Práctica Tema 4, Ejercicios de Administración de Empresas

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IMPUESTO SOBRE

LA RENTA DE LAS

PERSONAS FÍSICAS

Régimen Fiscal de la Empresa

LOURDES ALVAREZ VELASCO

Grado Administración y Dirección de Empresas semipresencial

1.- Don Carlos Díez tiene un negocio de elaboración de patatas fritas, palomitas de maíz y similares (epígrafe IAE 423.9), que desarrolla en un local de 120 m2, y cuyo rendimiento determina en el régimen de Estimación Objetiva en el IRPF. Desde su apertura, en 2004, atiende él mismo directamente el negocio, además tiene contratado desde hace cinco años un asalariado a tiempo completo, con una discapacidad visual del 45%. El día 12 - marzo contrató a una ayudante para la tienda de 17 años de edad, también a tiempo completo, a lo largo del año dicha ayudante ha totalizado 1.500 horas de trabajo (jornada base anual=1.800 horas). En cuanto al inmovilizado afecto a la actividad, las amortizaciones fiscalmente deducibles en el ejercicio, calculadas según la tabla de amortización específica para el régimen de estimación objetiva, ascienden a 1.300 €. SE PIDE: Calcule el resultado de las declaraciones trimestrales de IRPF que debe realizar Carlos. ESTIMACIÓN OBJETIVA: 423.9 considerando fecha 1/enero de 2016 Definición módulo Nº RN por unidad RN por módulo Personal asalariado 0,4 4.390,12€ 1.756.06€ Personal no asalariado 1 12.723,18€ 12.723,18€ Metros cuadrados 120 26,45€ 3.174,00€ = R. NETO PREVIO 17.653,23€ Minor. Incentiv. empleo (0,10,44390,12) 175,60€ Minor. Incentiv. inversión 1.300,00€ =R. NETO MINORADO 16.177,62€ Índice correct. especial - € Índices correct. generales pequeña dimensión 0,90€ = R. NETO DE MÓDULOS 14.559,86€ Reducción general 5% 727,99€ R.N. REDUCIDO A.E. 15.287,85€ Las declaraciones trimestrales se calculan sobre la base del rendimiento neto de la actividad económica calculando según los datos base a fecha 1 enero (una bes restada la minoración general del 5%), aplicando los siguientes porcentajes:  Un 4% como regla general.  Un 3% si se tiene sólo un asalariado.  Un 2% si no se tiene ningún trabajador asalariado. En este caso será 3%*15.287,85= 458,6355  458,64€ 2.- Layla González es una profesional dedicada a la asesoría fiscal y dada de alta como economista en el correspondiente epígrafe del IAE (epígrafe 741).

c) Está soltera, tiene 30 años y vive con su pareja y el hijo de ambos, de 18 meses. d) Viven en Madrid en un apartamento alquilado por el que pagan 1. euros al mes (cada miembro de la pareja aporta 500 euros). La pareja tiene en su poder un justificante que garantiza que el arrendador ha depositado la fianza correspondiente al arrendamiento en la Agencia de la Vivienda Social de Madrid. TRIBUTACIÓN CONJUNTA Rendimientos trabajo 0 Rendimientos AE 30.438€ = BI GENERAL 30.438€ Reducción por tributación conjunta - 2.150€ Reducción por sistema de previsión social - 2.000€ = BL GENERAL 26.288€ ESTATAL AUTONÓMICA hasta 20.200  2.112,75 hasta 1.7707,20  1771, resto 6.088 0,15  913,20 resto (8.5800,133)  1.141,

• MPF (8.1500,095) - 774,25 - MPF (81500,095)  - 774, CIE PG 2.251,70€ CIA PG 2.138,56€
• D.G. 0 - D.G. 0
  • D.AUTON. - 840 CUOTA LÍQUIDA 3.550,26€ Pagos a cuenta Retenciones - 1.680€ Pagos fraccionados - 4.407,60€ CUOTA DIFERENCIAL - 2.537,34€