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Ejercicios inversiones realizados según normas vigentes
Tipo: Ejercicios
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Asignatura: Contabilidad Financiera II CASO PRÁCTICO SOBRE INVERSIONES Presenta Diana Marcela Vivas Bedoya 000736382 Luzmira Cifuentes López 000516327 Luisa Fernanda Zea Campiño 000730776 Eliana Lombana Jojoa 000733604 Docente César Augusto Saavedra Hernández NRC 17859 Ibagué, Tolima Abril, 18 de 2020.
Parte A La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo concentrando las transacciones de inversiones, requiere calificar las siguientes operaciones de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:
1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000. Particularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el siguiente a 180 días. A. 1.1. Enunciado: Se constituye un CDT en el Banco de Bogotá por valor de $80.000.000 con un vencimiento a 60 días. 1.2. Soporte Contable: Certificado de Depósito (CDT) Comprobante de egreso 1.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos: 1225 (D) 1110 (C) 1.4. Asiento Contable por partida doble: FECHA MOVIMIENT O CÓDIGO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 14/04/2020 1. A 122505 Certificados de Depósito a Termino $ 80.000.000, 111005 Bancos Moneda Nacional $ 80.000.000, Sumas Iguales $ 80.000.000, $ 80.000.000, Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Bogotá, según CDT No. 125 con un plazo de 60 días. 1.5. Clasificación de la inversión:
2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A., por valor de $ 120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off Couser cotiza en la bolsa. 2.1. Enunciado: El 15 de abril de 2020, se adquirieron.1.112.000 de acciones con valor nominal de $107.91 a la compañía Off Couser S.A. perteneciente al sector Manufacturero por valor de $ 120.000.000. 2.2. Soporte Contable: Título de Acciones emitido por Off Couser S.A Comprobante de egreso 2.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos: 1205 (D) 1110 (C) 2.4. Asiento Contable por partida doble: A. Para quien compra: FECHA MOVIMIENT O CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 15/04/2020 2. A 120520 Acciones Industria Manufacturera $ 120.000.000, 111005 Bancos Moneda Nacional $120.000.000, 0 Sumas Iguales $ 120.000.000, $ 120.000.000, Detalle: Registro compra de 1.112.000 acciones por valor nominal $107. empresa Off Couser S.A. perteneciente al sector Manufacturero, con título emitido por la empresa a la que se le compro, por valor total de $120.000.000. B. Para quien vende:
FECHA MOVIMIENT O CÓDIGO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 15/04/2020 2. B 424005 Utilidad en venta de inversiones (Acciones) $ 120.000.000, 111005 Bancos Moneda Nacional $ 120.000.000, Sumas Iguales $ 120.000.000, $ 120.000.000, Detalle: Registro venta de 1.112.000 de acciones de la compañía vendidas a La compañía Arte Sano Deegrace Ltda. Por valor nominal de $107.91, total de venta $120.000.000. 2.5. Clasificación de la inversión: Según la intención de compra: Inversión permanente. Según los derechos: Inversión de capital. Según la rentabilidad: Títulos de renta variable. Según la procedencia: Titulo privados.
3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000. A. 3.1. Enunciado: El 14 de abril de 2020 se invirtió en un paquete de acciones de ganadería que representan el 24% del capital suscrito y pagado de DuraCarne S.A. Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000. 3.2 Soporte Contable: Título de acciones emitido por DuraCarne S.A Comprobante de egreso 3.3 Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos: 1205 (D)
4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados. 4.1. Enunciado: el 16 de abril se adquieren letra de Cambio por $3.700.000 y Pagare por $3.700.000, con rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados. 4.2. Soporte Contable: Letra de Cambio Pagare Comprobante de egreso Comprobante de egreso 4.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos: 1235 (D) 1110 (C) 4.4. Asiento Contable por partida doble: A. Adquisición: FECHA MOVIMIENT O CODIGO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 16/04/2020 4 123515 Títulos de Tesoreria $ 3.700.000, 111005 Bancos Moneda Nacional $ 3.700.000, 123515 Títulos de Tesoreria $ 3.700.000, 111005 Bancos Moneda Nacional $ 3.700.000, Sumas Iguales $ 7.400.000, $ 7.400.000, Detalle: Se registra la adquisición de dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados. B. 3 Meses después : Intereses Anuales: 3.2%
Intereses Mensuales: 0.27% Valor Pagado a los 3 meses: Desde el 16/04/2020 al 30/07/2020 $49. FECHA MOVIMIENT O CÓDIGO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 30/07/2020 4. B 421005 Intereses $ 49. 111005 Bancos Moneda Nacional $ 49. Sumas Iguales $ 49.950 $ 49. 4.5. Clasificación de la inversión: Según la intención de compra: Inversión temporal. Según los derechos: Inversión en títulos valores. Según la rentabilidad: Títulos de renta fija, con interés Según la procedencia: Titulo privados. Parte B Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa. Usted debe indicar si es una inversión y si debería ser clasificada como activo, pasivo o patrimonio. Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto que se aplica a la descripción de la inversión: DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO Acciones preferentes (SI) 1205 Instrumento Financiero del Patrimonio Es el valor adicional de las acciones ordinarias. Acciones de tesorería (SI) 1205 Instrumento Financiero del Pasivo En las sociedades anónimas de capital fijo, las acciones en tesorería so n aquéllas que no están suscritas al momento de su
111005 Moneda Nacional $ 9.090. SUMAS IGUALES. Adquiere Bonos de Fomento Industrial $ 9.090. $ 9.090. Intereses Mensuales: 3% Pagados: Semestre vencido: Julio y enero. FECHA MOVIMIENT CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
O 30/04/2018 1.1 b. 421005 Intereses (Causación de Intereses) $
134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $
$
FECHA MOVIMIENT O CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 31/05/2018 1.1 b. 421005 Intereses (Causación de Intereses) $
134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $
$
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 30/06/2018 1.1 b. 421005 Intereses (Causación de Intereses) $
134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $
$
FECHA MOVIMIENT O CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 30/07/2018 1.1 b. 111005 Moneda Nacional $
134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de intereses Pagados $
$
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 31/07/2018 1.1 b. 421005 Intereses (Causación de Intereses) $
134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $
$
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 31/08/2018 1.1 b. 421005 Intereses (Causación de Intereses) $
134510 Ing x cobras intereses $
Se le hizo unas modificaciones a los asientos originales ya que la comisión que se paga a la hora de comprar el bono no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se tiene en cuenta dicho rubro para la liquidación de los intereses que también es diferente al original ya que el ejercicio dice que son “pagaderos” esto quiere decir que el dinero va a ingresar a nuestro banco y es ingreso por intereses no es capitalizable porque no me lo están diciendo. Vende la tercera parte de los bonos: 500 Valor de venta $4.500 c/u. FECHA MOVIMIENT O CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 25/08/2018 1. 110505 Caja General $ 2.250. 531095 Perdida (bonos) $ 750. 123505 Títulos (desarrollo agropecuario vs nominal $ 3.000. SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 títulos $ 3.000. $ 3.000. Conclusión fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito 110505 caja general $ 2.250. 531095 perdida (bonos) $ 780. 12350501 Prima por amortizar $ 30. 123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 3.000. SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 titulos $ 3.030.000 $ 3.030. 1-abr-18 1B Se le hizo unas modificaciones a los asientos originales ya que la comisión que se paga a la hora de comprar el bono no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se contabiliza la prima por amortización.
2.1 El 1 de febrero de 2018, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $ 5.100.000 incluida la comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de las acciones es de $ 1.000 c/u. FECHA MOVIMIENT O CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 01-Feb-13 2A 120535 Acciones comercio al por mayor y al por menor^ $ 5.000. 530515 Comisiones (Comisión del 2%) $ 100. 111005 Moneda nacional $ 5.100. SUMAS IGUALES. Registro compra Acciones $ 5.100.000 $ 5.100. DETALLE: Registro de las 5.000 acciones adquiridas de Aries S.A por un valor de $5.100.000. Conclusión fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 5.000. 12053501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 100. 111005 moneda nacional $ 5.100. SUMAS IGUALES. Adquiere bonos de fomento industrial $ 5.100.000 $ 5.100. 1-feb-18 2A Se le hizo unas modificaciones a los asientos originales ya que la comisión que se paga a la hora de comprar las acciones no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se contabiliza en la cuenta 12053501 Prima de amortización sino en 530515 Comisiones. 2.2 El 15 abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días después. Capricornio Ltda. Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una. FECHA MOVIMIENT O CÓDIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CRÉDITO 15-abr-18 2.2a 111005 Moneda nacional $ 50. 421505 Dividendos y Participaciones $ 50. SUMAS IGUALES. Pago de Dividendos en Efectivo $ 50.000 $ 50. FECHA MOVIMIENT O CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
El valor de dividendos recibido es de $300.000 porque ya se habían vendido en la fecha de pago de estos 2.000 acciones. 2.4 En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un valor de mercado de $ 1.600 cada acción FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 31/12/2018 2. 190505 Valorizaciones de inversiones (acciones) $ 1.800. 380505 Superavit de Inversiones (acciones) $ 1.800. SUMAS IGUALES. Cotización Oficial de 3000 acciones de Aires S.A. $ 1.800.000 $ 1.800. 2.5 El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de Aries S.A por $ 3.000. FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 20/01/2019 2. 110505 Caja General $ 3.000. 531095 Perdida (acciones)^ $ 1.800. 123505 Títulos (desarrollo agropecuario vs nominal) $ 4.800. SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 3000 acciones $ 4.800.000 $ 4.800. FECHA MOVIMIENT O CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 31/12/2018 2. 380505 Superavit de Inversiones (acciones) $ 1.800. 190505 Valorizaciones de inversiones (acciones) $ 1.800. SUMAS IGUALES. Ajuste de valorización por venta de acciones $ 1.800.000 $ 1.800.
3.1 El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor nominal. Estos bonos tienen un valor nominal de $ 800 cada uno y generan un rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31. Fecha Movimiento código nombre de la cuenta debito crédito 15/03/ 8 3. 121505 bonos públicos moneda nacional $ 1,476, 111005 Moneda nacional $ 1,476, sumas Iguales Registro compra de 900 bono a valor nominal de $1.640 $ 1,476,000 $ 1,476, Conclusión fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito 121505 Bonos públicos moneda nacional $ 720. 12150501 Prima por amortizar (comisión del 24%) $ 36. 111005 moneda nacional $ 756. SUMAS IGUALES. Adquiere de contado 900 bonos del IFI $ 756.000 $ 756. 15-mar-18 3A El valor de la acción es el 105% más del valor nominal, si el valor nominal es de $800 cada acción vale 1.640, por tanto el valor de las $900 acciones es de $1.476.000. FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 30-03-18 3.1 A. 421005 Intereses (Causación de Intereses) (^) $14. 134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $14. $
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 30-04-18 3.1 A. 421005 Intereses (Causación de Intereses) (^) $29. 134510 Ing x cobras intereses $29. SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual (^) $29. $
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 31-05-18 3.1 A. 421005 Intereses (Causación de Intereses) (^) $29. 134510 Ing x cobras intereses $29. SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual (^) $29. $
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 30-06-18 3.1 A. 421005 Intereses (Causación de Intereses) $29.
Intereses) 134510 Ing x cobras intereses (^) $29. SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual (^) $29. $
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 31-12-18 3.1 A. 421005 Intereses (Causación de Intereses) (^) $29. 134510 Ing x cobras intereses $29. SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $29. $
FECHA MOVIMIENT O CODIGO^ NOMBRE DE LA CUENTA^ DEBITO^ CREDITO 31/12/2018 3.1.A 111005 Moneda Nacional $
134510 Ing x cobras intereses $
SUMAS IGUALES. Registro de intereses Pagados $ 177.120 $177. 3.2 El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor nominal de $ 500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa. FECHA MOVIMIENT O
120535 Acciones (comercio al por >y al por<) $ 800, 530515 Comisiones $ 16, 111005 Moneda nacional $ 816, sumas Iguales Registro compra de 1500 acciones $ 816,000 $ 816, Conclusión fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 800. 12150501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 16. 111005 moneda nacional $ 816. SUMAS IGUALES. Adquiere de contado 900 bonos del IFI $ 816.000 $ 816. 10-may-18 3B Se le hizo unas modificaciones a los asientos originales ya que la comisión que se paga a la hora de comprar las acciones no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se contabiliza la prima por amortización.
3.3 El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción FECHA MOVIMIENT O CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO 30/09/2018 3. 111005 Moneda Nacional $ 18. 421505 Dividendos y Participaciones S.A. $ 18. SUMAS IGUALES. Pago de Dividendos por acción. $ 18.000^ $ 18. 3.4 El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de contado. Diez días después, vende 500 acciones de Piscis S.A por un monto total de $ 300.000 en efectivo Fecha Movimient o código nombre de la cuenta debito crédito 02/10/2018 3. 110505 Caja General $ 210, 531095 Perdida (bonos) $ 282, 123505 Títulos valores $ 492, sumas Iguales Registro venta 300 bonos a valor nominal 1.640 $ 492,000 $ 492, Conclusión fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito 110505 caja general $ 210. 531095 perdida (bonos) $ 42. 123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 240. 12150501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 12. SUMAS IGUALES. Registro de venta de 300 bonos $ 252.000 $ 252. 2-oct-18 3D Cambian los valores por los cambios en el ítem 3.1 en relación a la acción. fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito 110505 caja general $ 300. 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 250. 12350501 Prima por amortizar $ 5. 424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 44. SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 acciones de piscis $ 300.000 $ 300. 12-oct-18 3Dd Fecha Movimiento código nombre de la cuenta debito crédito 12/10/ 8 3.Dd 110505 Caja General $ 300, 424005 utilidad en venta de inversión $ 50, 123505 títulos valores $ 250,
