¡Descarga Introducción a la Contabilidad y Finanzas Empresariales y más Exámenes selectividad en PDF de Economía de la Empresa solo en Docsity!
BLOC 1. La informació econòmica i financera a l’empresa
1.1. La comptabilitat: concepte i objectius Mètode que permet seleccionar i
tractar les dades relacionades amb l'activitat econòmica de l'empresa, per obtenir una informació adequada sobre la situació ( Balanç ) i els resultats ( compte pèrdues i guanys ) de la mateixa en un exercici per poder fer la presa de decisions adequadament.
2. El patrimoni empresarial: concepte masses patrimonials d’actiu i passiu
- Patrimoni = Actiu – Passiu = Net Patrimonial = Recursos propis = NO exigible
- Passiu = obligacions = deutes = Recursos aliens = Exigible
- Actiu = Bens i Drets
3. La partida doble i la normativa comptable
La partida doble es el mètode pel qual es registren en el diari el conjunt de fets comptables (operacions que transformen/modifiquen el patrimoni de l’empresa), on la suma de les quantitats anotades en el DEURE i en el HAVER ha de ser la mateixa.
El fet comptable por ser Permutatiu ( si no altera el patrimoni net), Modificatiu (Si es un ingrés/ despesa) o Mixt.
4. El cicle comptable: concepte i fases Es el conjunt d’operacions realitzades per l’empresa
durant un exercici econòmic. Fases:
Balanç situació inicial
Assentament obertura al diari : càrrec actiu + abonament passiu
Assentament de gestió de l’any al diari: assentaments operacions realitzades dia a dia
Traspàs al Llibe Major dels assentaments
Balanç comprovació + inventari final exercici
Correccions final de l’exercici: amortitzacions, variació existències, reclassificació deute..
Comprovació final: regularització comptes i obtenció resultat.
Assentament tancament
Balanç final
6. Concepte, càlcul i interpretació fons maniobra i recursos permanents
FM : o també capital circulant mínim es la part del actiu corrent que està finançada per recursos permanents (AC-PC // Recursos Permanents(Net+PnC) – AnC) Si FM > 0 empresa en equilibri financer (RPe>AnC o AC>PC) si no l’empresa estarà en suspensió de pagaments.
7. Càlcul i interpretació del període mitjà de maduració (econòmic i financer) amb
relació amb el capital circulant mínim
PMM : Temps des de que s'inverteix una unitat monetària fins que aquesta es recupera per mitjà del cobrament de les vendes efectuades.
PMCobrament
8. Anàlisis financer: càlcul i interpretació de les ràtios de disponibilitat, tresoreria,
liquiditat i solvència
Disponibilitat Tesoreria Liquiditat Solvencia Endeudament Estructura deute Disponible PC
Dis+Rea PC
AC PC
Activo Passivo
Passivo P+Neto
PC Passivo <0,3-0,4 >0,3-0,4 <1 >1 <1 >1 (tes <1) <2 >2 <60% (^) % Dificultat Pagament immediat
Seguretat Davant Suspensió pagament
No es pot pagar deutes a c/ t.
Empresa te actiu sense rendiment
Demana préstec, vendre actius, renegociar deute c/t
Venda existències cobrament c/ t.
Finançament propi/ subvencions
Inversions que proporcionin rendibilitat
Autonomia financera
Deute a curt quant més baix millor
9. Anàlisis econòmica: càlcul i interpretació de la rendibilitat econòmica, financera i
de les vendes
Rendibilitat econòmica (rendiment actiu empresa)
Rendibilitat financera (benefici net generat amb el capital aportat pels socis)
Rendibilitat de vendes
BAII
Actiu
Benefici net
Neto
BAII
Ventas
- Palanquejament positiu: quan augment la rendibilitat financera al endeutar-te amb un cost inferior a la rendibilitat econòmica (demanes crèdit 100$, et cobren 5$ d’interessos i tu amb els 100$ guanyes 10$, per tant guanyes més del que pagues pel crèdit)
10. Verificació comptable: auditoria, concepte i tipologia
Verificació comptable : font d’informació a tercers que verifiquen les dades de la comptabilitat i els comptes anuals.
Auditoria : tècnica per materialitzar la verificació comptable
Interna : El personal de l’empresa verifica existència, compliment i eficàcia dels controls interns de l’organització.
PMmateries primesPMemmagatzematge/ PMvenda
Existencias PMfabricacióx 360 Ex.ini +compras - ex fin
Clients (^) x 360 Vendes
ProveïdorsPMpago PMM Econòmic (^) x 360 Comrpes
PMM Financer
- Crèdit comercial (Proveïdors): finançament a curt termini i automàtic que ens proporcionen el proveïdors mitjançant un descompte quan empresa liquida deutes immediatament.
- Descompte d’efectes : El proveïdor accepta lletres de canvi que descompta en una entitat financera i proveïdor rep una quantitat del banc (que és inferior) i l’empresa paga al seu venciment l' import que figura en la lletra al Banc. Aquesta diferència és el descompte. A més el Banc cobrarà també comissions.
- Factoring : venda dels drets de cobrament sobre clients a una empresa denominada factor, que proporciona a l’empresa una liquidesa immediata i li evita els problemes d’impagats a canvi de comissions i interessos.
2. Concepte i tipologies d’inversió
Inversió: Aplicació de mitjans financers a la compra, renovació o millora d’elements de l’immobilitzat que té com a objectiu la millora de la capacitat productiva de l’empresa.
Característiques d’una inversió :
- (^) Desemborsament inicial (D (^) o): quantitat que es paga en adquirir elements d’actiu.
- Durada temporal inversió (n): nº anys d’entrada/sortida de diners per execució projecte d’inversió.
- Fluxos nets de caixa (Fi ): cobraments – pagaments.
- Valor Residual: valor actiu al final de la vida de la inversió.
- Taxa actualització (i): interessos.
Classificació inversió:
2.3. Mètodes de selecció d’inversions estàtics. Càlcul i interpretació del període de
recuperació ( pay back )
Valor de diners constant al llarg del temps: diners cobrats en diferents moments tenen el mateix valor.
- Do F 1 F 2 F 3 F 4 -10 2 3 4 3
Pay Back = anys durada inversió fins últim + D (^) o – inversió recuperada fins últim any x 360 Flux any en que finalitza la inversió
Fins 3r any es recuperen 9 Pay Back = 3 + 10
- 9 x 360 = 3 anys i 120 dies 3
2.4. Mètodes de selecció d’inversions dinàmic. Càlcul i interpretació del VAN (Valor
Actual Net) i la interpretació de la TIR (Taxa Interna de Rentabilitat)
- Diferent valor dels diners segons el moment que es produeix el flux de caixa: diners NO mateix valor en el temps.
- VAN (Valor Actual Net): valor actualit zat de tots els cobraments menys els pagaments (quantifica benefici absolut)
TIR: Tasa d'actualització (i) que fa que el VAN d'una inversió sigui zero. Ens dona la rendibilitat de la inversió (%)
VAN > 0 Rendibilitat en projecte analitzat major que alternatiu
