MÓDULO: GESTIÓN FINANCIERA ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Profesor: Fernando Cantos P á g i n a 1 | 3
LIQUIDACIÓN DE LA CUENTA CORRIENTE
A la hora de liquidar la cuenta corriente por el método hamburgués, tendremos los
siguientes campos o columnas en el “rallado” de la cuenta:
➢ Fecha operación: fecha en la que se realiza el movimiento o la operación.
➢ Fecha valor: Es el día a partir del cual empieza a contar el tiempo para el
cálculo de intereses. La Ley 16/2009 de Servicios de pago, establece una
valoración concreta para determinadas operaciones.
➢ Concepto: motivo por el que se produce el apunte.
➢ Movimiento: importe de la operación, con indicación de si el apunte se
realiza en el debe o en el haber de la cuenta. Como la liquidación la realiza el
banco, un ingreso realizado por un cliente se anotará en el haber, mientras
que una retirada de fondos se anotará en el debe.
➢ Saldo: se obtiene por diferencia entre las anotaciones realizadas en el debe y
en el haber. Cada movimiento realizado en la cuenta arrojará un nuevo saldo,
que permanecerá desde el día de la fecha valor hasta el día anterior del
siguiente movimiento.
➢ Días de saldo: número de días que transcurren entre dos fechas valor. Se
considera que el año tiene 365 días.
➢ Números comerciales: es el resultado de multiplicar cada saldo por el
número de días. Obtendremos números comerciales acreedores y deudores a
partir de saldos acreedores y deudores, respectivamente.
Cálculo de los intereses:
𝑰𝒅=∑𝑵𝑪𝒅×𝒊𝒅
𝟑𝟔𝟓 𝑰𝒂=∑𝑵𝑪𝒂×𝒊𝒂
𝟑𝟔𝟓
Donde:
• id = tipo de interés para saldos deudores
• ia = tipo de interés para saldos acreedores
• ∑NCd = suma de todos los números comerciales deudores
• ∑NCa = suma de todos los números comerciales acreedores
• Id = intereses deudores (a favor de la entidad)
• Ia = intereses acreedores (a favor del cliente)
