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ESTE INFORME PRESENTA EL ARQUEO DE CAJA DE UNA DETERMINADA EMPRESA
Tipo: Monografías, Ensayos
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¡No te pierdas las partes importantes!
Autores: ALEMAN FARRO, EDINSON GUILLERMO CRUZ DIAZ, VICTOR WILFREDO MARCAQUISPE HILARIO, GABRIELA ARACELI MACHACA INCA, DIANA ELIZABETH MENDOZA CARMONA, ESTRELLA DE LOS ANGELES Asesor: YZAGUIRRE RUIZ, MARCO ANTONIO
Lima - Perú
2.1 Definición de Arqueo Caja. 2.2 Tipos de Arqueo. 2.3 Importancia del Arqueo Caja 2.4 Componentes del Arqueo Caja. 2.5 Procedimiento para realizar un Arqueo Caja 2.6 Propósito del Arqueo Caja 2.7 Sobrantes o faltantes. 2.8 Acta de Arqueo Caja
CONCLUSIONES REFERENCIAS
ANEXOS
2.1 Definición de Arqueo Caja
Se denomina Arqueo de caja al recuento físico que se hace del efectivo que hay en caja en el momento de control.
Consiste en verificar que el dinero existente en las áreas de la unidad económica coincide con el saldo de las cuentas representativas de caja. El motivo de esta comprobación radica en que al efectuar los diversos cobros y pagos pueden haberse originado errores que conlleva que el saldo contable difiere de las existencias finales del dinero. Estas diferencias que surgen al efectuar el arqueo de caja se denomina diferencias de arqueo. (Rivera, 2009)
Mediante el arqueo de caja también es posible determinar si los controles internos se están realizando de forma adecuada. En base a lo mencionado, el papel que desempeña la auditoría se relaciona con la evaluación de la información financiera disponibles en los estados financieros y documentos contables con el objetivo de emitir un informe que respalde la razonabilidad de dicha información (Gamboa, Hurtado, y Ortíz, 2017).
2.2 Tipos de Arqueo Hay dos tipos de Arqueo que son de diferentes funciones según la finalidad perseguida: Arqueo Sorpresivo.- Se usa para detectar fraudes y errores contables Arqueo de fin de ejercicio.- Se utiliza para realizar la corrección de saldos contables a fecha de balance.
2.3 Importancia del arqueo de caja
Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar proveedores de bienes o servicios.
2.4 Componentes del Arqueo Caja
a) Fondos sujetos a arqueo.- Está compuesto por el saldo de la cuenta según comprobantes contabilizados más comprobantes de entradas de caja no contabilizadas menos comprobantes de salida de caja no contabilizados (gastos, depósitos, vales, etc.). Dado la aplicación de la ley de bancarización obligatoria y la obligación de aceptar tarjeta de débito como medio de pago, actualmente habría que considerar la existencia de comprobantes de pagos con débito bancario o tarjetas de crédito el cual obra como si fuera un ingreso de dinero y un depósito bancario (agregándole a en la parte de comprobantes de egresos de caja hacia los rubros de "Banco cuenta corriente" o "Banco caja de ahorros" y "Tarjetas de crédito a cobrar". En ambos casos en una segunda fase habría que considerar la existencia de gastos y comisiones de intermediación e impuestos.)
b) Fondos arqueados. Está compuesto por los elementos representativos de fondos (para el caso de la Caja: efectivo y cheques del día). Si el Cajero o Tesorero quien es el custodio de los fondos y mantiene más de un tipo de fondos bajo su control, se deben hacer procedimientos independientes de arqueo conforme a cobrar, cheques diferidos a cobrar, moneda extranjera, etc. No se deben mezclar fondos con otras actas de arqueo.
c) Diferencias. Si los fondos sujetos a arqueo son mayores que los fondos arqueados diremos que estamos frente a un Faltante o Quebranto de Caja. Si los fondos sujetos a arqueo son menores que los fondos arqueados tendremos un Sobrante de Caja.
Si existen diferencias pueden ser de dos tipos:
a) Fondos arqueados > Fondos Sujetos a Arqueo, la diferencia es un sobrante de caja; (rubro de ganancias)
b) Fondos Arqueados < Fondos Sujetos a Arqueo, la diferencia es un faltante o quebranto de caja (rubro de pérdidas).
5) Ajustes Corresponde realizar al final los ajustes para reflejar en la contabilidad el saldo real de caja y para ello debemos registrar lo que queda pendiente de registración en el acta de arqueo en los fondos sujetos a arqueo.
Deben realizarse la contabilización de:
a) los comprobantes del día (de ingresos y egresos de caja) b) registrar la diferencia de caja (Faltante o sobrante, si corresponde)
2.6 Propósito del arqueo de caja
El Arqueo de caja tiene como objetivo comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente de los empleados.
Ejemplo de un arqueo de caja:
Resultados de el arqueo:
Se debe ver que el monto producido por la caja y compararlo con el formulario realizado.
Si la cantidad realizada en el formulario no coincide, el encargado o los encargados que en este caso sería un gerente y el cajero deberían buscar el error; si no se encuentra, se deberá llenar un formulario de sobrante/faltante de efectivo.
En muchos casos la empresa cobra al cajero todas las faltantes, o despedir al cajero tras una serie de faltantes por cierta cantidad de dinero. Ejemplo 5 faltantes por S./45 cada una.
2.7 Sobrantes o faltantes:
Cuando hay una diferencia, se debe contar de nuevo el dinero para garantizar el monto correcto.
Se debe ver cualquier sobrante y/o faltante. Estas pequeñas diferencias pueden ser causadas por errores, posiblemente del cajero al dar dinero de más en un cambio; las mayores diferencias se tienen que ver mas de cerca.
Esto se puede ver como un robo de un empleado, o falta de capacitación para el cajero.
Dependiendo de la sobrante o faltante y debido a la situación las medidas van a variar. Empleados han perdido trabajos debido a las infracciones por grandes sobrantes o faltantes.
En conclusión el arqueo de caja consiste en el análisis de transacciones de dinero, durante un tiempo determinado, con el objetivo de comprobar la contabilización de todo el dinero en efectivo recibido.
Sirve también para ver si los controles internos se llevan a cabo adecuadamente.
Este procedimiento lo realiza el cajero.
Puede ser un procedimiento para supermercados, líneas de caja.
