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Obligaciones fiscales y contables de personas físicas con actividad económica: facturación, Diapositivas de Fiscalidad Empresarial
Las obligaciones fiscales y contables que tienen las personas físicas con actividad económica, incluyendo la facturación, el IRPF y el IVA. Se detallan los plazos de presentación de los impuestos, cómo completar el Modelo 130 IRPF y el Modelo 303 IVA, y un ejemplo práctico.
Tipo: Diapositivas
2020/2021
1 / 18
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¡Descarga Obligaciones fiscales y contables de personas físicas con actividad económica: facturación y más Diapositivas en PDF de Fiscalidad Empresarial solo en Docsity!
Obligaciones personas físicas con
actividad económica
DESDE FECHA ALTA ACTIVIDAD: -^
Obligación facturación ventas o prestación servicios
-^
Obligaciones contables: libro ingresos y gastos actividad.
-^
Obligaciones fiscales: presentar impuestos trimestral IRPF e IVA, salvo excepciones (profesionales, activ. exentas).
-^
Fechas presentación impuestos:
Primer trimestre
: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre
: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre
: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre
: del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.
*Si último día es inhábil, pasa al día siguiente hábil.
MODELO 130 TRIMESTRAL IRPF
IRPF
: Debemos declarar los rendimientos (Ingresos- Gastos) de la
actividad económica, con los datos desde el 1 Enero hasta último día deltrimestre declaración.
SON DATOS ACUMULATIVOS DEL AÑO
Datos a incluir: •
1er. TRIM- Ingresos y Gastos desde 1/Enero a 30/Marzo (3 meses)
2º TRIM- Ingresos y Gastos desde 1/Enero a 30/Junio (6 meses)
3er TRIM- Ingresos y Gastos desde 1/Enero a 30/Septiembre (9 meses)
4º TRIM- Ingresos y Gastos desde 1/Enero a 31/Diciembre (todo año)
MODELO 130 IRPF TRIMESTRAL Desde la sede electrónica enTrámites destacados/Presentary consultar declaraciones,buscamos
Modelo 130 IRPF
.
Accedemos pinchando enPresentación ejercicio 2015 ysiguientes, nos identificamoscon Certificado digital o ClavePermanente.
LIQUIDACIÓN MODELO 130 TRIMESTRAL.
Período 1T:
Casilla 13
: Minoración art. 110.3c) Reglamento IRPF: se deducen 100 euros si rendimientos
año 2020,
casilla 03 Modelo 130 4Trim 2020
, son igual o menor a:
LIQUIDACIÓN MODELO 130 TRIMESTRAL.
Período 1T:
Casilla 15:
Resultados negativos trimestres anteriores, solamente si
en la casilla 14 anterior se hubiera obtenido una cantidad positiva, ysólo se aplica a partir del 2º Trimestre.
Casilla 16:
si el contribuyente está pagando préstamo destinados a la
adquisición o rehabilitación de su vivienda habitual con derecho adeducción por inversión en vivienda habitual, con los requisitos:
- vivienda adquirida o rehabilitación vivienda habitual antes del1/01/ 2013.
MODELO 303 IVA TRIMESTRAL Caso de obligación liquidar el IVATRIM, debemos presentar Mod 303TRIMDesde la sede electrónica en Trámitesdestacados/Presentar
y consultar
declaraciones, buscamos
Modelo 303
IVA TRIMESTRAL.
MODELO 303 IVA TRIMESTRAL: Página 1 •
IDENTIFICACIÓN
CONTESTANDO SÍ:
TRIBUTA EXCLUSIVAMENTE RÉGIMEN GENERAL,
NO HACEMOS OTROS REGÍMENES (SIMPLIFICADO,REC.EQUIVALENCIA, ..)
CONTESTANDO NO
: SI NO ESTÁ ACOGIDO RÉGIMEN CAJA Y RESTO DE
PREGUNTAS EN SU CASO (NO ESTÁ CONCURSO ACREEDORES,…)
MODELO 303 IVA TRIM: PÁGINA 2 Si además hace compras intracomunitarias (dentro UE) no pagará IVA si
- Alta en el ROI (Registro Operadores Intracomunitarios)- Deberá declararlo en Modelo 303, casillas 10 y 11, 36 y 37 si bienes
corrientes o casillas 38 y 39 si son bienes inversión.
- No se ha pagado ni cobrado IVA, pero se tienen que indicar en modelo. •
Ejemplo
Compra bienes corrientes en Francia (UE) por 300 € al 21%, cuota 63 €.
MODELO 303 IVA TRIM: PÁGINA 2 Por último, si compra fuera de la UE, importaciones, se liquidará elIVA en Aduana
, y se declara en casillas 32 y 33 si bienes corrientes, o
34 y 35 si bienes de inversión. Ejemplo
: compra en Chile bienes corrientes por 150 €, liquida IVA en
Aduana:15 €*
OJO
: Además de declarar las compras/ventas intracomunitarias en el
modelo 303 trimestral, se debe presentar
Modelo 349
trimestral
resumen de compras/ventas con sujetos pasivos de la UE, de formaindividualizada.
MODELO 303 IVA TRIM: PÁGINA 4
RESULTADO
Suma resultados Casilla 64 -Casilla 110: Resta cuotas a compensar períodos anteriores Resultado negativo
: a compensar
Resultado positivo
:
a) A ingresar- Generamos pago inmediato NRC (nº referencia que genera laentidad bancaria como justificante pago)ó b) domiciliación (cargo el último día presentación impuesto, 20 Abril)FIRMAR Y ENVIAR. (GUARDAR DECLARACION PRESENTADA)