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Caso Integral (1ra parte)
Estimación de ventas
Elaborar el presupuesto de ventas por producto.
Facturación mensual del año pasado
Enero 2,365,
Febrero 1,856,
Marzo 1,678,
Abril 2,114,
Mayo 2,228,
Junio 2,238,
Julio 2,265,
Agosto 2,310,
Septiembre 2,326,
Octubre 2,340,
Noviembre 2,345,
Diciembre 2,648,
Total anual 26,720,
Año anterior Total 314,
A B
En bienes 246,167 68,
% rg 15% 20%
Año proyectaEn bienes 283,092 81,
Mes EstacionalidaBien A Bien B
Enero 8.85% 25,057 7,
Febrero 6.95% 19,665 5,
Marzo 6.28% 17,784 5,
Abril 7.92% 22,407 6,
Mayo 8.34% 23,611 6,
Junio 8.38% 23,721 6,
Julio 8.48% 24,005 6,
Agosto 8.65% 24,481 7,
Septiembre 8.71% 24,649 7,
Octubre 8.76% 24,800 7,
Noviembre 8.78% 24,852 7,
Diciembre 9.91% 28,059 8,
Total anual 100.00% 283,092 81,
- El año que termina, la empresa alcanzó un volumen de ventas de 314,390 unidades, que reportaron un ingreso
- La empresa vende solo 2 productos: A y B. El precio promedio de venta de dichos productos fue de S/.85 men
- El año pasado el producto A, cuyo precio es S/.84, representó el 78.3% de las ventas, y el producto B, cuyo pr
- Los objetivos de este año son incrementar el 15% de las ventas del producto A, y 20% del producto B.
- Se estima que el crecimiento de la economía sustenta favorablemente este objetivo.
- La estacionalidad es idéntica para los 2 productos. Calcular la estacionalidad en base a los ingresos facturados
PE 20,256 5,
Prom 23,591 6,
Caso integral (2da parte)
Estimación de ingresos
Mes Bien A Bien B Precio A Precio B Facturación Fact-Moros Contado Enero 25,057 7,246 84 90 2,757,005 2,674,294 1,069, Febrero 19,665 5,687 84 90 2,163,685 2,098,774 839, Marzo 17,784 5,143 84 90 1,956,779 1,898,075 759, Abril 22,407 6,480 84 90 2,465,430 2,391,467 956, Mayo 23,611 6,828 84 90 2,597,893 2,519,956 1,007, Junio 23,721 6,860 84 90 2,609,916 2,531,618 1,012, Julio 24,005 6,942 84 90 2,641,165 2,561,930 1,024, Agosto 24,481 7,080 84 90 2,693,543 2,612,737 1,045, Setiembre 24,649 7,128 84 90 2,712,076 2,630,714 1,052, Octubre 24,800 7,172 84 90 2,728,712 2,646,850 1,058, Noviembre 24,852 7,187 84 90 2,734,357 2,652,326 1,060, Diciembre 28,059 8,115 84 90 3,087,289 2,994,670 1,197, Total 283,092 81,868 31,147,848 30,213,413 12,085,
Simulaciones
Para alcanzar 31 millones facturación neta
Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Fact Neta 2,648,428^ 2,674,294 2,098,774 1,898,075 2,391,467 2,519,956 2,531,
Ingreso Efect. 2,561,768 2,512,838 2,162,375 2,145,607 2,319,515 2,492,
- De la facturación del año pasado, el % de contado fue 36.5, y la cobranza a 30 días fue 31.7%, y la a 60 días 2
- Este año nos planteamos el objetivo de reducir la incobrabilidad al 3%, y establecer plazos de pago que aumen
- Quedó un ingreso devengado del año pasado que se proyecta en:
a) Disminuyendo la morosidad
b) Aumentando el precio de A o el precio de B
c) Aumentando el precio de A y B a la vez en un mismo monto en soles
30 días 60 días Ingreso Efect. 839,020 653,030 2,561, 936,003 737,325 2,512, 734,571 668,574 2,162, 664,326 524,694 2,145, 837,013 474,519 2,319, 881,985 597,867 2,492, 886,066 629,989 2,540, 896,675 632,905 2,574, 914,458 640,482 2,607, 920,750 653,184 2,632, 926,398 657,678 2,645, 928,314 661,713 2,787, 10,365,580 7,531,959 29,982,
Precio A 86,86 Precio B 99,
Precio A y B 2,
Jul Ago Set Oct Nov Dic
ue 31.7%, y la a 60 días 27.8%. La incobrabilidad promedio alcanzó el 4% de la facturación total.
lazos de pago que aumenten el contado a 40% y 35% a 30 días, para bajar a 25% el pago a 60 días.
Personal Ene Feb Mar Abr May Jun Administración 146,000 146,000 146,000 146,000 146,000 146, Producción 188,000 188,000 188,000 188,000 188,000 188, Marketing y ventas (^) 97,000 97,000 97,000 97,000 97,000 97, Subtotal personal 431,000 431,000 431,000 431,000 431,000 431, EsSalud 38,790 38,790 38,790 38,790 38,790 38, CTS 215, Total personal (^) 469,790 469,790 469,790 469,790 685,290 469,
Presupuesto de personal
Los sueldos básicos del personal de Administración son S/. 146,000, de Producción S/. 188,00 y de Marketing
Considere el 9% de pagos por EsSalud. El 15 de mayo y el 15 de noviembre se pagan los CTS del personal.
Personal Ene Feb Mar Abr May Jun Seguridad 24,300 24,300 24,300 24,300 24,300 24, Alquileres 58,000 58,000 58,000 63,800 63,800 63, Energía y agua 36,500 36,500 36,500 36,500 36,500 36, Telefonía 18,600 18,600 18,600 18,600 18,600 18, Útiles oficina (^) 6,300 6,300 6,300 6,300 6,300 6, Otros 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 18, Total otros ga adm 161,700 161,700 161,700 167,500 167,500 167,
Otros gastos administrativos
Se mantienen constantes, salvo los alquileres, que se prevé un ajuste del 10% en abril y telefonía un 5% de aum
Gastos de ventas Ene Feb Mar Abr May Jun Publicidad 215,000 215,000 215,000 215,000 215,000 215, Comisiones 264,843 267,429 209,877 189,808 239,147 251, Total gastos vtas 479,843 482,429 424,877 404,808 454,147 466,
Gastos de ventas
El gasto en publicidad en constante S/. 215,000 y las comisiones son el 10% de la facturación del mes anterio
Jul Ago Sep Oct Nov Dic 292,000 146,000 146,000 146,000 146,000 292,000 2,044, 376,000 188,000 188,000 188,000 188,000 376,000 2,632, 194,000 97,000 97,000 97,000 97,000 194,000 1,358, 862,000 431,000 431,000 431,000 431,000 862,000 6,034, 77,580 38,790 38,790 38,790 38,790 77,580 543, 215,500 431, 939,580 469,790 469,790 469,790 685,290 939,580 7,008,
ón S/. 188,00 y de Marketing y ventas S/. 97,
agan los CTS del personal.
Jul Ago Sep Oct Nov Dic 24,300 24,300 24,300 24,300 24,300 24,300 291, 63,800 63,800 63,800 63,800 63,800 63,800 748, 36,500 36,500 36,500 36,500 36,500 36,500 438, 19,530 19,530 19,530 19,530 19,530 19,530 228, 6,300 6,300 6,300 6,300 6,300 6,300 75, 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000 216, 168,430 168,430 168,430 168,430 168,430 168,430 1,998,
bril y telefonía un 5% de aumento en julio
Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total 215,000 215,000 215,000 215,000 215,000 215,000 2,580, 253,162 256,193 261,274 263,071 264,685 265,233 2,986, 468,162 471,193 476,274 478,071 479,685 480,233 5,566,
a facturación del mes anterior.
Total Total
Costo unitario de materiales
Programación de pedidos (compras)
Mes Producción Compra de materiales Mes Presupuesto de compras(S/.) Total
Presupuesto de egresos (S/.)
- Materia primaKgs 0.200 0.220 116.00 23.20 25. Unidad Producto A Producto B Precio Costo A Costo B
- Insumo 1 Kgs 0.015 0.014 245.00 3.68 3.
- Insumo 2 Kgs 0.012 0.010 238.00 2.86 2.
- Insumo 3 Caja 0.020 0.025 140.00 2.80 3.
- Empaque Unidad 1.000 1.000 1.20 1.20 1.
- Costo unitario de materiales 33.73 36.
- Comision de venta 8.40 9.
- CVU 42.13 45.
- Ene 25,057 7,246 Bien A Bien B MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq
- Feb 19,665 5,687
- Mar 17,784 5,143
- Abr 22,407 6,480
- May 23,611 6,828
- Jun 23,721 6,860
- Jul 24,005 6,942
- Ago 24,481 7,080
- Sep 24,649 7,128
- Oct 24,800 7,172
- Nov 24,852 7,187
- Dic 28,059 8,115
- Total 283,092 81,868 74,629 5,393 4,216 7,709 364,
- Ene 742,400 98,000 71,400 98,000 39,600 1,049, MP Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq
- Feb 603,200 98,000 71,400 70,000 30,000 872,
- Mar 545,200 98,000 71,400 70,000 27,600 812,
- Abr 684,400 98,000 71,400 84,000 34,800 972,
- May 719,200 98,000 95,200 84,000 36,000 1,032,
- Jun 730,800 122,500 71,400 98,000 37,200 1,059,
- Jul 730,800 98,000 95,200 84,000 37,200 1,045,
- Ago 742,400 122,500 71,400 98,000 37,200 1,071,
- Sep 754,000 122,500 95,200 98,000 38,400 1,108,
- Oct 765,600 98,000 95,200 98,000 38,400 1,095,
- Nov 754,000 122,500 71,400 84,000 38,400 1,070,
- Dic 858,400 147,000 119,000 112,000 43,200 1,279,
- Total 8,630,400 1,323,000 999,600 1,078,000 438,000 12,469,
- Ene 782,000 210,500 992,500 210, Mes Contado 30 días Total
- Feb 633,200 267,400 900,
- Mar 572,800 239,400 812,
- Abr 719,200 239,400 958,
- May 755,200 253,400 1,008,
- Jun 768,000 277,200 1,045,
- Jul 768,000 291,900 1,059,
- Ago 779,600 277,200 1,056,
- Sep 792,400 291,900 1,084,
- Oct 804,000 315,700 1,119,
- Nov 792,400 291,200 1,083,
- Dic 901,600 277,900 1,179,
- Total 9,068,400 3,233,100 12,301,
- Fact mens 1,049,400 872,600 812,200 972,600 1,032,400 1,059, Ene Feb Mar Abr May Jun
- Egres mens 992,500 900,600 812,200 958,600 1,008,600 1,045,
- Inversiones
Jul Ago Sep Oct Nov Dic 1,045,200 1,071,500 1,108,100 1,095,200 1,070,300 1,279, 1,059,900 1,056,800 1,084,300 1,119,700 1,083,600 1,179,
Presupuesto de compras (unidades físicas) Stock final de materiales (unidades físicas) Ins 1 Ins 2 Ins 3 Empq MP Ins 1 Ins 2 400 300 700 33000 42 9 42 400 300 500 25000 58 34 49 400 300 500 23000 70 95 84 400 300 600 29000 63 68 50 400 400 600 30000 38 19 99 500 300 700 31000 85 67 46 400 400 600 31000 57 10 88 500 300 700 31000 3 43 24 500 400 700 32000 5 74 56 400 400 700 32000 67 1 87 500 300 600 32000 16 28 17 600 500 800 36000 19 93 99
Cálculo del punto de equilibrio
Solo produce A Solo produce B Prod A Prod B
CFT 1111500 1111500 1111500
Cvu 42.13 45.03 55.
Precio 84 90 110.
Marg cont 41.87 44.97 54.
PE 26547 24716 20256 5857
Q CFT CVT CT IT Margen
- Si el costo fijo de la empresa es S/. 1 111,500 y los precios de A y de B son S/. 84 y S/. 90 respectivamente
- Calcule el punto de equilibrio si solo produjera el bien B
- Calcule el punto de equilibrio de la empresa si produjera 80% de unidades de A y 20% de unidades de B
n S/. 84 y S/. 90 respectivamente, calcule el punto de equilibrio de la empresa si solo produjera el bien A (Para el cálculo de
de A y 20% de unidades de B
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 0 500, 1,000, 1,500, 2,000, 2,500, 3,000, 3,500, 4,000,
Punto de Equilibrio (solo produce bien A)
CT IT
Caso integral: 4ta parte
Elaboración del flujo de caja económico (FCE)
Ene Feb Mar Abr May Jun Ingresos 2,561,768^ 2,512,838^ 2,162,375^ 2,145,607^ 2,319,515^ 2,492, Compras materiales 992,500^ 900,600^ 812,200^ 958,600^ 1,008,600^ 1,045, Gastos de personal 469,790 469,790 469,790 469,790 685,290 469, Otros gastos adm 161,700^ 161,700^ 161,700^ 167,500^ 167,500^ 167, Gastos de ventas 479,843^ 482,429^ 424,877^ 404,808^ 454,147^ 466, Inversiones 0 0 350,000 140,000 360,000 210, Gastos financieros 89,325^ 81,054^ 73,098^ 86,274^ 90,774^ 94, Impuestos a cuenta 52,969^ 53,486^ 41,975^ 37,962^ 47,829^ 50, 2,246,126 2,149,059 2,333,641 2,264,933 2,814,140 2,503, FCE 315,641 363,778 -171,266 -119,326 -494,625 -11, Caja inicial 32,000^ 347,641^ 711,420^ 540,154^ 420,827^ -73, Caja final acumulada 347,641^ 711,420^ 540,154^ 420,827^ -73,798^ -85,
Elaboración del flujo de caja financiero (FCF)
Ene Feb Mar Abr May Jun Préstamo 1 125,000 -21, Préstamo 2 35, Préstamo 3 FFN 0 0 0 0 125,000 13, FCF 315,641 363,778 -171,266 -119,326 -369,625 2, Caja inicial 32,000 347,641 711,420 540,154 420,827 51, Caja acumulada 347,641 711,420 540,154 420,827 51,202 53,
- Compile en el cuadro de FCE los datos obtenidos de: Ingresos por ventas, Compras de materia
- Se realiza un pago a cuenta del impuesto a la renta por el 2% la facturación mensual, el cual se
- En marzo debe realizarse la adquisición de nuevos equipos por 350,000, en abril 140,000 y en
- Los gastos financieros se estiman en el 9% de los costos de ventas (compras de materiales).
- Elabore el Flujo de Caja para el presente año, considere una caja inicial de S/. 32,000 que que
- Estime las necesidades de financiamiento si se desea mantener un saldo de caja mínimo de 50
- Se estima que en enero del año siguiente se tendrá al menos un flujo similar al del presente añ
- La modalidad de pago que la empresa maneja es mediante cuotas fijas. Y por política, la empr
- El financiamiento de pagarés tiene un costo de 12% de TEA.
