Diamante Contador
Curso Básico
Ejercicio
Empresa: El señor Ajusto Pancracio Partida Reyes, apertura su primer negocio llamado “Almacén
Diamante” NIT 123456-7, queda inscrito legalmente ante el RTU y opta por el régimen opcional
simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas, o sea que va a hacer pagos mensuales de ISR.
80561-78909-1232522807
Partida de apertura: El señor Partida Reyes, el día 30/11/2023 inicia operaciones con un efectivo de
Q 500,000.00, este será su capital inicial.
Pólizas de diario: Requiere que se opere el mes de diciembre proporcionando todos los documentos de
respaldo de las transacciones comerciales y el estado de cuenta del banco. El movimiento fue el
siguiente:
01/12
Abre la cuenta monetaria No. 3032051301 en BanRural a nombre de la empresa, con la cantidad de Q
500,000.00 que tenía en efectivo el 30 de noviembre, con el depósito no. 132335.
02/12
Compra mercadería al contado Q 250,000.00 Factura serie B462E17C, DTE 752418, cheque no. 1 a
nombre de Juan Paco Pedro NIT 567234-1.
15/12
Venta mercadería al contado Q 2,000.00 a Juana de Arco, NIT 765432-1, Factura serie F3CCE142 DTE
89543214, el dinero se recibió en efectivo.
16/12
Se deposita, el dinero recibido de la venta del día 15, a la cuenta de la empresa, según depósito no.
55167080.
20/12
Venta mercadería al contado Q 98,000.00 a Pedro de Alvarado, NIT 234765-1, Factura serie A1SSE241
DTE 79841294, según depósito no. 80701655 el dinero fue acreditado a la cuenta de la empresa.
31/12
Regularizar el IVA (IVA: por pagar Q 10,714.29, por cobrar Q 26,785.71)
Regularizar el ISR (Ventas-Q 30,000.00*7%+Q 1,500.00=Q 125.00)
Conciliar la cuenta bancaria, el cheque fue cobrado el día 21/12/2023.
El inventario final de mercadería asciende a Q 165,178.57 (costo de ventas Q 58,035.71).
Partida de cierre: Solicita que se realice el cierre contable al 31 de diciembre 2023 y se presente el
balance general para su respectivo análisis.
5,525
