Practiquemos contabilidad. NO 35 | Ejercicios de Matemáticas

Caja chica 1,000.00Q

Caja y bancos 111,111.90Q

Inmuebles 486,000.00Q

Vehículos de reparto 180,500.00Q

Gastos de organización 23,000.00Q

Mercaderías 70,650.00Q

Papelería y Útiles 5,300.00Q

Compras 113,459.00Q

Capital Social 200,000.00Q

Clientes 42,780.00Q

Sueldos de admón 115,500.00Q

Sueldos sala de ventas 97,900.00Q

Bonificación inc. Admón 11,000.00Q

Bonificación inc. Sala de ventas 8,250.00Q

Cuotas patronales de admón 14,633.85Q

Cuotas patronales sala de ventas 12,403.93Q

Ventas 882,486.93Q

Regalias 38,500.00Q

Alquileres cobrados por anticipado 21,600.00Q

Gastos sobre compras 8,780.00Q

Devoluciones y Reb s/v 4,915.00Q

Hipotecas a largo plazo 290,000.00Q

Intereses Gasto 28,027.83Q

Valores Mobiliarios a largo plazo 90,000.00Q

Donativos 15,300.00Q

Corresponsales (acreedor) 10,700.00Q

Intereses percibidos 14,901.00Q

Prestaciones Lab. De Admón 14,875.00Q

prestaciones Lab. Sala de Ventas 12,608.33Q

Devoluciones y Reb s/compras 6,890.00Q

Documentos por Cobrar a corto plazo 24,000.00Q

Proveedores 76,952.00Q

Anticipo Sobre Compras 6,400.00Q

Mercaderias en Aduana 40,000.00Q

IVA por cobrar 8,760.00Q

Reserva Legal 25,799.49Q

Documentos Descontados 8,000.00Q

IUSI 3,280.50Q

Mercaderías enviadas en Consignación 3,400.00Q

Ventas por realizar 3,400.00Q

Acreedores No Comerciales 14,600.00Q

Deprec. Acum Edificios 34,020.00Q

Deprec. Acum. Vehículos de reparto 54,870.00Q

Amort. Acum. Gastos de organización 9,200.00Q

Deudores empleados 15,800.00Q

Reserva para cuentas Incobrables 1,500.00Q

Publicidad 9,960.00Q

Timbre de prensa 49.80Q

IVA por Pagar 5,100.00Q

Impuesto sobre la Renta 50,564.28Q

ISR por Pagar S/C 7,745.00Q

ISR retenido por Acreditar S/v 2,450.00Q

IGSS por Pagar 3,395.00Q

SUMAS IGUALES 1,671,159.42Q 1,671,159.42Q

REPRESENTANTE LEGAL

DISTRIBUIDORA VENUS

BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

CHIMALTENANGO 31 DE DICIEMBRE DE 2020

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REPRESENTANTE LEGAL

VAN

VIENEN Q 246,841.

(-)Reserva Legal 12342. Ganancia despues de la Reserva Q 234,499. REPRESENTANTE LEGAL EMERSON MARROQUIN PERITO CONTADOR 6TO PCD 27

CHIMALTENANGO 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ACTIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PASIVO

VAN

Caja chica Q 1,000.
Caja y bancos Q 111,111.
Inmuebles Q 486,000.
Vehículos de reparto Q 180,500.
Gastos de organización Q 23,000.
Mercaderías Q 70,650.
Papelería y Útiles Q 5,300.
Compras Q 113,459.
Capital Social Q 200,000.
Clientes Q 42,780.
Sueldos de admón Q 115,500.
Sueldos sala de ventas Q 97,900.
Bonificación inc. Admón Q 11,000.
Bonificación inc. Sala de ventas Q 8,250.
Cuotas patronales de admón Q 14,633.
Cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.
Ventas Q 882,486.
Regalias Q 38,500.
Alquileres cobrados por anticipado Q 21,600.
Gastos sobre compras Q 8,780.
Devoluciones y Reb s/v Q 4,915.
Hipotecas a largo plazo Q 290,000.
Intereses Gasto Q 28,027.
Valores Mobiliarios a largo plazo Q 90,000.
Donativos Q 15,300.
Corresponsales (acreedor) Q 10,700.
Intereses percibidos Q 14,901.
Prestaciones Lab. De Admón Q 14,875.
prestaciones Lab. Sala de Ventas Q 12,608.
Devoluciones y Reb s/compras Q 6,890.
Documentos por Cobrar a corto plazo Q 24,000.
Proveedores Q 76,952.
Anticipo Sobre Compras Q 6,400.
Mercaderias en Aduana Q 40,000.
IVA por cobrar Q 8,760.
Reserva Legal Q 25,799.
Documentos Descontados Q 8,000.
IUSI Q 3,280.
Mercaderías enviadas en Consignación Q 3,400.
Ventas por realizar Q 3,400.
Acreedores No Comerciales Q 14,600.
Deprec. Acum Edificios Q 34,020.
Deprec. Acum. Vehículos de reparto Q 54,870.
Amort. Acum. Gastos de organización Q 9,200.
Deudores empleados Q 15,800.
Reserva para cuentas Incobrables Q 1,500.
Publicidad Q 9,960.
Timbre de prensa Q 49.
IVA por Pagar Q 5,100.
Impuesto sobre la Renta Q 50,564.
ISR por Pagar S/C Q 7,745.
ISR retenido por Acreditar S/v Q 2,450.
IGSS por Pagar Q 3,395.
SUMAS IGUALES Q 1,671,159.42 Q 1,671,159.
- BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE DISTRIBUIDORA VENUS
  - CHIMALTENANGO 31 DE DICIEMBRE DE
- PD.1 31/12/
- Deprec. Edificios sala de ventas Q 9,278.
- Deprec. Edificios oficinas Q 7,731.
- Deprec. Vehiculos de reparto Q 28,728.
- Amort. Gastos de organización Q 4,600.
- A: Deprec.acum edificios Q 17,010.
- Deprec. Acum vehiculos de reparto Q 28,728.
- Amort. Acum Gastos de organización Q 4,600.
- porcentaje máximo legal Q 50,338.00 Q 50,338. Depreciaciones y amortizaciones según
- PD.2 31/12/
- Intereses gasto Q 131.
- caja y bancos Q 7,868. - A: Documentos descontados Q 8,000.
- por descuento en el Banco , letra No.
- cobrandonos el 14% anual Q 8,000.00 Q 8,000.
- PD.3 31/12/
- vehiculos de reparto Q 62,000.
- IVA por cobrar Q 7,440.
- Deprec. Acum vehiculos de reparto Q 29,400.
- ISR sobre ganancia de capital Q 940. - vehiculos de reparto Q 50,000. - Documentos por pagar Q 20,000. - Ganancia de capital Q 9,400. - ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 940. - caja y bancos Q 19,440.
compra de una pánel nueva cheque No.1001 Q 99,780.00 Q 99,780.
- PD.4 31/12/
- Mercaderías inservibles Q 1,600. - A: mercaderías Q 1,600.
- lote de mercaderia quedo inservible Q 1,600.00 Q 1,600.
- PD.5 31/12/
- Papelería y Útiles consumidos Q 3,785. - A: Papeleria y útiles Q 3,785.
- existencia de papeleria y utiles Q 3,785.71 Q 3,785.
- PD.6 31/12/
- caja y bancos Q 149.
- clientes Q 1,245.
  - A: ventas Q 1,245.
  - IVA por pagar Q 149.
- venta de mercaderia al credito Fac. 23988 Q 1,394.40 Q 1,394.
- PD.7 31/12/
- Sueldos de admón Q 12,500.
- Sueldos sala de ventas Q 10,900.
- Bonificación inc. Admón Q 1,000.
- Bonificación inc. Sala de ventas Q 750.
- Cuotas patronales de admón Q 1,583.
- Cuotas patronales sala de ventas Q 1,381. - A: caja y bancos Q 24,019. - IGSS por pagar Q 4,095.
- planilla No.12 Q 28,114.78 Q 28,114.
- PD.8 31/12/
- Compras Q 20,000.
- Gastos sobre compras Q 7,820.
- IVA por cobrar Q 3,338. - A: mercaderia en aduana Q 20,000. - caja y bancos Q 11,158.
- poliza de importación No.4512 Q 31,158.40 Q 31,158. se retiraron de la aduana mercaderias
- PD.9 31/12/ VIENEN
- Alquileres cobrados por anticipado Q 8,100. - A: Alquileres Ganados Q 8,100.
- por alquileres se cobraron el 1 de octubre Q 8,100.00 Q 8,100.
- PD.10 31/12/
- corresponsales Q 2,000. - A: caja y bancos Q 2,000.
- pagamos a Distribuidora saturno la Fac. No 985 Q 2,000.00 Q 2,000.
- PD.11 31/12/
- Descuento sobre ventas Q 415. - A:Devoluciones y Reb s/v Q 415.
- Devoluciones y Reb s/v Q 415.00 Q 415. equivocación en la cuenta
- PD.12 31/12/
- IUSI Q 1,093. - A: IUSI por pagar Q 1,093.
- por IUSI del cuarto trimestre Q 1,093.50 Q 1,093.
- PD.13 31/12/
- Proveedores Q 5,800. - A: Descuentos sobre compras Q 580. - IVA por cobrar Q 69. - caja y bancos Q 5,150.
- concedio un descuento del 10% Q 5,800.00 Q 5,800. pago a Almacen la Luna fac. 67329, nos
- PD.14 31/12/
- caja y bancos Q 2,108.
  - A: intereses percibidos Q 2,108.
- recibo de caja No. 896 Q 2,108.22 Q 2,108. por intereses recibidos del Banco de guatemala
- PD.15 31/12/
- Documentos descontados Q 8,000. - A: Documentos por cobrar Q 8,000.
- ya fue pagada letra No.1 Nota. 3 Q 8,000.00 Q 8,000. por letra que se desconto anteriormente
- PD.16 31/12/
- caja y bancos Q 960.
  - A: crédito recuperados Q 960.
- por ex cliente nuestro pagó la factura
- la cual se consideraba incobrable R.C 986 Q 960.00 Q 960.
- PD.17 31/12/
- compras Q 4,000.
- IVA por cobrar Q 480. - A: Anticipo sobre compras Q 2,000. - caja y bancos Q 2,480.
ya le habiamos anticipado, chque No.10011 Q 4,480.00 Q 4,480. por compra de mercaderia, de los cuales
- PD.18 31/12/
- Intereses gasto Q 3,448. - A: intereses por pagar Q 3,448.
- por intereses de las Hipotecas, 14% anual Q 3,448.22 Q 3,448.
- PD.19 31/12/
- IUSI sala de ventas Q 2,385.
- IUSI de oficinas Q 1,988. - A: IUSI Q 4,374.
- por distribución del IUSI Q 4,374.00 Q 4,374.
- PD.20 31/12/
- ventas por relizar Q 2,040.
- caja y bancos Q 2,284. - VAN Q 4,324. - VIENEN Q 4,324.
  - ventas Q 2,040.
  - iva por pagar Q 244.
  - mercaderias enviadas en consignación Q 2,040.
enviamos, Factura No.23989 Q 4,324.80 Q 4,324. nos remiten el 60% de las mercaderias que
PD.21 31/12/
caja y bancos Q 500. - A: Deudores empleados Q 500.
el préstamo concedido recibo de caja No.987 Q 500.00 Q 500. por mensajero de la empresa nos abona sobre
PD.22 31/12/
Reserva para cuentas incobrables Q 700.
- A: clientes Q 700.
factura No.17320 se considera incobrable Q 700.00 Q 700.
PD.23 31/12/
Publicidad pagada por anticipado Q 5,976.
publicidad venciada Q 3,984. - A: publicidad Q 9,960.
publicidad se pago el 1 de noviembre Q 9,960.00 Q 9,960.
PD.24 31/12/
Seguros Q 13,200.
IVA cobrar Q 1,584.
- A: caja y bancos Q 14,784.
póliza de seguros ,factura No.
cheque No.10012 Banco el Gorrion S.A Q 14,784.00 Q 14,784.
PD.25 31/12/
caja y bancos Q 10,752. - A: ventas Q 9,600. - iva por pagar Q 1,152.
facturas No.23990 a la No. 24005 Q 10,752.00 Q 10,752. por venta de mercaderia al contado
PD.26 31/12/
cuentas incobrables Q 979. - A: reserva para cuentas incobrables Q 979.
según porcentaje máximo legal Q 979.75 Q 979. ajustes de la reserva para cuentas incobrables
PD.27 31/12/
Sueldos sala de ventas Q 337.
Cuotas patronales sala de ventas Q 42. - A: caja y bancos Q 321. - IGSS por pagar Q 59.
Barrigón recibo de caja No.1 Q 380.26 Q 380. por pago de 18 horas extras al señor anacleto
PD.28 31/12/
Deudores varios Q 500. - A: caja y bancos Q 500.
nuestra cuenta Q 500.00 Q 500. por cheque no tiene fondo, que se deposito a
PD.29 31/12/
Prestaciones Lab. Sala de ventas Q 9,184. - A:prestaciones Lab por pagar Q 9,184.
liquidacion a uno de nuestros mensajeros Q 9,184.80 Q 9,184.
PD.30 31/12/
Herramientas Q 510.
IVA por cobrar Q 61. - A:caja y bancos Q 571.
destornilladores Fac.895chque No.10013 Q 571.20 Q 571. por compra de a F:PK un juego de
PD.31 31/12/ VIENEN
ISR Q 4,521.
- A: ISR por pagar Q 4,521.
ISR sobre los ingresos de diciembre Q 4,521.59 Q 4,521.
PD.32 31/12/
iva por pagar Q 6,619.
- A: iva por cobrar Q 6,619.
regularizacion de las cuentas IVA Q 6,619.97 Q 6,619.
PD.33 31/12/
Hipotecas a largo plazo Q 120,000.
- A: Hipotecas a corto palzo Q 120,000.
próximo Q 120,000.00 Q 120,000. Hipotecas se pagarán a partir de enero
ventas Brutas Q 895,371. INGRESOS DE OPERACIÓN
(-) Dev y Reb sobre ventas Q 4,500.
ventas Netas Q 890,871.
Mercaderia inicial Q 69,050. COSTO DE VENTAS
Compras Q 137,459.
(+) Gastos sobre compras Q 16,600.
(+) Mercaderia inservible Q 1,600.
Compras Brutas Q 155,659.
(-) Dev Y Reb sobre compras Q 6,890.
Compras Netas Q 148,769.
Mercaderia Disponible Q 217,819.
(-) Mercaderia final Q 67,950.
Costo de ventas Q 149,869.
Margen Bruto Q 741,002.
Crédito recuperado Q 960. OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
subtotal positivo Q 741,962.
Sueldos sala de ventas Q 109,137. GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
Bonificación inc. Sala de ventas Q 9,000.
Cuotas patronales sala de ventas Q 13,827.
prestaciones Lab. Sala de Ventas Q 21,793.
Timbre de prensa Q 49.
Impuesto sobre la Renta Q 55,085.
Deprec. Edificios sala de ventas Q 9,278.
Deprec. Vehiculos de reparto Q 28,728.
IUSI sala de ventas Q 2,385.
publicidad venciada Q 3,984.00 Q 253,270.
Sueldos de admón Q 128,000. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Bonificación inc. Admón Q 12,000.
Cuotas patronales de admón Q 16,217.
Prestaciones Lab. De Admón Q 14,875.
Deprec. Edificios oficinas Q 7,731.
Amort. Gastos de organización Q 4,600.
Papelería y Útiles consumidos Q 3,785.
IUSI de oficinas Q 1,988.
Cuentas incobrables Q 979.75 Q 190,178.06 Q 443,448.
RESULTADO DE OPERACIÓN POSITIVA Q 298,514.
Regalias Q 38,500. OTROS GASTOS DE OPERACIÓN
Intereses Gasto Q 31,608. GASTOS FINANCIEROS
Descuento sobre ventas Q 415.
ISR sobre ganancia de capital Q 940. OTROS GASTOS
Donativos Q 15,300.00 Q 86,763.
Intereses percibidos Q 17,009. INGRESOS FINANCIEROS
Descuentos sobre compras Q 580.
Ganancia de capital Q 9,400. OTROS INGRESOS
Alquileres Ganados Q 8,100.00 Q 35,089.22 Q 51,673.
Ganancia antes de la Reserva Q 246,841.
- ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE DISTRIBUIDORA VENUS
Inmuebles Q 486,000. NO CORRIENTE
(-)Deprec. Acum. Edificios Q 51,030.00 Q 434,970.
Vehiculos de reparto Q 192,500.
(-)Deprec. Acum. Vehiculos de reparto Q 54,198.00 Q 138,302.
Gastos de organización Q 23,000.
(-)Amort. Acum. Gastos de organización Q 13,800.00 Q 9,200.
Herramientas Q 510.
Valores Mobiliarios a largo plazo Q 90,000.00 Q 672,982.
Mercaderías Q 67,950. CORRIENTE
Papelería y Útiles Q 1,514.
Mercaderias en Aduana Q 20,000.
Documentos por cobrar Q 16,000.
(-) Documentos Descontados Q 8,000.
TOTAL Q 8,000.
Clientes Q 43,325.
TOTAL Q 51,325.
(-) Reserva para cuentas Incobrables Q 1,779.75 Q 49,545.
Anticipo Sobre Compras Q 4,400.
IVA por cobrar Q 14,947.
ISR retenido por Acreditar S/v Q 2,450.
Deudores varios Q 500.
Deudores empleados Q 15,300.
Publicidad pagada por anticipado Q 5,976.
Seguros Q 13,200.
Caja chica Q 1,000.
Caja y bancos Q 55,309.39 Q 252,092. - SUMA DEL ACTIVO Q 925,074.
Capital social Q 200,000. PATRIMONIO NETO
(+) Reserva Legal Q 38,141. - (+) Ganancia despues de la reserva Q 234,499.02 Q 472,640.
Hipotecas a Largo Plazo Q 170,000. NO CORRIENTE
Proveedores Q 71,152. CORRIENTE
Alquileres cobrados por anticipado Q 13,500.
Corresponsales (acreedor) Q 8,700.
Acreedores No Comerciales Q 14,600.
ISR por Pagar S/C Q 7,745.
IGSS por Pagar Q 7,549.
Documentos por pagar Q 20,000.
ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 940.
IUSI por pagar Q 1,093.
Intereses por pagar Q 3,448.
Prestaciones Lab por pagar Q 9,184.
- ISR por pagar Q 4,521.
- Hipotecas a corto palzo Q 120,000.00 Q 282,434.
SUMA DEL PATRIMONIO NETO Y PASIVO Q 925,074.
Mercaderías enviadas en Consignación Q 1,360. CUENTAS DE ORDEN - A:Ventas por realizar Q 1,360. - SUMAS IGUALES Q 1,360.00 Q 1,360. - BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE DISTRIBUIDORA VENUS - 6TO PCD PERITO CONTADOR
PD.34 31/12/
Pérdidas y Ganancias Q 759,420. - A: Mercaderías Q 69,050. - Compras Q 137,459. - Sueldos de admón Q 128,000. - Sueldos sala de ventas Q 109,137. - Bonificación inc. Admón Q 12,000. - Bonificación inc. Sala de ventas Q 9,000. - Cuotas patronales de admón Q 16,217. - Cuotas patronales sala de ventas Q 13,827. - Regalias Q 38,500. - Gastos sobre compras Q 16,600. - Devoluciones y Reb s/v Q 4,500. - Intereses Gasto Q 31,608. - Donativos Q 15,300. - Prestaciones Lab. De Admón Q 14,875. - prestaciones Lab. Sala de Ventas Q 21,793. - Timbre de prensa Q 49. - Impuesto sobre la Renta Q 55,085. - Deprec. Edificios sala de ventas Q 9,278. - Deprec. Edificios oficinas Q 7,731. - Deprec. Vehiculos de reparto Q 28,728. - Amort. Gastos de organización Q 4,600. - ISR sobre ganancia de capital Q 940. - Mercadeías inservibles Q 1,600. - Papelería y Útiles consumidos Q 3,785. - Descuento sobre ventas Q 415. - IUSI sala de ventas Q 2,385. - IUSI de oficinas Q 1,988. - publicidad venciada Q 3,984. - cuentas incobrables Q 979.
del saldo deudor Q 759,420.08 Q 759,420. liquidacion de las cuentas de resultado
PD.35 31/12/
Mercaderías Q 67,950.
Ventas Q 895,371.
Intereses percibidos Q 17,009.
Devoluciones y Reb s/compras Q 6,890.
Ganancia de capital Q 9,400.
Alquileres Ganados Q 8,100.
Descuentos sobre compras Q 580.
- Crédito recuperados Q 960.
  - A: pérdidas y Ganancias Q 1,006,261.
    - VAN Q 1,006,261.15 Q 1,006,261.
      - CHIMALTENANGO 31 DE DICIEMBRE
    - VIENEN Q 1,006,261.15 Q 1,006,261.
del saldo acreedor y mercaderias final Q 1,006,261.15 Q 1,006,261. liquidacion de las cuentas de resultado
PD.36 31/12/
Pérdidas y Ganancias Q 246,841. - A:Reserva legal Q 12,342. - Ganancia despues de Reserva Q 234,499.
se acreditan Q 246,841.07 Q 246,841. contabilizacion de las cuentas que
PD.37 31/12/
Capital Social Q 200,000.
Alquileres cobrados por anticipado Q 13,500.
Hipotecas a largo plazo Q 170,000.
Corresponsales (acreedor) Q 8,700.
Proveedores Q 71,152.
Reserva Legal Q 38,141.
Documentos Descontados Q 8,000.
Ventas por realizar Q 1,360.
Acreedores No Comerciales Q 14,600.
Deprec. Acum Edificios Q 51,030.
Deprec. Acum. Vehículos de reparto Q 54,198.
Amort. Acum. Gastos de organización Q 13,800.
Reserva para cuentas Incobrables Q 1,779.
ISR por Pagar S/C Q 7,745.
IGSS por Pagar Q 7,549.
Documentos por pagar Q 20,000.
ISR por pagar sobre ganancia de capital Q 940.
IUSI por pagar Q 1,093.
intereses por pagar Q 3,448.
prestaciones Lab por pagar Q 9,184.
- ISR por pagar Q 4,521.
- Hipotecas a corto palzo Q 120,000.
Ganancia despues de Reserva Q 234,499. - Caja chica Q 1,000. - Caja y bancos Q 55,309. - Inmuebles Q 486,000. - Vehículos de reparto Q 192,500. - Gastos de organización Q 23,000. - Mercaderías Q 67,950. - Papelería y Útiles Q 1,514. - Clientes Q 43,325. - Valores Mobiliarios a largo plazo Q 90,000. - Documentos por Cobrar a corto plazo Q 16,000. - Anticipo Sobre Compras Q 4,400. - Mercaderias en Aduana Q 20,000. - IVA por cobrar Q 14,947. - Mercaderías enviadas en Consignación Q 1,360. - Deudores empleados Q 15,300. - ISR retenido por Acreditar S/v Q 2,450. - Publicidad pagada por anticipado Q 5,976. - Seguros Q 13,200. - Deudores varios Q 500. - Herramientas Q 510.
cierre de las cuentas patrimoniales Q 1,055,242.48 Q 1,055,242.

Practiquemos contabilidad. NO 35, Ejercicios de Matemáticas

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REPRESENTANTE LEGAL

VAN

VIENEN Q 246,841.

CHIMALTENANGO 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ACTIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PASIVO

VAN