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INSTRUCCIONES: Lee el contenido adjunto con relación a la auditoría de caja
general; vea el video que su docente le envía para guiarse.
Elaborar: Cédula de arqueo de caja general, cédula de corte y arqueo de caja y
cédula de ajustes de auditoría. No olvides hacer el programa de auditoría y el
cuestionario de control interno. Trabaje en hojas de papel bond, escrito a mano.
HOJA DE TRABAJO
VALOR 10 PUNTOS
AUDITORÍA DE CAJA GENERAL
El registro de caja general se lleva en un libro a doble folio, en el lado izquierdo se anotan los ingresos en efectivo incluyendo cheques recibidos por la empresa y en el lado derecho todos los egresos o gastos. CORTE DE CAJA Consiste en detener las operaciones en el registro contable o el libro de caja en determinado día para establecer el saldo de la cuenta y la cantidad de dinero que debe existir en dicho día. EL ARQUEO DE CAJA Es el acto de contar físicamente el dinero en existencia separando monedas y billetes de diferente denominación e incluyendo cheques girados a nombre de la empresa y que aún no han sido depositados ya que se consideran como efectivo. Como acto complementario del arqueo de caja, se debe hacer un recuento físico de los documentos de soportes tales como: facturas y recibos de caja Se deben verificar los fondos para comprobar la autenticidad de saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo. Tanto el corte como el arque se recomienda hacerlo de forma sorpresiva y mejor si con testigos para evitar que se le acuse de faltas a la persona encargada de la auditoria. También se debe elaborar un programa el cual puede variar de acuerdo a las necesidades de trabajo del auditor, de la magnitud y situación de la empresa. A continuación, aparece un ejemplo de un programa, algunas columnas, el auditor debe luego de efectuar la auditoria AUDITORES P Y Q ASOCIADOS Auditores y Consultores Empresariales EJEMPLO DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CAJA CHICA CLIENTE: OFIDITER S.A
AUDITORÍA A:
Diciembre 31 de 20 No. OPERACIÓN HORAS ESTIMADAS
HORAS
REALES
HECHO
POR
REF.
P/T
FECHA
INTRODUCCIÓN
ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES
JM ADS AL INEB SIMÓN BERGAÑO Y VILLEGAS,
ESCUINTLA.
CURSO: AUDITORÍA
GRADO Y SECCIÓN: 6to. Perito Contador A, B, C,
UNIDAD: II Unidad CICLO ESCOLAR 2024
El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea. OBJETIVO 1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a la fecha. 2 Establecer que no exista restricciones sobre las partidas de disponible. 3 Evaluar el control interno del grupo disponible, PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR 1 Prepare una cédula de arqueo de caja general, cédula de corte y arqueo de caja, cédula de ajuste de caja. 4 Prepare una cédula de conciliación bancaria, cédula de ajuste de Banco.
(^3) Elabore una cédula de integración de Banco (^2) 4 Verifique los procedimientos de control del disponible.
5 Responsa el cuestionario de control interno.
PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA INTERMEDIA.
1 Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros.
2 Al cierre del ejercicio efectúe un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo.
(^3) Obtenga información de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa.
PEOCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA APLICABLES A LA
ETAPA FINAL
1 Realice reconciliaciones de todas las cuentas bancarias de la empresa, verifique corrección aritmética, ajustes de partidas en el siguiente mes. 2 Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible.
Al realizar el corte al libro de caja se encontró la siguiente información:
Saldo anterior Ingreso por:
Q. 3,500.
Ventas IVA por pagar Clientes Doc. Por cobrar
Q.10,000.
Q. 1,200.
Q. 7,500.
Q. 6,000.
- Egreso por: Banco el Quetzal Banco Ahorro
Q. 18,000.
Q. 6,000.
EJEMPLO: El día 30 de enero de este año la empresa La Elegancia S. A solicita se le practique una auditoría a la caja general para lo cual se cuenta con la siguiente información, para el efecto deberá guiarse, por su programa de auditoría y el cuestionario de control interno, realizado con anticipación; luego elaborar la cédula de arqueo de caja general, cédula de corte y arqueo de caja y cédula de ajustes de auditoría. Efectivo Billetes Monedas 5 de Q100.00 14 de Q 0. 10 de Q 50.00 20 de Q 0. 30 de Q 20.00 60 de Q 0. 80 de Q 10.00 8 de Q 0. 10 de Q 5.00 7 de Q 0. 7 de Q 1. Cheques a nombre de la empresa Nombre No. Cuenta No. Cheque Fecha Valor Adrián Coc 12555000 - 9 1008 05/07/2021 Q 600. Rubí Corado 3398876 - 8 899 06/07/2021 Q 500. Saúl Ajanel 20004876 - 6 1050 07/07/2021 Q 600. Comprobantes utilizados Recibos y facturas Del Al Recibos 750 940 Facturas 1100 1210 Usted comprobó la correlatividad de los recibos por abono de los clientes y facturas del día anterior, los cuales están de acorde con su numeración, la existencia de las formas al 08/07/2021. Es el siguiente: Comprobantes sin utilizar (existencia) Recibos y facturas Del Al Recibos 941 2000 Facturas 1211 2000 Quedan bajo responsabilidad del receptor Navarro
SOLUCIÓN (EJEMPLO RESUELTO)
Nombre de la empresa: La Elegancia, S.A. Ced. B.1. Auditoría al: 08 de julio Cajero (a): Mario Navarro Auditor: Roberto Luna EFECTIVO BILLETES Denominación Cantidad Valor Total Q100.00 5 Q 500. Q 50.00 10 500. Q 20.00 30 600. Q 10.00 80 800. Q 5.00 10 50. Q 1.00 7 7.00 Q 2.457. MONEDAS Q 0.50 7 Q. 3. Q 0.25 14 3. Q 0.10 20 2. Q 0.05 60 3. Q 0.01 8 0.08 Q. 12. TOTAL DE EFECTIVO Q. 2,469. CHEQUES RECIBIDOS Librador Banco No. Cheque Fecha Valor Total Adrián Coc G&T 1008 05/07/2021 Q 600. Rubí Corado G&T 899 06/07/2021 Q 500. Saúl Ajanel G&T 1050 07/07/2021 Q 600.00 Q. 1,700. TOTAL DE EFECTIVO Q. 4,169. RQUEO DE COMPROBANTES UTILIZADOS Recibos y facturas del Al Recibo por abonos a clientes 750 940 Factura 1100 1210 EXISTENCIA Recibos 941 2000 Facturas 1211 2000 Según arqueo practicado hoy, el efectivo es de Q. 4,169.08 los cuales quedan en poder del cajero Mario Navarro incluyendo los comprobantes. Firma del cajero Firma del Auditor
Al realizar el corte al libro de caja se encontró la siguiente información:
Saldo anterior Ingreso por:
Q. 3,040.
Ventas IVA por pagar Clientes Doc. Por cobrar
Q.15,000.
Q. 1,800.
Q. 4,000.
Q. 12,000.
- Egreso por: Banco el Quetzalkil Q.^ 20,000.00^ Banco^ Monedero^ Q.^ 10,000.
EJERCICIO
El día 30 de julio de este año, la empresa The Garden S.A solicita se le practique una auditoría a la caja general para lo cual se cuenta con la siguiente información, para el efecto deberá guiarse por su programa de auditoría y el cuestionario del control interno, realizado con anticipación, luego elaborar la cédula de arqueo de la caja general, cédula de corte y arqueo de caja y cédula de ajustes de auditoría. Efectivo Billetes Monedas 10 de Q100.00 10 de Q 0. 15 de Q 50.00 20 de Q 0. 40 de Q 20.00 30 de Q 0. 90 de Q 10.00 70 de Q 0. 20 de Q 5.00 20 de Q 0. 10 de Q 1. Cheques a nombre de la empresa Nombre No. Cuenta No. Cheque Fecha Valor Sandra Flores 0099800 - 9 124 25/07/2021 Q 800. Sofía Arimany 7789700 - 8 0987 26/07/2021 Q 600. Cony Camey 34556 - 99 0986 27/07/2021 Q 900. Comprobantes utilizados Recibos y facturas Del Al Recibos 590 899 Facturas 1100 1310 Usted comprobó la correlatividad de los recibos por abono de los clientes y facturas del día anterior, los cuales están de acorde con su numeración, la existencia de las formas al 29/07/2021. Es el siguiente: Comprobantes sin utilizar (existencia) Recibos y facturas Del Al Recibos 900 1500 Facturas 1311 2000 Quedan bajo responsabilidad del receptor Navarro
