¡Descarga monografia de asiento contable y más Ejercicios en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity!
Con el siguiente informe del movimiento de sus activos, pasivos y patrimonios:
Cuentas corrientes S/. 30,000.00 IGV Clientes S/. 15,000.00 Impuesto a la renta
33 Terrenos S/. 100,000.00 EsSalud
edificios y otras construcciones S/. 600,000.00 AFP integra Maquinaria y equipo S/. 100,000.00 beneficios sociales Muebles y enseres S/. 25,000.00 capital social S/. 150,000.00 Reservas Depreciación maquinaria y equipo S/. 20,000.00 utilidades no distribuidas depreciación muebles y enseres S/. 3,750. S/. 456,250.
AFP Integra DETALLE Rem Bruta 13.04% Rem Neta Sueldos 100000 13040 86960 Jornales 130000 16952 113048 TOTAL 230000 29992 200008
El cálculo de la CTS:
1. Hotel “Las Perlas EIRL” empresa del sector turismo ubicada en la ciudad de Cusco reinicia sus operaciones en el ejercicio 20x
Depreciación edificios y otras construcciones
2. La planilla de remuneraciones del hotel comprende:
Detalle Rem. Anual Sueldo Mensual gratificación) Sueldos 100000 8333.33 1388. Jornales 130000 10833.33 1805. Total 230000 19166.66 3194.
La remuneración computable viene a ser el total del depósito de CTS correspondiente a mayo y noviembre.
La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas aéreas corresponde:
Áreas Porcentaje Remuneración CTS Alojamiento y alimentación 67% 167969 14981. Gastos administrativos 20% 50140 4472. Gasto de ventas 13% 32591 2906. Total 100% 250700 22361.
Tele crédito ( TL ) :
Ejercicio Remuneración AFP EsSalud 20x2 X 2510.00 2057. 20x1 200008.00 29992.00 20700. Total S/. 200,008.00 32502.00 22757.
Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con
Suministros diversos Meses Electricidad y Agua Enero S/. 12,000.00 S/. Febrero S/. 12,500.00 S/. Marzo S/. 13,000.00 S/. Abril S/. 13,500.00 S/. Mayo S/. 15,000.00 S/. Junio S/. 14,200.00 S/. Julio S/. 13,400.00 S/. Agosto S/. 12,600.00 S/. Septiembre S/. 11,800.00 S/. Octubre S/. 16,000.00 S/. Noviembre S/. 17,100.00 S/. Diciembre S/. 18,200.00 S/. Total S/169,300.00 S/. 203,785.
Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas, almohadas, colchones, cubiertos y útiles de oficin
Los pagos los realiza con TL, inmediatamente a la recepción de las facturas y recibos. La distribución de los gastos a las respectiva
Electricidad, agua y teléfono Áreas porcentaje Suministros diversos Alojamiento y alimentación 90% 152370 305676 Gastos administrativos 5% 8465 16982 Gasto de ventas 5% 8465 16982 Total 100% 169300 339640 I. renta Meses Pagos a cuenta Compensación Enero S/. 3,805.00 S/. Febrero S/. 3,826.00 S/. Marzo S/. 1,357.00 S/. Abril S/. 2,113.00 S/. Mayo S/. 1,040.00 S/. Junio S/. 1,064.00 S/. Julio S/. 2,471.00 S/. Agosto S/. 2,065.00 S/. Septiembre S/. 1,717.00 S/. Octubre S/. 1,222.00 S/. Noviembre S/. 1,846.00 S/. Diciembre S/. 1,950.00 S/. Total S/.24,476.00 24,476.00 S/. -19,339.
5. Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en los ejercicios se pagan con TL de la forma siguiente:
DEPRECI Y AMORTIZ DEL 201x Porcentaje Valor en libros Depreciación anual Edificios y otras construcciones S/360,000.00 5% S/18,000. Maquinarias y equipos S/100,000.00 10% S/10,000. Muebles y enseres S/25,000.00 10% S/2,500. Total prop. Planta y equipo S/.485,000.00 S/.30,500.
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:
Áreas Porcentaje Distribución Total Alojamiento y alimentación 90% S/. 27,450.00 S/27,450. Gastos administrativos 5% S/. 1,525.00 S/1,525. Gasto de ventas 5% S/. 1,525.00 S/1,525. Total 100% S/. 30,500.00 S/. 30,500.
Fuente: Aula Contable
Depreciación y amortización acumulada
8. Se cobra los saldos del año anterior a los clientes.
y patrimonios:
S/. 500
S/. 8,900.
S/. 2,057.
S/. 2,510.
S/. 1,904.
S/. 650,000.
S/. 30,000.
S/. 379
S/. 456,250.
EPS
EsSalud 9% 9000 11700 20700
s operaciones en el ejercicio 20x1.
Alojamiento y Alimentación ERUANOS miciliados IGV Total 26,570.00 S/. 4,782.60 S/. 80,888.60 S/. 80,888. 32,187.00 S/. 5,793.66 S/. 82,315.66 S/. 82,315. 23,100.00 S/. 4,158.00 S/. 56,335.00 S/. 56,335. 38,022.00 S/. 6,843.96 S/. 88,115.96 S/. 88,115. 25,000.00 S/. 4,500.00 S/. 44,500.00 S/. 44,500. 23,000.00 S/. 4,140.00 S/. 45,075.00 S/. 45,075. 45,000.00 S/. 8,100.00 S/. 103,147.00 S/. 103,147. 55,000.00 S/. 9,900.00 S/. 89,315.00 S/. 89,315. 30,407.00 S/. 5,473.26 S/. 71,506.26 S/. 71,506. 17,000.00 S/. 3,060.00 S/. 50,060.00 S/. 50,060. 19,000.00 S/. 3,420.00 S/. 74,420.00 S/. 74,420. 20,000.00 S/. 3,600.00 S/. 78,600.00 S/. 78,600. 354,286.00 S/. 63,771.48 63,771.48 S/. 864,278.48 864,278.48 S/. 864,278.
tos y procedimientos para ser considerado exportación de servicios de acuerdo a lo normado por la SUNAT. Razón por lo cual no se han gravado con
ma individual o a través de un paquete turístico
Cobrado y depositado en el Bco.
cidad, agua y teléfono en el presente periodo corresponden:
Teléfono Total gastos IGV Total
- 20,748.00 S/. 13,832.00 S/. 46,580.00 S/. 8,384.40 S/. 54,964.
- 21,359.00 S/. 14,239.00 S/. 48,098.00 S/. 8,657.64 S/. 56,755.
- 10,306.00 S/. 6,870.00 S/. 30,176.00 S/. 5,431.68 S/. 35,607.
- 21,359.00 S/. 14,239.00 S/. 49,098.00 S/. 8,837.64 S/. 57,935.
- 9,672.00 S/. 6,448.00 S/. 31,120.00 S/. 5,601.60 S/. 36,721.
- 9,236.00 S/. 6,158.00 S/. 29,594.00 S/. 5,326.92 S/. 34,920.
- 21,382.00 S/. 14,254.00 S/. 49,036.00 S/. 8,826.48 S/. 57,862.
- 12,012.00 S/. 8,008.00 S/. 32,620.00 S/. 5,871.60 S/. 38,491.
- 17,160.00 S/. 11,440.00 S/. 40,400.00 S/. 7,272.00 S/. 47,672.
- 9,929.00 S/. 6,619.00 S/. 32,548.00 S/. 5,858.64 S/. 38,406.
- 25,740.00 S/. 17,160.00 S/. 60,000.00 S/. 10,800.00 S/. 70,800.
- 24,882.00 S/. 16,588.00 S/. 59,670.00 S/. 10,740.60 S/. 70,410.
- 203,785.00 S/. 135,855.00 135,855.00 S/. 508,940.00 508,940.00 S/. 91,609.20 S/600,549.20 600,549. - 91609.
de diciembre y el de pago regularización del ejercicio 20x2.
o a febrero 0.050 y de marzo a diciembre 0.0260.
compensación I. renta Pagos IGV S/. 3,601.80 S/. 500. S/. 2,863. S/. 1,273. S/. 1,993. S/. 1,040.00 S/. -61. S/. 1,064.00 S/. -184. S/. 767.00 S/. -144. S/. 3,884. S/. 1,717.00 S/. -81.74 S/. 3,884. S/. 1,222.00 S/. -1,658. S/. 1,846.00 S/. -7,198. S/. 1,950.00 S/. -12,388. S/19,339.14 S/4,384.
tador del IGV sobre estos importes se pueden seguir co
exportador con el impuesto a la renta en el ejercicio se realiza de la siguiente manera:
saldo a favor o pagar ()*
LIBRO DIARIO DE HOTEL
1 SUB TOTALES DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 30,000.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas BCP S/. 30,000.
104.1 Cuentas corrientes operativas CONTINENTAL
104.1 Cuentas corrientes operativas SC
104.1 Cuentas corrientes operativas CM
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC S/. 15,000.
121 Fact. Boletas y otros comprobantes por cobrar
121.2 Emitidas en cartera S/. 15,000.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/. 825,000.
331 Terrenos
331.1 Costo S/. 100,000.
332 Edificaciones
332.1 Costo de adquisicion S/. 600,000.
333 Maquinarias y equipos de explotacion
333.1 Costo de adquisicion S/. 100,000.
335 Muebles y enseres
335.1 Costo S/. 25,000.
39 DEPREC. Y AMORTIZACIÓN ACUM.
391 Deprec. Acumulada
391.3 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
391.3.1 Edificaciones S/. 150,000.
391.3.3 Mauinarias y equipo de explotacion S/. 20,000.
391.3.4 Muebles y enseres S/. 3,750.
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST Y APORTES AL SIST DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 IGV S/. 500.
401.7 Impuesto a la Renta S/. 8,900.
401.7.1 Tercera Categoria
403 Instituciones publicas
403.1 EsSalud S/. 2,057.
41 REMUNERACINES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Beneficios Sociales de los trabajadores
415.1 Compensacion por tiempo de serviccios S/. 1,904.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCERAS
469 Otras cuentas por pagar
469.1 AFP
469.1.2 AFP Integra S/. 2,510.
50 CAPITAL
501 Capital social S/. 650,000.
58 RESERVAS
582 Legal S/. 30,000.
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
591.1 Utilidades acumuladas S/. 379.
Por el activo, pasivo y patrimonio neto al inicio
de las operaciones del ejercicio 2015
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/. 273,061.
621 Remuneraciones
621.1 Sueldo y salarios S/. 230,000.
621.7 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
621.7.1 Regimen de prestaciones de salud S/. 20,700.
629 Beneficios Sociales de los trabajadores
629.2 Compensacion por tiempo de servicio S/. 22,361.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Publicas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
104.1 Cuentas corrientes operativas S/.279,532.
Por el pago de sueldos y deposito en cta cte de la CTS de la
entidad
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS S/. 864,278.
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 864,278.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a la Ventas S/. 63,771.
70 VENTAS
704 Prestacion de servicios
704.1 Domiciliados S/. 354,286.
704.2 No domiciliados S/. 446,221.
Por las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 864,278.
104 Cuentas corrientes
104.1 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el deposito de los ingresos obtenidos por la prestacion
de servicios
60 COMPRAS S/. 169,300.
605 Suministros diveros S/. 169,300.
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios basicos S/. 339,640.
636.1 Energia Electrica S/. 203,785.
636.3 Agua
636.4 Telefono S/. 135,855.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE S/. 91,609.
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a la Ventas S/. 91,609.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2 Emitidas S/. 600,549.
Por la compra de suministros y servicios basicos
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REP S/. 169,300.
252 Suministros diveros S/. 169,300.
61 VARIACION DE INVENTARIO
615 Suministros diveros
Por le ingreso a almacen de los suministros diversos
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION S/. 305,676.00 S/. 305,676.
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 16,982.00 S/. 16,982.
95 GASTO DE VENTAS S/. 16,982.00 S/. 16,982.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el destino de los servicios basicos
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 600,549.
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2 Emitidas S/. 600,549.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
104.1 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de la compra de suministros y servicios
basicos
