¡Descarga Conceptos básicos de Impuestos: Hecho imponible, Sujeto pasivo, Tipo gravamen, Recargo apr y más Ejercicios en PDF de Periodismo solo en Docsity!
1.- Explique brevemente los siguientes conceptos tributarios:
a. Impuesto.
b. Hecho imponible.
c. Sujeto pasivo.
d. Tipo de gravamen.
e. Recargo de apremio.
f. Pagos a cuenta.
2.- ¿Constituyen impuestos los siguientes pagos? En caso de serlo, ¿de qué impuesto se trata?
a. El ingreso a cuenta efectuado por un banco sobre el valor de mercado de un iPad
entregado a un particular, cliente de la entidad, como parte de la remuneración
de un determinado producto financiero.
b. El pago efectuado al Estado cuando se disuelve una sociedad.
c. El pago efectuado a un Ayuntamiento por el servicio de recogida de basuras en
la localidad.
d. El pago por la entrada a una piscina municipal.
e. El pago en aduana por importar determinados bienes de un país extranjero.
f. El pago efectuado en un “parquímetro” para poder aparcar un vehículo en la
zona azul del Servicio de Estacionamiento Regulado del Ayuntamiento de
Madrid.
g. El pago de la matrícula en una universidad privada. ¿Y si fuera una universidad
pública?
h. Una multa impuesta a un bar de copas por superar los niveles de ruido admitidos
en una zona residencial.
i. El pago anual al Ayuntamiento por ser titulares de un vehículo / de un piso / de
una finca rústica.
j. La cantidad pagada al ayuntamiento por una empresa constructora que tiene
temporalmente ocupada una acera con un contenedor de obra.
k. El pago efectuado anualmente al Ayuntamiento por una plaza de garaje en un
parking público, cedida en usufructo a un particular.
l. La cantidad recaudada por el Ayuntamiento a las empresas ubicadas en un
polígono industrial para financiar la construcción de una nueva infraestructura
de gestión de residuos en dicho polígono.
3.- ¿Qué significa la expresión “devengo de un tributo”? Averigüe consultando la
oportuna normativa fiscal cuándo se devengan los siguientes impuestos:
a. El IRPF.
b. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
c. El IVA.
d. El Impuesto de Sociedades.
e. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
4.- ¿Qué es un sistema de “estimación objetiva” de la Base Imponible? ¿Cuál es su
justificación?
5.- La cuota líquida de un impuesto:
a. Es igual a la cuota íntegra menos los pagos a cuenta.
b. Es igual a la cuota diferencial más las deducciones.
c. Es la parte de la cuota impositiva que se paga en efectivo.
d. (^) Se obtiene restando a la cuota íntegra las deducciones en la cuota.
6.- ¿Qué consecuencias tendrán, en términos de recargos, las siguientes situaciones?:
a. Juan paga el IBI cuarenta días después de finalizado el plazo marcado por su
Ayuntamiento.
b. Eugenia presenta fuera de plazo una autoliquidación del Impuesto sobre el
Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (cuota líquida=
8.500 €). El retraso ha sido de 15 meses.
7.- Explique la diferencia entre tipo medio y tipo marginal. ¿Cuál de los dos cree usted más relevante desde el punto de vista de la planificación fiscal?
8.- Lea el apartado 3 del art. 56 de la Ley General Tributaria y explique brevemente su razón de ser.
9.- La entidad KA ha cobrado 60.000 € de dividendos (importe íntegro) por una participación del 1% del capital que tiene en una sociedad extranjera. Sobre dicha cantidad se ha cobrado el correspondiente impuesto sobre la renta de no residentes en el país extranjero al tipo del 15%. Si KA tributa en España al 30%, y suponiendo que aplica el método de imputación ordinaria para corregir la doble imposición, la deducción por doble imposición aplicable será:
a. 60.000 €
b. 18.000 €
c. 9.000 €.
d. 6.000 €.
10.- Si el impuesto soportado en el extranjero se cobra a un tipo superior al aplicado en España:
a. El mecanismo de exención íntegra genera menor tributación global que la imputación ordinaria.
b. La exención íntegra y la imputación ordinaria generan la misma tributación global.
c. El mecanismo de imputación ordinaria genera menor tributación global que la exención íntegra.
d. Ninguna de las anteriores.
España entre el método de exención íntegra y el de imputación ordinaria para corregir la doble imposición, ¿qué opción le interesa más aplicar?
16.- El sujeto pasivo en los Impuestos Especiales de Fabricación:
a. Es el empresario que fabrica o importa las mercancías gravadas.
b. Es el empresario que vende en fase minorista las mercancías gravadas.
c. Es el empresario que obtiene beneficios con la venta de las mercancías gravadas.
d. Es el consumidor que adquiere las mercancías gravadas.
17.- Las retenciones son pagos anticipados que, al hacer la declaración anual del impuesto correspondiente, se restan de:
a. La cuota íntegra.
b. La cuota líquida.
c. La cuota diferencial.
d. La base imponible.
18.- De los siguientes ingresos públicos, diga cuál es un impuesto:
a. El recargo de apremio.
b. El pago al ayuntamiento por obtener la licencia de obras para realizar la reforma
de un local.
c. El pago al ayuntamiento de un porcentaje sobre el presupuesto de aquellas obras
que exigen licencia para su realización.
d. La cantidad abonada a un Ayuntamiento por la expedición de un certificado de
residencia.
19.- ¿Qué impuesto de los siguientes NO es un impuesto municipal?
a. El Impuesto sobre el Bingo.
b. El Impuesto sobre los Vehículos de Tracción Mecánica.
c. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
d. Los tres impuestos mencionados son municipales.
20.- Si un contribuyente presenta fuera de plazo una declaración fiscal, y NO efectúa el ingreso de la cuota correspondiente a dicha declaración, serán aplicables:
a. Únicamente los recargos previstos en el art. 27 de la Ley General Tributaria
(recargos por presentación extemporánea de declaraciones fiscales).
b. Únicamente los recargos previstos en el art. 28 de la Ley General Tributaria
(recargos del período ejecutivo).
c. Se aplicarán simultáneamente los recargos del art. 27 y los del art. 28 de la Ley
General Tributaria.
d. En esa situación no sería aplicable ningún recargo.
21.- Si un contribuyente tiene una base liquidable igual a 50.000 € en el ejercicio 2014, calcula a cuánto ascendería su cuota íntegra si:
a. La tarifa es por tramos de renta.
BL hasta Cuota Integra Resto BL hasta Tipo (%) 0,00 0,00 17.707,2 24, 17.707,20 4.382,53 15.300 30 33.007,20 8.972,53 20.400 40 53.407,20 17.132,53 66.593 47 120.000,20 26.072,88 55.000 49 175.000,20 41.197,88 125.000,00 51, 300.000,00 78.072,88 En adelante 52
b. La tarifa es continua.
BL desde hasta Tipo (%) 0,00 17.707,2 24, 17.707,20 15.300 30 33.007,20 20.400 40 53.407,20 66.593 47 120.000,20 55.000 49 175.000,20 125.000,00 51, 300.000,00 En adelante 52
22.- Calcula el tipo medio y el tipo marginal del contribuyente del ejercicio anterior en cada una de las situaciones planteadas.
