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Regimen impositivo ecuador 2024
Tipo: Resúmenes
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ESTUDIANTE/S: Nayelly Quishpe CURSO: 8 vo^ “2” PERÍODO ACADÉMICO ABRIL 2024 – AGOSTO 2024
PAO: 8 - 2 INTRODUCCIÓN Mediante este ensayo sobre otros regímenes y suspensión del RUC se da a conocer una revisión detallada de los diversos regímenes fiscales que se encuentran en vigor en el Ecuador, así como información relevante para la suspensión del RUC. Las sanciones por suspensión y los procedimientos necesarios para levantarlas, todos estos aspectos se abordarán en un análisis detallado ya que este ensayo proporciona una guía para comprender los motivos a los que se enfrentan los contribuyentes debido a las sanciones, mismas que les perjudican económicamente por desconocer las reformas de las leyes tributarias y no acatarlas, por tal razón este documento se lo elabora por medio de referencias y fuentes confiables actualizadas, misma que nos permitirá conocer las reformas de actualizadas de los regímenes tributario. OBJETIVO Investigar y proporcionar información detallada sobre los diferentes regímenes fiscales vigentes en Ecuador y los procedimientos relacionados con la suspensión del Registro Único de Contribuyentes (RUC), con el fin de brindar orientación sobre las implicaciones legales y tributarias para los contribuyentes en el país. DESARROLLO Otros regímenes, actualizaciones referentes a los regímenes vigentes que se hayan presentado en el último año en Ecuador. En nuestro país Ecuador solo hay dos regímenes el RIMPE que se subdivide en dos y el régimen general. Actualizaciones Los contribuyentes que requieren incorporar la ley de Contribuyente Régimen RIMPE deben realizar los ajustes NAC-DGERCGC21-00000060, publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 608 de 30 de diciembre de 2021. Que mediante Circular Nro. NAC-DGECCGC21-00000006, publicada en el Tercer Suplemento del Registro Oficial Nro. 593 de 08 de diciembre de 2021, dirigida a los sujetos pasivos de impuestos administrados por el Servicio de Rentas Internas, se aclara
PAO: 8 - 2 exportaciones estos beneficios incluyen una exención de cinco años de pago de Impuesto a la Renta para nuevas inversiones en sectores que contribuyan a cambiar el sistema de energía y la sustitución estratégica de importaciones. La organización ejecutiva del sistema tributario: el Ministerio de Finanzas, el Servicio de Rentas Internas del Ecuador (SRI) y el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE) son las organizaciones ejecutivas del sistema tributario en Ecuador. Estas instituciones tienen funciones específicas para fortalecer la tributación sostenible y la organización gubernamental. Y por último el régimen de vinculación voluntaria: reemplaza el pago del IVA y del impuesto a la renta con el fin de aportar y mejorar la reforma tributaria del Ecuador. Las sociedades privadas y públicas están incluidas en este régimen. Actualización Resolución Nro. NAC-DGERCGC24- 00000008 , reforma los porcentajes de retención en la fuente del 29 de febrero del 202 4. Menciona que la Administración Tributaria encuentra necesario actualizar y codificar los actos normativos vigentes respecto a los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, acorde a las disposiciones vigentes; y, que igualmente, resulta esencial que la Resolución NACDGERCGC18-00000233 sea revisada y modificada de conformidad con los cambios necesarios a nivel normativo, a fin de mantener su pertinencia y vigencia en el contexto legal y coyuntural actual. Resuelve Expedir los Porcentajes de Retención en la Fuente de Impuesto a La Renta: dentro de la retención del 0% se encuentran en el régimen RIMPE negocios populares para adquisiciones de bienes y servicios. En la retención del 1 % se encuentran los contribuyentes sujetos al Régimen RIMPE categorizados como emprendedores para adquisiciones de bienes y servicios. También hay retención del 1,75 % para adquisición de todo tipo de bienes muebles y para actividades de construcción de obra material inmueble, de urbanización, de lotización o similares. Dentro de este porcentaje también está la adquisición de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestal y carnes, que se mantengan en estado natural conforme lo señalado en la Ley de Régimen Tributario Interno, efectuados a comercializadores no productores.
PAO: 8 - 2 Además de las retenciones del 2% para servicios prestados por personas naturales o sistemas financieros por consumos con tarjetas de crédito. Además, por decreto presidencial con Nro. Boletín: 62- 2024 publicado el 28 de marzo de 2024 y Emitido por Subdirección General de Normativa Aduanera, se dio la aplicación de la tarifa 15% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación de bienes, misma que se aplicó a partir del 01 de abril de 2024. Todo esto se dio para Enfrentar el Conflicto Armado Interno, la Crisis Social y Económica, realizando reformas a la tarifa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Donde se realiza una nueva estructura tarifaria para el IVA, con rangos que varían de: Mínimo del 13% y Máximo del 15%. Cuáles son los motivos para que se presente Suspensión del RUC y cuáles son las respectivas sanciones. Para suspender el RUC un contribuyente debe suspender sus actividades económicas, de forma temporal o permanente, en el Ecuador se tiene la obligación de arreglar su situación tributaria ya que el Servicio de Rentas Internas (SRI) le ofrece la opción de suspender o cerrar su Registro Único de Contribuyentes (RUC), a través de su página web. Por lo tanto, es necesario recordar que antes de realizar el trámite de suspensión debe cancelar todas las obligaciones tributarias y este trámite se debe hacer dentro de los siguientes 30 días hábiles de cesada la actividad para que pueda evitar que se generen más obligaciones tributarias formales. Motivos de Suspensión del RUC La suspensión del RUC se puede producir por varios motivos. Uno de los principales es no tener una clave vigente para acceder a los servicios en línea del SRI o para ser notificado electrónicamente al buzón del contribuyente. Otro motivo es no poseer los permisos correspondientes requeridos por el respectivo organismo de control para desempeñar la actividad económica. Esto es fundamental para garantizar que los contribuyentes cumplan con las normas y regulaciones establecidas en el país. También, la suspensión del RUC puede producirse si un contribuyente no registra actividad económica durante los 6 meses anteriores a la fecha de suspensión de oficio del RUC y no existen reportes de transacciones económicas efectuadas por el sujeto pasivo en las bases de datos del SRI. Y por último si el sujeto pasivo, a la fecha de suspensión de oficio del RUC, no haya solicitado autorización para emisión electrónica o impresión de
PAO: 8 - 2 correspondiente documentación mediante la cual desvirtúe las respectivas causales por las cuales fue suspendido. Fuente Legal Con su debida Resolución No. NAC-DGERCGC21- 00000011 publicada en el Tercer Suplemento del Registro Oficial No.391 del 12 de febrero de 2021. Si por algún motivo el contribuyente no puede realizar el proceso por internet, deberá realizar una solicitud de suspensión o cancelación del RUC y presentarlo en una agencia del SRI poque el trámite es personal también, lo puede realizar un tercero debidamente autorizado. Además, suspender este documento no le excluye de realizar actividades económicas para siempre ya que, en el futuro, si un contribuyente quiere emprender en nuevo negocio puede reactivar su RUC, igualmente desde la página web del SRI o ir en persona a la agencia. CONCLUSIÓN En conclusión, este ensayo sobre otros regímenes y suspensión del RUC proporciona una descripción completa y actualizada de los regímenes fiscales de Ecuador, así como de los procedimientos y requisitos relacionados con la suspensión del RUC, presentándose como una guía para comprender y cumplir con las normas tributarias del país a través de información detallada sobre las sanciones por suspensión y los pasos necesarios para su levantamiento. Además, es de suma importancia que los contribuyentes y profesionales conozcan y se interesen en el sistema tributario ecuatoriano para evitar caer en sanciones que los perjudiquen económicamente por lo que se deben mantener actualizados en sus diferentes reformas. RECOMENDACIÓN Para comprender los regímenes fiscales actuales de Ecuador y los procedimientos relacionados con la suspensión del Registro Único de Contribuyentes (RUC), se recomienda a los contribuyentes mantenerse actualizados en las diferentes reformas que se realizan en el país para evitar caer en suspensiones del RUC y conocer los beneficios que ofrece el régimen RIMPE. Por lo que este documento permite conocer las implicaciones tributarias, así como los pasos necesarios para cumplir con las normativas vigentes y administrar adecuadamente el RUC en Ecuador.
PAO: 8 - 2 REFERENCIA Mgracia. (2017, September 25). El SRI establece las normas para la suspensión de oficio de la inscripción en el RUC. NMS. https://nmslaw.com.ec/blog/2017/09/25/sri-establece-las-normas-la-suspension- oficio-la-inscripcion-ruc/ Suspensión y actualización de oficio del RUC. (n.d.). https://www.ey.com/es_ec/tax/tax- alerts-ecuador/suspension-y-actualizacion-de-oficio-del-ruc Vásconez, L. (2024, May 22). Guía para suspender el RUC en Ecuador. El Comercio. https://www.elcomercio.com/actualidad/ecuador/guia-ruc-suspension-sri- ecuador.html Admin. (2024, June 3). Resoluciones y Circulares SRI 2024, 2023, 2022, 2021 y 2020. https://www.jezl-auditores.com/index.php/tributario/117-resoluciones-sri- 2021 - y- 2020 Gaceta Boletín – Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. (n.d.). https://www.aduana.gob.ec/gaceta-boletin/aplicacion-de-la-tarifa- 15 - del-impuesto- al-valor-agregado-iva-a-la-importacion-de-bienes-a-partir-del- 01 - de-abril-de-2024/ Mgracia. (2024, March 18). Entra en vigencia la Ley Orgánica para Abordar el Conflicto Armado. NMS. https://nmslaw.com.ec/blog/2024/03/13/ley-organica- conflicto-armado-ecuador/
