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INFORME DE EMPRESARIAL DE AUDITORIA FORENCE
Tipo: Ejercicios
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Especialización en Revisoría Fiscal Y Auditoría Forense Presenta: Wilson Armando Daza Benítez Liset Andrea Sabogal Morales Leidy Johana Martínez Castillo Materia: Auditoria Forense Taller Eje No 0 4 : Informe de Auditoria Forence Tutor: JOHN FREDY CRUZ RODRIGUEZ Fundación Universitaria del Área Andina Facultad de Ciencias Contables Octubre del 202 1
1. Carta de Presentación Bogotá 04 de octubre del año 2021. Señores: CONDOMINIO GIBRALTAR PROPIEDAD HORIZONTAL Att. ANA TERESA JIMÉNEZ Ciudad. Ref: Propuesta de Auditoria Por medio del siguiente comunicado queremos presentar nuestra propuesta a la Empresa CONDOMINIO GIBRALTAR PROPIEDAD HORIZONTAL para realizar una auditoría forense a los Estados Financieros y documentos contables, procederemos con mayor esfuerzo para cumplir las condiciones pactadas mediante el cumplimiento de Las Normas de Auditoria generalmente aceptadas. Durante la realización de nuestra Auditoria se procederá a ejecutar el servicio cubriendo aspectos tales como: I. OBJETIVO DEL SERVICIO Identificar, Analizar, demostrar y Prevenir el fraude perpetrado a la empresa CONDOMINIO GIBRALTAR PROPIEDAD HORIZONTAL desde el año 2011 hasta el 2019. II. ALCANCE DEL SERVICIO Elaboración y revisión de libros contables partiendo del análisis de los extractos bancarios (Información Real). Recuperar y revisar toda la documentación soporte que se aporte para esta auditoría y que corresponda a los libros de contabilidad elaborados para los años a auditar. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno. III. ADMINISTRACIÓN DEL SERVICIO Y TÉRMINO DEL CONVENIO
prestar servicios profesionales como asesor, empleado o contratista a las personas naturales o jurídicas a quienes haya auditado o controlado en su carácter de funcionario público o revisor fiscal.”. Así mismo menciona que En calidad de Revisora Fiscal del Conjunto Residencial CONDOMINIO GIBRALTAR, identificado con el NIT No. 805.009.070-7, al no dar cuenta oportuna y por escrito a la Asamblea o Junta de socios de la Copropiedad de las posibles irregularidades que estaban ocurriendo en el funcionamiento de ésta, situación que se mantuvo hasta el 10 de junio de 2017 fecha en la cual rindió informe sobre el estado del ente económico sin pronunciarse sobre dichas irregularidades; Dentro de la información que presentaron se encontró que había información no presentada como la exógena, que los libros contables solo estaban hasta el año 2010, lo cual hace que la información presentada en declaraciones de renta y complementarios sea un fraude, además el conjunto estaba vendiendo gaseosas por lo cual debían facturar, y no lo hicieron y no presentaron impuesto de IVA, el cual las obligaba al estar haciendo ventas de productos con IVA, así mismo según lo que informa la representante legal no presentaron información mes a mes al concejo y a los propietarios. Estas irregularidades trajeron para el 2017 un déficit presupuestal. Operaciones en periodo a investigar:
Normas para aplicar a nivel interno y externo CONDOMINIO GIBRALTAR PROPIEDAD HORIZONTAL, al realizar una Auditoria, el auditor a cargo debe prestar atención a todas las normas reconocidas incluidas las Normas Internacionales para asegurar la validez y el cumplimiento de todos los resultados además de mejorar la credibilidad la información Financiera de la Empresa de manera detallada y adecuada con el fin de cumplir Norma de manera veraz, y a su vez para la Empresa CONDOMINIO GIBRALTAR PROPIEDAD HORIZONTAL, Se logra identificar que se debe implementar las siguientes Normas: NIA 200 Objetivos principales en una Auditoria de Estados Financieros El propósito de esta norma es planear y desempeñar con una actitud de escepticismo profesional dar lineamientos sobre el objetivo principal el cual está basado en los Estados Financieros de la Empresa, donde el auditor deberá dar certeza razonable de los Estados Financieros en conjunto, con un alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo e identificando cualquier tipo de fraude o error de manera oportuna. NIA 500 Evidencia de Auditoria. Habla de responsabilidades para la obtención de evidencia de Auditoria, es la información utilizada para lograr las conclusiones en la que se debe basar la opinión y teniendo en cuenta los procedimientos que se debe tener en cuenta para obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada.
entidades financieras con las que la empresa tiene convenio; por tal razón el auditor podrá evidenciar los saldos y demás cantidades que registran y no registran en el balance general, lo que ayudará a contemplar la posibilidad de mejorar la administración y situación económica, pues así se tendrá mayor confiabilidad a los movimientos financieros de la empresa. Así mismo se debe tener en cuenta
Objetivos del Examen Objetivo General Identificar, Analizar, demostrar y Prevenir el fraude perpetrado a la empresa CONDOMINIO GIBRALTAR PROPIEDAD HORIZONTAL desde el año 2011 hasta el 2019. Objetivo Especifico
*Los libros contables del conjunto se encuentran hasta el año 2. *Dice que no tiene idea de cómo se manejó la venta de gaseosa del conjunto
Conclusiones del informe de Auditoría Forense Hemos llevado a cabo la auditoria forense de conformidad con las normas internacionales de Auditoria (NIA), somos independientes de la compañía de acuerdo a lo estipulado por la junta central de contadores teniendo en cuenta la ética y la normatividad colombiana tenemos la siguiente opinión:
no entrega de información contable de acuerdo a la normatividad colombiana, y abuso de confianza. Anexos Se anexa las evidencias de los hallazgos encontrados, que cumplen con los requisitos de conservación y cuidado. Firmas Wilson Armando Daza Benítez Auditor 1 Liset Andrea Sabogal Morales Auditor 2 Leidy Johana Martínez Castillo Auitor 3
