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CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO
El Gerente General de la Empresa Industrial "El Alamo" S.A. solicita la elaboración del Presupuesto Maestro para el primer trimestre del 2017, para lo cual le proporciona la siguiente información:
BALANCE GENERAL AL 31.12.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/. Caja y Bancos 50,000 Tributos * Pagar 50, Cuentas * Cobrar 50,000 Cuentas * Pagar Comerciales 50, Materias Primas 8,200 Otras Cuentas * Pagar 100, Productos Terminados (Costo Unit. S/. 7.50) 343, Total Activo Corriente 452,052 Total Pasivo Corriente 200, Deudas a Largo Plazo 150, Activo no Corriente Patrimonio Terrenos 550,000 Capital 1,515, Maquinarias y Equipos 1,000,000 Resultados Acumulados 86, Depreciación Acumulada -50, Total Activo no Cte 1,500,000 Total Patrimonio 1,602,
TOTAL ACTIVO 1,952,052 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 1,952,
Requerimiento por Productos Insumo en Gr. Prod. "D" Prod. "D1" Prod. "Z" Material "A" 10 8 6 Material "B" 5 4 3 Material "C" 7 5 4 Hrs de MO 3 1 2
El Costo por hora de MOD es S/. 1.80 (Incluye cargas Sociales). Los Costos Indirectos de fabricación se aplican en base a las hrs de MOD
Información de Inventarios Detalle Invent. Inicial Invent. Final Costo/Gr. Material "A" Gr. 10,000 8,000 0. Material "B" Gr. 15,000 4,000 0. Material "C" Gr. 5,000 3,000 0. Producto "D" Unids. 10,000 7, Producto "D1" Unids. 5,000 3, Producto "Z" Unids. 5,000 2,
Productos Prod. "D" Prod. "D1" Prod."Z" Valor Venta por Unid. S/. 60.00 30.00 40. Ventas Planificadas en Unids. 15,000 10,000 10,
- Los inventarios de productos en proceso se dejan sin efecto para la preparación del Presup. Maestro del 2017
- Calcular el IGV sobre el valor de venta total para determinar el precio de venta total.
Gastos de Administración, Ventas y Financieros Depreciación S/. 10, Remuneraciones (Incluye Cargas Sociales) 120, Comisiones 80,000 (5% del valor de venta planificado) Varios 10, Intereses del 2017* Deudas Lardo Plazo 30, 250, Gastos de Fabricación Depreciación S/. 100, Seguros 5, Mantenimiento 50, Energia y agua 40, Varios 10, 205,
Resolución
PRESUPUESTO DE VENTAS DETDETDETDETDETALLEALLEALLEALLEALLE "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z" TOTOTOTOTOTTTTTALALALALAL Vtas Planificadas (Unids) 15,000 10,000 10,000 35, Valor Vta * Und. S/. 60.00 30.00 40.
Total Valor Venta S/. 900,000.00 300,000.00 400,000.
00 ERP
I.G.V. 18% 288,000 LIQ.
Precio de venta total
Contado 90%
00 FCP
Crédito 10% 188,800 ESF PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (Unidades) DETDETDETDETDETALLEALLEALLEALLEALLE "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z" TOTOTOTOTOTTTTTALALALALAL (-) Inventario Inicial 10,000 5,000 5,000 20, (+) Inventario Final 7,000 3,000 2,000 12, (+) Ventas 15,000 10,000 10,000 35, = Producción 12,000 8,000 7,000 27, PRESUPUESTO DE COMPRAS (Gr.) a) Materias Primas "A" "B" "C" TOTOTOTOTOTTTTTALALALALAL (-) Inventario Inicial 10,000 15,000 5, (+) Inventario Final 8,000 4,000 3, (+) Consumo 226,000 113,000 152,
= Compras 224,000 102,000 150, Costo/Gr. S/. 0.20 0.28 0. b) Compras MP S/. 44,800.00 28,560.00 60,000.00 133, (+) I.G.V. 18% 8,064.00 5,140.80 10,800.00 24,005 LIQ. Total Precio de Compra 52,864.00 33,700.80 70,800.00 157, Contado 60% 94,419 FCP Crédito 40% 62,946 ESF PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Detalle "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z" TTTTOTTOTOTOTOTALALALALAL Mano de Obra (Hrs) 36,000 8,000 14,000 58, Costo Unitario por Hora S/. 1.80 1.80 1. Total Mano Obra S/. 64,800 14,400 25,200 104, CONSUMO DE MP ( Gr) POR PRODUCTO Consumo (Gr) "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z" TOTOTOTOTOTTTTTALALALALAL MP "A" 120,000 64,000 42,000 226, MP "B" 60,000 32,000 21,000 113, MP "C" 84,000 40,000 28,000 152,
Compra Maq. S/. 50,000 ESF I.G.V. 18% 9,000 LIQ Total 59,000 FCP
HOJA DE COSTOS PROYECTADO A MARZO DEL 2017 DETALLE "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z" TOTOTOTOTOTTTTALTALALALAL Comsumo S/. MP "A" 24,000 12,800 8,400 45, MP "B" 16,800 8,960 5,880 31, MP "C" 33,600 16,000 11,200 60,
Total Consumo MP 74,400 37,760 25,480 137,
Calculo de la Tasa CIF * Hr. Mano Obra 64,800 14,400 25,200 104,400 CIF 3.
DETALLE CPU CANT.
COSTO
TOTAL
Inv.Inicial 14.31 5,000 71, Producción 14.31 7,000 100, Saldo Acumulado 14.31 12,000 171, Ventas 14.31 10,000 143, Saldo Final 14.31 2,000 28,
Asignación de los Gastos Administrativos y de ventas
DETALLE "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z" TOTOTOTOTOTTTTALTALALALAL Costo de Venta (Kardex) 333,052 100,545 143,090 576, Distribución del Gasto ADM y VTAS 127,056 38,357 54,587 220,
Fabricación Adm y Vtas GASTOS 105,000 10, IGV 18% 18,900 1,800 LIQ: 123,900 11,800 FCP
Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta Ventas 1,600, Tasa 1.5% 24,
LIQUIDACION
(+) IGV Ventas 288, (-) IGV Compras 24, (-) IGV Maquinaria 9, (-) IGV Gastos Fab. 18, (-) IGV Gts. Adm/Vtas 1, _Total Trib.Pagar_* 234,295 ESF
FLUJO DE CAJA PROYECTADO A
MARZO 2017
Saldo Inicial S/. 50, Ingresos Ingreso por Ventas 1,699, Cuentas por Cobrar 2016 50,000 1,749, Total Ingresos 1,799, Egresos Compras MP 94, Cuentas por Pagar 2016 50, Trib. *Pagar 2016 50, Otras Ctas * Pagar 2016 100, Compra Maquinaria 59, Mano de Obra 104, Gastos de Fabricación 123, Gastos Adm/Vtas 11, Remuneraciones 120, Comisiones por Ventas 80, Pago a cuenta del impuesto a la renta 24, Intereses *Deudas Lardo Plazo 30,000 847, Saldo Final de Caja 951,
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO PARA EL 2017 "D""D""D""D""D" "D1""D1""D1""D1""D1" "Z""Z""Z""Z""Z"
Ventas 1,600,000 900,000 300,000 400, (-) Costo de Ventas 576,686 333,052 100,545 143, Utilidad Bruta 1,023,314 566,948 199,455 256, (-) Gastos de Administ. y Ventas 220,000 127,056 38,357 54, Utilidad Operativa 803,314 439,892 161,098 202,
00 Acumulados
Depreciación Acumulada
Total Activo no Cte
Total Patrimonio 2,375,
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
Y PATRIM. 2,822,
