,500. ● Mercadería: 67,000. ● Mercaderías por recibir: 24,500. ● Productos en proceso: 26,700. ● Productos terminados: 10,900. ● Sub productos y desechos: 4,000. ● Envases y embalajes: 45,000. ● Desvalorización de materia prima: (–1,500.00) ● Desvalorización de mercadería: (–2,100.00) Gastos Pagados por Adelantado: ● Alquileres pagados por anticipado: 4,900. ● Adelanto de remuneraciones: 3,500. ● Seguros pagados por adelantado: 6,800.
- ACTIVO NO CORRIENTE: Cuentas por Cobrar a Largo Plazo: ● Préstamos otorgados a terceros: 4,500. Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo: ● Depósitos a plazo: 34,000. Inversiones Permanentes: ● Inversiones permanentes: 19,000. Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación):
● Cuentas por pagar diversas relacionadas: 15,900. ● Dividendos por pagar: 4,800. ● Gratificaciones por pagar: 5,000. ● Honorarios por pagar: 3,200. ● IGV por pagar: 7,900. ● Impuesto a la renta por pagar: 5,800. ● Letras por pagar: 18,900. ● Remuneraciones por pagar: 3,000. ● Vacaciones por pagar: 540. Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo: (No hay desglose directo, ya incluido en préstamos cortos)
- PASIVO NO CORRIENTE:
Deudas a Largo Plazo: ● Préstamo al BCP - largo plazo: 50,000. Ingresos Diferidos: ● Ingresos diferidos: 5,400. Otros Pasivos a Largo Plazo: ● Compensación por tiempo de servicio por pagar: 2,300.
PATRIMONIO
ACTIVO:
● Activo Corriente: S/ 370,300. ● Activo No Corriente: S/ 202,800. Total Activo = S/ 573,100.
PASIVO:
● Pasivo Corriente: S/ 215,040. ● Pasivo No Corriente: S/ 57,700. Total Pasivo = S/ 272,740. PATRIMONIO = ACTIVO TOTAL - PASIVO TOTAL (A.T) S/ 573,100.00 - (P.T) S/ 272,740.00 = (P) S/ 300,360.
PASIVO NO CORRIENTE:
● Deudas a Largo Plazo: 2,200. ● Ingresos Diferidos: 700. Total Pasivo No Corriente: S/ 2,900. TOTAL PASIVO: S/ 14,515.
PATRIMONIO
● Capital Social: 4,000. ● Reservas: 1,500. ● Resultados Acumulados: 4,000. ● Excedente de Revaluación: 2,000. Total Patrimonio: S/ 11,500.
VALIDACIÓN FINAL:
CASO 02:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
● Efectivo y Equivalente de Efectivo: S/ 1,835.
● Mercaderías: S/ 11,140.
● Gastos pagados por adelantado: S/ 450.
● Clientes: S/ 7,215.
● Otras Cuentas Por Cobrar: S/ 150.
Total Activo Corriente: S/ 20,790.
ACTIVO NO CORRIENTE:
● Inversiones permanentes: S/ 210.
● Inmuebles, maquinaria y equipo: S/ 29,870.
Total Activo No Corriente: S/ 30,080.
TOTAL ACTIVO: S/ 50,870.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
● Proveedores: S/ 13,350.
● Otras Cuentas Por Pagar: S/ 5,650.
CASO 03:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
● Efectivo y Equivalente de Efectivo: S/ 70.
● Valores Negociables: S/ 30.
● Cuentas por Cobrar Comerciales: S/ 50.
● Inventarios: S/ 150.
Total Activo Corriente: S/ 300.
ACTIVO NO CORRIENTE:
● Propiedades, Planta y Equipo: S/ 400.
● (-) Depreciación Acumulada: S/ 100.
Activo No Corriente Neto: S/ (400 - 100) = 300.
Total Activo No Corriente: S/ 300.
TOTAL ACTIVO: S/ 600.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
● Cuentas por Pagar Diversas: S/ 60.
● Deudas de Corto Plazo: S/ 90.
Total Pasivo Corriente: S/ 150.
PASIVO NO CORRIENTE:
● Deudas de Largo Plazo: S/ 150.
Total Pasivo No Corriente: S/ 150.
TOTAL PASIVO: S/ 300.
PATRIMONIO
● Capital de los accionistas: S/ 200.
● Utilidades retenidas: S/ 100.
Total Patrimonio: S/ 300.
VALIDACIÓN FINAL:
PASIVO NO CORRIENTE:
- ● Otras Cuentas por Pagar: S/ 3,315.
- Total Pasivo Corriente: S/ 12,315.
- ● Deudas a Largo Plazo: S/ 2,200.
- Total Pasivo No Corriente: S/ 2,200.
- TOTAL PASIVO: S/ 14,515.
- ● Capital Social: S/ 4,000. PATRIMONIO
- ● Reserva Legal: S/ 1,500.
- ● Resultados Acumulados: S/ 4,000.
- ● Excedente de Revaluación: S/ 2,000.
- Total Patrimonio: S/ 11,500.
CASO 05:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
● Efectivo y Equivalente de Efectivo: S/ 1,835.
● Cuentas por Cobrar Comerciales (neto): S/ 7,215.
● Otras Cuentas por Cobrar: S/ 150.
● Existencias: S/ 11,140.
● Gastos Pagados por Adelantado: S/ 450.
Total Activo Corriente: S/ 20,790.
ACTIVO NO CORRIENTE:
● Inversiones: S/ 210.
● Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto): S/ 29,870.
Total Activo No Corriente: S/ 30,080.
TOTAL ACTIVO: S/ 50,870.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
● Deudas a corto plazo (no especificadas individualmente): —
● Cuentas por Pagar Comerciales: S/ 13,350.
