PROGRAMA DE AUDITORIA
“BANCOS”
OBJETIVOS:
1. EXISTENCIA: comprobar que los saldos de las cuentas bancarias existan realmente
al final del periodo.
2. VALUACION: verificar que los saldos de las cuentas bancarias están valorados de
manera correcta, tomando en cuenta la conversión de moneda extranjera y otros
ajustes necesarios.
3. PROPIEDAD: verificar que las cuentas bancarias registradas son propiedad de la
entidad auditada.
4. INTEGRIDAD: asegurar que todos los movimientos bancarios han sido registrados
de manera íntegra, es decir, que el registro de las transacciones es completo y sin
omisiones, asegurando que no se ha dejado fuera ninguna operación que haya
ocurrido en las cuentas bancarias durante el período auditado.
5. EXPOSICION: comprobar que los saldos de las cuentas bancarias estén expuestos
y clasificados de manera adecuada en los estados financieros, de acuerdo con las
normas contables del país.
6. EXACTITUD: verificar que los montos registrados en base a las cuentas bancarias
estén reflejados de manera exacta y coincidan con documentos de respaldo.
PROCEDIMIENTOS PERSONAL
ASIGNADO
REFERENCIA
A PAPELES
DE TRABAJO
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
1. Evaluar detalladamente las políticas de la empresa
que regulen el manejo de las cuentas bancarias y que
las mismas estén actualizadas para garantizar un
control adecuado sobre las mismas.
2. Solicite muestras de conciliaciones bancarias que
hayan sido realizadas en el periodo auditado para
verificar si existen diferencias entre los registros y
extractos bancarios.
3. Verifique la preparación de conciliaciones mensuales
de cuentas bancarias efectuadas por un empleado
independiente.
4. Solicite un registro del personal autorizado para tener
acceso a las cuentas bancarias y si existe un cambio
de personal el mismo se actualice.
