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GUIA PARA IMPRIMIR DE AUDITORIA
Las auditorias se componen por un auditor líder y auditores operativos EL AUDITOR LÍDER es el que toma las decisiones y firma los dictámenes basados en lo que vio más lo que dan y aportan los auditores operativos quienes acompañan y apoyan en hacer revisiones y también verifica lo que harán los auditores operativos. LOS AUDITORES OPERATIVOS : son los que se encargan de hacer las preguntas y los documentos en las auditorias. QUIEN REDACTA EL INFORME: el auditor líder La duración de una auditoria puede ser: un día hasta 90 días o de 3 meses hasta 6 meses. Tiempo mínimo de una auditoria: un día Cuáles son los tiempos de auditoria: de inicio, para realizar, para concluir, para hacer la auditoria, recibir la información, para revisar y para entregar el informe. Los auditores deben de ser de la misma área que estudio, o tener la misma especialidad sobre lo que van auditar. Se puede incluir como auditor a una persona NO profesionista. R=SI De acuerdo al PAAI primero se hace una inspección y después la auditoria y estas son ordinarias programa en el PAAI, cuantas auditorias se programarían 3 o 4 auditorías y se programan de acuerdo al personal que se tiene, todo esto se verá reflejado en la carta de apertura o inicio que dice que área se va a revisar y que se va a revisar cuanto tiene el auditado para responder el informe R= son 45 días hábiles, las prórrogas son días naturales cuantas prorrogas son: dos cada una de 15 días y ahí se cuentan sábados y domingos El tiempo que se tiene para contestar o responder una observación R= 45 días Después de que se termina la auditoria se tienen 5 días hábiles para entregar el informe y después se dan 45 días para que respondan el informe, 90 días dura una auditoria, 90 días para revisar la auditoria. Se pueden empalmar o traslapar auditorias, revisiones, auditoria programada y no programada si se pueden.
Cuál es el procedimiento que quedo obsoleto en el diario oficial de la federación la revisión. cuáles son los procedimientos que quedaron vigente inspección y auditoria El auditor te puede pedir que te quedes después de tu horario de trabajo: R= SI El auditor financiero te puede pedir que te quedes más de tu horario de laboral: R= SI El auditor te puede pedir que te quedes después de tu horario de trabajo: R= SI El auditor financiero te puede pedir que te quedes más de tu horario de laboral: R= SI La diferencia es que la auditoria superior de la federación publica puede auditar a civiles, personas físicas, personas morales, a cualquier persona siempre y cuando reciba recursos del gobierno si no recibe entonces se encarga el SAT. Ejecución es llevar correctamente el proceso de auditoría, entregar la carta de apertura, la leyó la firmo, integrarla al expediente, la línea del tiempo de lo que sucedió, ir documentando los pasos. Las marcas de auditoria: son los símbolos usados por el auditor para dejar constancia de las pruebas y técnicas que empleo durante su labor que palomita significa acierto, tachita significa error, se puede hacer cualquier marca. Papeles de trabajo: es cualquier documento que se le pide al auditado y que se integra al expediente, cualquier evidencia, cualquier cedula que se realice y que se integre al expediente, la carta de apertura también es un papel de trabajo porque es una evidencia, una encuesta, una cedula analítica por mes, los papeles de trabajos son mejor conocidos como evidencias al concluir todo esto está concluida la auditoria PAAI= PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIA INTERNA El PAAI (programa anual de auditoría interna ) este se aprueba en noviembre un año previo o un año antes al que se va a trabajar. Hay dos tipos de auditoría: la auditoría ordinaria y la auditoria extraordinaria La auditoría ordinaria: es programada y preventiva. La auditoría extraordinaria : No es programada y es correctiva. La auditoría extraordinaria: No se programa en el PAAI, esta se puede originar de una queja, de una solicitud o de una entrega de un cargo.
Diferencia entre la ley federal y de responsabilidad administrativa de los servidores públicos y la ley general de responsabilidad administrativa de los servidores públicos : que ahora no nada más se aplica para los servidores públicos si no que ahora también aplica para los civiles, es de orden común, la diferencia es que ya no hay delito desaparecieron el capítulo de delitos ahora son faltas administrativas. ALCANCE: es que tanto se va a revisar o el periodo que se va a revisar REGISTRO DE EVIDENCIAS : es como si fuera un score que quiere decir cuantas veces se ha presentado el evento el cual es una observación fundamental básica que se debe corregir si se está hablando de una auditoria ordinaria. REGISTRO DE AUDITORIA : es como si se llevara un historial de auditorías por año o control de evidencias, documentar lo que voy viendo, lo que voy encontrando y lo que estoy detectando. ETAPAS DE AUDITORIA : planeación, ejecución, cierre y seguimiento PLANEACIÓN : para tener una buena planeación tenemos que cumplir objetivos y para llegar a los objetivos tenemos varias actividades por hacer, si tenemos un buen control o un buen sistema vamos a poder documentar y mostrar que el método funciona. TIPOS DE DICTAMEN : son 4 SIN SALVEDADES : que esta todo claro que no hay hallazgos CON SALVEDADES : observaciones no solventadas ADVERSO O NEGATIVO : cuando hay muchas novedades y hay que dar una explicación. DE ABSTENCIÓN DE OPINIÓN : cuando se solicita información y no se entrega o se niega SE PUEDE CONCLUIR UNA AUDITORIA ANTES DE LA FECHA PROGRAMADA EN LA CARTA DE APERTURA. R= SI SE PUEDE INCLUIR A UN AUDITOR EN MÁS DE UNA AUDITORIA AL MISMO TIEMPO. R= SI SE PUEDE EXCLUIR A UN AUDITOR DE UNA AUDITORIA CUANDO YA ESTA NOMBRADO EN LA CARTA DE APERTURA. R= SI SE PUEDE QUEDAR UNA AUDITORIA ABIERTA. R= NO EJEMPLO DE UNA EVIDENCIA. R = UN VIDEO ¿si pido la ampliación de la auditoria, puede pedir menos de los tres meses? SI
¿Puedo pedir completa la ampliación de los tres meses? SI ¿puedo pedir dos semanas de ampliación? SI La ampliación tiene una duración de tres meses o noventa días ¿Se puede terminar la auditoria antes de lo que dice la carta de apertura? SI ¿Se puede agregar un no profesionista? SI ¿Se puede agregar a cualquier oficio? SI Va hacer parte del grupo de trabajo, pero no va hacer un profesionista. Las auditorias se cierran, pero pueden quedar inconclusas POSTULADOS BÁSICOS SEGÚN NIF La contabilidad es la técnica para el registro de operaciones, como lo menciona la NIF A-1. Entonces los postulados tienen la finalidad operática de la información contable. Por su parte, la NIF A-1 cumple la función de estructurar la información financiera, vinculando la información con el contexto operativo de la entidad, además, relaciona los medio y fines mediante la implementación de conceptos teóricos. En cuando a la NIF A-2, describe la conceptualización presentada en la NIF A-1, estableciendo 8 postulados que son: SUSTANCIA ECONOMICA, ENTIDAD ECONOMICA, NEGOCIO EN MARCHA, DEVENGACION CONTABLE, ASOCIACION DE COSTOS Y GASTOS CON INGRESOS, VALUACION, DUALIDAD ECONOMICA, CONSISTENCIA. En los postulados básicos de contabilidad hay algo que se llama dualidad económica, la dualidad económica significa que a todo cargo corresponde un abono es decir a cada ingreso corresponde un egreso, debe y haber son el lado izquierdo y lado derecho de los contadores, cargo y abono es lo mismo, ingreso y egreso es lo mismo, dependiendo de quien esté haciendo el registro lo va a identificar de otra manera. Tipos de muestreo: PROBABILISTICO—ESTADISTICO lleva nuevas fórmulas y variables, NO PROBABILISTICO—ALEATORIO son con voluntarios o directo, BOLA DE NIEVE es muestro que tiene un efecto de crecimiento y que es por área puede ser de mayor a menor o de menor a mayor y así se toma mayor información, CONGLOMERADO es decir 10 de cada departamento.
¿Para qué nos sirve una Constancia de No inhabilitación? Es el documento expedido por la Secretaría de la Función Pública, en el que se hace constar que una persona se encuentra o no inhabilitada para desempeñar un empleo, cargo o comisión en el sector público. 9.- ¿Qué es la Unidad de Evaluación y Control? La UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL ES EL ÓRGANO TÉCNICO DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA CÁMARA DE DIPUTADOS. ¿Quién es el titular? LIC. RICARDO PALMA ROJAS 10.- ¿Qué es la INDEP? INSTITUTO PARA DEVOLVER AL PUEBLO LO ROBADO ¿Quién es el titular? LICENCIADO ALBERTO BECERRA MENDOZA 11.- Concepto de DICTAMEN ES EL MEDIO A TRAVÉS DEL CUAL EL AUDITOR EMITE SU JUICIO PROFESIONAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE HA EXAMINADO. El dictamen puede ser de cuatro tipos : Dictamen sin salvedades , Dictamen con salvedades , Dictamen adverso y Dictamen con abstención de opinión. ¿Quién lo puede realizar? El contador Público podrá emitir dictamen fiscal de estados financieros y otros informes con efectos fiscales, siempre y cuando obtenga el registro correspondiente, o cualquier profesional que valla a realizar la auditoria del área especifica 12.- ¿Qué es la SHCP? SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO ¿Quién es su titular? LIC. EN ECONOMÍA ROGELIO RAMÍREZ DE LA O 13.- ¿Qué es el SAT? SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ¿Quién es su titular? LICENCIADO EN CONTADURÍA ANTONIO MARTÍNEZ DAGNINO 14.- ¿Qué es la IMCP? INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C. ¿Quién es su titular?
MAESTRO HÉCTOR AMAYA ESTRELLA
15.- ¿Qué significa OIC? ÓRGANO INTERNO DE CONTROL ¿Quién es su responsable? LICENCIADO EN ECONOMÍA LUIS FELIPE MUNGUÍA CORELLA 16.- ¿Qué significa ASIPONA? ADMINISTRACIONES DEL SISTEMA PORTUARIO NACIONAL. ¿Quién es la responsable? CAP. DE ALT. MARÍA MARISA ABARCA HERNÁNDEZ 17.- ¿Qué es el INDAUTOR? INSTITUTO NACIONAL DEL DERECHO DE AUTOR ¿Quién es su responsable o titular? LIC. MARCO ANTONIO MORALES MONTES. 18.- ¿Qué es el IMPI? INSTITUTO MEXICANO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL ¿Quién es su titular? LICENCIADO JOSÉ SÁNCHEZ PÉREZ. 19.- ¿Qué es la CONAMED? COMISIÓN NACIONAL DE ARBITRAJE MÉDICO ¿Quién es su titular? LIC. JUAN ANTONIO OROZCO MONTOYA 20.- ¿Qué es el INEGI? INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y GEOGRAFÍA(INEGI) ¿Quién es su titular? GRACIELA MÁRQUEZ COLIN 21.- ¿Qué es la SSA? SECRETARÍA DE SALUD ¿Quién es su titular? DR. JORGE CARLOS ALCOCER VARELA
