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Alumnos:
- Ahuatzi Ventura Jatziri Yesenia
- Arellano Cruz Edith Arely
- Reyna Carrera Karla Paola
- Sánchez Domínguez Gustavo Adolfo
- Trujillo Baez Leilany Michelle
No. control:
- 21011066
- 21011071
- 22010402
- 22010415
- 22010419
Docente: Karla Chamorro Mata
Asignatura: Instrumentos de presupuestación empresarial
Clave: 42C
Carrera: Ing. Gestión Empresarial
Orizaba, Ver. a 16 de Mayo del 2024
Estado de Flujo de Efectivo
Tecnológico Nacional de México
Instituto Tecnológico de Orizaba
- ¿Qué es el estado de flujos de efectivo? El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero que identifica los ingresos de efectivo (tributos, tasas, contribuciones, rentas de propiedad, multas, etc.), así como las transferencias, donaciones corrientes o de capital recibidos y otros ingresos, para ser aplicados e invertidos tanto en gastos corrientes u operativos como en proyectos o gastos de inversión y otros gastos relacionados con la entidad, durante un período mostrándonos los cambios de efectivo y equivalente de efectivo durante el ejercicio presupuestal así como el efectivo neto positivo o negativo generado. La información sobre flujos de efectivo puede ser útil para los Usuarios de los estados financieros al: a) Evaluar los flujos de efectivo de la misma b) Evaluar el cumplimiento de la entidad con las leyes y reglamentos (incluyendo los presupuestos, cuando proceda) c) Tomar decisiones relativas al suministro de recursos o realización de transacciones con la entidad - Características del estado de flujo de efectivo La principal característica del estado de flujo de efectivo es que este informe financiero clasifica los flujos de caja por actividades operacionales, actividades de inversión y actividades de financiamiento. - Flujos de efectivo por actividades operacionales: son los flujos de caja originados por la producción y el suministro de bienes o servicios, pues la utilidad de estas operaciones se transforman en flujo de efectivo cada vez que se les cobra a los clientes, se les paga a los proveedores y a los empleados, se cancelan los impuestos, entre otros. - Flujos de efectivo por actividades de inversión: son los flujos de caja originados por actividades de inversión que no sea de efectivo equivalente, así como por la utilización de recursos financieros en bienes del activo fijo o el otorgamiento de préstamos. Estos flujos reflejan la intensidad con que la empresa requiere invertir en activos fijos. - Flujos de efectivo por actividades de financiamiento : son los flujos de caja originados por la obtención de recursos financieros, como bien puede ser a través de aportes de capital o mediante fuentes de préstamos de terceros. Estos flujos reflejan, por un lado, la capacidad de la empresa de financiarse, por otro lado, el impacto que causa el pago de financiamientos pasados, como el pago de bonos u otros instrumentos. Teniendo en cuenta esta clasificación, el estado de flujo de efectivo muestra los movimientos causados por cada tipo de flujo, así como también muestra el flujo de caja total del periodo, el cual resulta de la suma de los tres tipos de flujos durante el rango de fechas en cuestión.
Esto, sin detallar el origen de los movimientos de entrada y de salida de efectivo operacional. Para generar el estado de flujo de efectivo con el método indirecto, al resultado neto se le debe sumar o restar los ingresos y egresos que no sean de naturaleza operacional.
- Estado de flujo de efectivo con el método directo: El estado de flujo de efectivo con el método directo sobre las actividades operacionales se realiza al detallar los principales componentes de los ingresos y los egresos brutos del efectivo originado por estas. Por ejemplo, el cobro a clientes y el pago a proveedores y empleados. Este estado de flujo de efectivo con el método directo se crea a partir de dos fuentes de información: o Los registros contables sobre las cuentas de efectivo y de efectivo equivalente. o Las correlaciones entre ventas, costo de ventas, cuentas por cobrar y por pagar y otras partidas del estado de resultados. Todo ello siempre y cuando no provengan de actividades de inversión o de financiamiento. Ejemplo del estado de flujo de efectivo por método directo:
- Estructura del estado de flujo de efectivo La estructura del estado de flujo de efectivo varía en función del método que se utilice: indirecto o directo. Estructura del estado de flujo de efectivo con método indirecto La estructura del estado de flujo de efectivo con método indirecto se caracteriza por partir de la utilidad y después abordando los rubros del balance general. Los elementos que componen este estado financiero son los siguientes: - Flujo originado por actividades operacionales - Flujo originado por actividades de inversión - Flujo originado por actividades de financiamiento - Actividades no operacionales realizadas que no afectaron al flujo de efectivo durante el periodo - Estructura del estado de flujo de efectivo con método directo. Ejemplo del estado de flujo de efectivo por método indirecto:
Bibliografía: (flujo de efectivo, s.f.) https://farms.extension.wisc.edu/articles/como-entender-el-estado- de-flujo-de- efectivo/#:~:text=El%20estado%20del%20flujo%20de,la%20rentabilidad%20para%20el% 20periodo. (Cforemoto, 2021) https://blog.cforemoto.com/estado-de-flujo-de-efectivo/ (Vol.20, 2015) https://economistas.es/Contenido/EC/Articulo%20Tecnico%20Utilidad%20del%20estado% 20de%20flujos.pdf (mef.gob.pe, s.f.) https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf
