SEMANA 4: CONCILIACIÓN BANCARIA
CASO 1
La Empresa ECOMPUTER S.A. mantiene una cuenta corriente en el BCP en moneda
nacional. Al 31 de marzo de 20X4 su estado de cuenta bancaria mostraba un saldo deudor
(negativo) de S/ 35,000. A continuación, se le brinda la información para que realice la
conciliación bancaria correspondiente al 31.03.20X4.
a) Un cliente depositó un cheque en la cuenta corriente de la empresa por S/ 8,400 pero la
empresa no tuvo conocimiento de esa operación.
b) El Banco abonó en la cuenta corriente de la empresa un importe de S/ 4,100 que no
correspondía a la empresa, sino a otro cliente del banco.
c) La empresa pagó con un cheque a su proveedor de útiles de oficina el monto de S/ 1,500
y al cierre del mes de marzo dicho cheque no había sido cobrado.
d) El banco cargó en la cuenta de la empresa un cheque girado correspondiente al sueldo
de un trabajador por S/ 9,100. Por error de tipeo, la empresa registró en su contabilidad
una salida en bancos por S/ 1,900.
e) El banco cargó en la cuenta de la empresa gastos por mantenimiento no registrados por
la empresa por la suma de S/ 300.
f) La empresa contabilizó el cheque recibido de un cliente por el importe de S/ 50,000, el
mismo que no fue procesado por el banco por no disponer de los fondos necesarios.
g) A fin de año, el BCP registró un abono en la cuenta de la empresa por la suma de S/ 500
correspondiente a intereses, que la empresa no había registrado.
Se solicita:
1. Determinar el saldo en libros al efectuar la conciliación bancaria al 31/12/20X4.
2. Registrar los asientos de diario correspondientes a los ajustes de la conciliación
bancaria.
3. Indicar el monto, en la presentación en el Estado de Situación Financiera, del saldo final
de la cuenta corriente del BCP luego de efectuar la conciliación bancaria y ajustes.
4. Determinar el efecto en la utilidad operativa y en la utilidad antes de participaciones e
impuestos, luego de efectuar los ajustes de la conciliación bancaria.
CASO 2
La empresa ALPACA Y MAS S.A dedicada a la comercialización de productos textiles, realiza
una serie de transacciones bancarias con la cuenta corriente que mantiene en el Scotiabank. Al
31/12/20X1 el estado de cuenta del Scotiabank en moneda nacional mostraba un saldo acreedor
de S/ 50,018. Sin, embargo, el saldo contable de esa cuenta corriente mostraba un saldo deudor
de S/ 25,252.
A continuación, se le brinda información para que realice la conciliación bancaria
correspondiente al 31/12/20X1. Asimismo, se le pide que registre los asientos de ajuste que
considere necesarios.
a) El Scotiabank realizó un cargo de S/ 55 por mantenimiento de cuenta. Este importe no
fue registrado en libros.
b) El Scotiabank otorgó un préstamo a la empresa por S/ 35,000 con un interés devengado
del 12%. La empresa registró el préstamo, pero no tuvo conocimiento del cobro de
dichos intereses.
c) El Scotiabank recibió un cheque por S/ 35,600 de un cliente de la empresa, pero el
contador de ALPACA Y MÁS S.A registró la operación por S/ 36,500.
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