APELLIDOS Y NOMBRE ................................................................................................ D.N.I..............................
CONTABILIDAD. ENERO/2021
A. Biontech
La sociedad Biontech se dedica a la comercialización de productos quirúrgicos. Los saldos el 1 de enero de
2021 son los siguientes:
100
Capital social
20.000,00
480
Gastos anticipados
2.000,00
112
Reserva legal
4.000,00
4750
H.P. Acreed. Por IVA
540,00
218
Elementos de Transporte
50.000,00
4751
H.P. Acreed. Por Retenc.
8.000,00
2818
Amort. Ac. El. Transporte
32.000,00
4752
H.P. Acreed. Imp. Socied.
2.500,00
300
Mercaderías
45.000,00
476
Org. S. S. Acreedores
7.000,00
4004
Proveedores moneda ext.
40.000,00
5200
Préstamos a Corto Plazo
70.000,00
410
Acred. P. Prest. De Servicios
3.060,00
5208
Deudas p. ef. Descont.
3.000,00
430
Clientes
10.000,00
572
Banco c/c
80.100,00
4311
Ef. Comerc. Descontados
3.000,00
El 4 de enero un cliente le devuelve un pagaré de 3.000 euros nominales que la empresa había descontado
en noviembre. Los gastos de devolución ascienden a 240 euros (exentos de IVA). El 9 de enero recibe
mercancía que había comprado en China en octubre por importe de 50.000 dólares. Paga en aduana 18.000
euros de IVA y 4.000 euros + IVA de aranceles. Ese mismo día paga al proveedor chino la factura que estaba
pendiente en su totalidad cuando el tipo de cambio es de 0,83 euros/dólar. El 20 de enero paga las
retenciones de IRPF correspondientes al cuarto trimestre del año 2020. El 25 de enero paga la factura de
alquiler trimestral que había recibido el 1 de diciembre de 2020 y que corresponde al período que va del 1
de diciembre de 2020 al 28 de febrero de 2021. El importe es de 3.000 euros + IVA – Retención (19%). El 29
de enero paga las cotizaciones de la seguridad social de diciembre de 2020. El 30 de enero paga el IVA
correspondiente al cuarto trimestre de 2020. El 31 de enero vende por 2.000 euros + IVA al contado un
vehículo que había comprado por 30.000 euros más Iva el 30 de abril de 2016. El 31 de enero vence la
nómina del mes con los siguientes datos: sueldos brutos, 20.000 euros; cuota patronal, 6.000 euros; cuota
obrera 1.200 euros; retenciones IRPF, 2.500 euros.
Se pide: Realizar todos los asientos de enero de 2021
B. Moderna
La sociedad Moderna, S.A. tiene como actividad la prestación de servicios sanitarios. El 31 de diciembre de
2020, a falta de los ajustes del cierre del ejercicio, presenta el siguiente Balance de Situación:
Activo No Corriente
25.000,00
Patrimonio Neto
40.000,00*
Activo Corriente
95.000,00
Pasivo No Corriente
15.000,00
Pasivo Corriente
65.000,00
Total
120.000,00
Total
120.000,00
*Patrimonio Neto: Capital, 5.000 euros; Reservas 15.000 euros; Resultado del Ejercicio: 20.000
Datos para el cierre. La empresa estima por primera vez en su historia un riesgo de insolvencias de créditos
comerciales y lo hace por importe de 14.000 euros. La amortización del inmovilizado material es de 5.000
euros. Las acciones de Repsol tienen un valor de mercado de 9,50 euros. La empresa tiene 1.000 acciones
compradas a 10 euros el 1 de abril e 2020. El Pasivo No Corriente se corresponde con un préstamo que
vence el 31/10/2021. El tipo impositivo del impuesto de sociedades es el 25% y las retenciones y pagos a
cuenta suman 2.000 euros.
Se pide: realizar los asientos del cierre y reelaborar el balance de situación final a 31/12/2020