¡Descarga solucio exercici 17 y más Ejercicios en PDF de Administración de Empresas solo en Docsity!
L'empresa REPA,SA, dedicada a compra i venta d’un article per a la millora de la memòria, va iniciar la seva activitat a principis de 2012. A 30 d’abril de 2014 presenta el següent balanç de saldos:
AAIM 3.840 Efectes a cobrar 7. Acompte proveïdors 1.500 Elements de transport 12. Acompte remuneracions 800 HP deutora IVA 300 Capital Social 100.000 HP IVA Repercutit 9. Clients 4.364 HP IVA Suportat 1. Clients cobraments dubtós 3.000 Interessos pendents de pagament 100 Compres mercaderies 30.000 Mercaderies 14. Construccions 60.000 Mobiliari 1. Creditors AF c/t 3.507 Reserva Legal 18. Creditors AF ll/t 4.717 Resultat de l'exercici 5. Despeses anticipades 600 Subministraments 600 Deteriorament cred. Oper.com. 3.000 Terrenys 20. Deteriorament mercaderies 500 Vendes mercaderies 85. Deute ll/t entitats de crèdit 10.000 Tresoreria ???
INFORMACIÓ COMPLEMENTÀRIA:
*Les despeses anticipades corresponen a una campanya publicitària que es va contractar a finals de 2013 i que durarà fins a mitjans de 2014.
- El préstec bancari que figura en el balanç fou concedit el 1/11/2013 i s’haurà de retornar el 1/11/2016. Els interessos es pagaran semestralment i per vençut a un tipus d’interès del 6% anual.
*La política d’amortitzacions que segueix l’empresa és la següent: tots els elements d’immobilitzat material s’amortitzen un 10% anual, exceptuant les construccions que s’amortitzen un 2%.
*L’element de transport que figura al balanç va ser adquirit en data 31/12/2012 a través d’un contracte d’arrendament financer. Les condicions d’aquest leasing es resumeixen en la següent taula:
Any Deute viu TIE Interessos Quota
Capital amortitzat 2013 11.532 6% 692 4000 3. 2014 8.224 6% 493 4000 3. 2015 4.717 6% 283 5000 4.
Durant la resta de l’exercici l’empresa realitza les següents operacions: (IVA 21% i retencions 19% on correspongui)
- La Societat decideix repartir el benefici de l’any anterior de la següent manera: A Reserva legal el que correspongui, un dividend del 3% del capital als accionistes, i la resta a Reserva Voluntària. Posteriorment, es procedeix al pagament del dividend.
- Comprem mercaderies a crèdit per un import de 15.000. Per haver assolit un determinat volum de comandes ens concedeixen un descompte, inclòs en factura, del 3%. En el moment de la compra es descompta l’avançament que havíem lliurat
al proveïdor. Les despeses de transport, que ascendeixen a 800, són a càrrec nostre i es paguen en efectiu.
- Aconseguim cobrar el 70% del deute amb el client morós i donem la resta per perduda.
- En data 1/8 contractem una assegurança anual pel local per un import de 600.
- El dia 1/9 adquirim una instal·lació tècnica per un import de 8.000€. El pagament es realitzarà d’aquí a 18 mesos. També es paguen en efectiu unes despeses de col·locació que ascendeixen a 1.300 i unes despeses de transport que ascendeixen a
- Es calcula que al finalitzar la vida útil, d’aquí a 10 anys, s’haurà de pagar unes despeses de desmantellament actualitzades de 1.013,35. L’empresa utilitza una taxa d’actualització del 4%. Es considera que el valor residual de la instal·lació és de
- Comptabilitzem la nòmina dels treballadors coneixent les següents dades: El salari brut ascendeix a 16.000. Les retencions del treballador són 16% per IRPF i un 12% en concepte de Seguretat Social. La quota patronal és del 25%. En el moment de la nòmina es compensa l’avançament lliurat, i queden salaris meritats però no pagats per un import de 700.
- La societat decideix descomptar tots els efectes al banc, el qual ens carrega 700 en concepte d’interessos i 120 en concepte de comissions. Arribat el venciment, el banc ens comunica que totes les lletres han resultat ateses.
- En les dates corresponents l’empresa ha pagat els interessos derivats del préstec.
- A 1/10 l’empresa decideix vendre la totalitat del seu mobiliari per un import de 847 (IVA inclòs). La venta es cobra la meitat al comptat i la resta d’aquí a 6 mesos. L’empresa disposava d’aquest mobiliari des de que va iniciar la seva activitat.
- Abans de finalitzar l’any l’empresa paga la corresponent quota del leasing.
- A 31/12 sabem que l’element de transport té un valor net comptable de 9.600. Mentre que el valor de mercat és de 9.000 i el seu valor en ús és de 9.200.
- Les existències finals de mercaderies ascendeixen a 17.000, mentre que el seu valor de mercat és de 16.000.
- Comptabilitza tot el que creguis necessari a 31/12.
ES DEMANA:
- Quadrar el balanç de saldos inicial
- Comptabilització de totes les operacions
- Regularització i comptabilització de l’Impost de Societats (25%)
- Assentament de tancament
- Balanç de situació
- Comprem mercaderies a crèdit per un import de 15.000. Per haver assolit un determinat volum de comandes ens concedeixen un descompte, inclòs en factura, del 3%. En el moment de la compra es descompta l’avançament que havíem lliurat al proveïdor. Les despeses de transport, que ascendeixen a 800, són a càrrec nostre i es paguen en efectiu.
2.908,
Compra de mercaderies HP IVA Suportat A Acompte proveïdors A Proveïdors A Tresoreria
- Aconseguim cobrar el 70% del deute amb el client morós i donem la resta per perduda.
- 900
Tresoreria Pèrdues crèdits com. incob. A Client cobrament dubtós 3. 3.000 Det. crèdit oper. com. A Reversió Det. cred. 3.
- En data 1/8 contractem una assegurança anual pel local per un import de 600. 600 P. Assegurança A Tresoreria 600 350 Despesa anticipada A P. Assegurança 350
- El dia 1/9 adquirim una instal·lació tècnica per un import de 8.000€. El pagament es realitzarà d’aquí a 18 mesos. També es paguen en efectiu unes despeses de col·locació que ascendeixen a 1.300 i unes despeses de transport que ascendeixen a 700. Es calcula que al finalitzar la vida útil, d’aquí a 10 anys, s’haurà de pagar unes despeses de desmantellament actualitzades de 1.013,35. L’empresa utilitza una taxa d’actualització del 4%. Es considera que el valor residual de la instal·lació és de 300.
VA = 1.500/(1+0,04)^10 = 1.013,
Ajust provisió a 31/12 (4mesos): 1.013,35 * (1+0,04)4/12^ = 1.026,69 1.026,69 – 1.013,35 = 13, 11.013,
Instal·lació tècnica HP IVA Suportat A Proveïdor immob. ll/t A Tresoreria Provisió desmantellament
A 31/12 ajustem prov. (4m) Despeses fina. Actual. Prov. A Provisió desmantellament 13,
- Comptabilitzem la nòmina dels treballadors coneixent les següents dades: El salari brut ascendeix a 16.000. Les retencions del treballador són 16% per IRPF i un 12% en concepte de Seguretat Social. La quota patronal és del 25%. En el moment de la nòmina es compensa l’avançament lliurat, i queden salaris meritats però no pagats per un import de 700.
Sous i Salaris Seg. Social càrrec empresa A OSSC A HP IRPF A Tresoreria A Acompte remuneracions A Remuneracions pendents
- La societat decideix descomptar tots els efectes al banc, el qual ens carrega 700 en concepte d’interessos i 120 en concepte de comissions. Arribat el venciment, el banc ens comunica que totes les lletres han resultat ateses. 7.000 Efectes descomptats A Efectes a cobrar 7. 6.154, 700 120 25,
Tresoreria Ints. Dte. efectes Serveis bancaris HP IVA suportat A Deute dte. efectes 7. 7.000 Deute dte efectes A Efectes descomptats 7.
- En les dates corresponents l’empresa ha pagat els interessos derivats del préstec.
200 100
A 1/5 (paguem ints nov-abril) Interessos deute ll/t Interessos pendent pag. A Tresoeria 300
300
A 1/11 (paguem ints mai-oct) Interessos deute ll/t A Tresoreria 300
100
A 31/12 (ints. nov. i des.) Interessos deute ll/t A Interessos pendents pag. 100
- A 1/10 l’empresa decideix vendre la totalitat del seu mobiliari per un import de 847 (IVA inclòs). La venta es cobra la meitat al comptat i la resta d’aquí a 6 mesos. L’empresa disposava d’aquest mobiliari des de que va iniciar la seva activitat 90 AIM A AAIM 90 423, 423, 330 170
Tresoreria Crèdits c/t venda immob. AAIM A Pèrdues proc. IM. A Mobiliari A HP IVA Repercutit
- Abans de finalitzar l’any l’empresa paga la corresponent quota del leasing.
- 493 840
Creditors AF c/t Interessos leasing HP IVA Suportat A Tresoreria 4. 4.717 Creditors AF ll/t A Creditors AF c/t 4.
- A 31/12 sabem que l’element de transport té un valor net comptable de 9.600. Mentre que el valor de mercat és de 9.000 i el seu valor en ús és de 9.200.
VNC = 12.000 -2.400 = 9. Valor Recuperable = 9. 400 Pèrdues Det. Imob. Mat A Deteriorament Imob. Mat. 400
- Les existències finals de mercaderies ascendeixen a 17.000, mentre que el seu valor de mercat és de 16.000. 17.000 Mercaderies (F) A Mercaderies (I) A Var. Mercaderies
500 Deteriorament mercaderies A Reversió Det. Mercaderies 500 1.000 Pèrdues Det. Mercaderies A Deteriorament mercaderies 1.
ASSENTAMENT DE TANCAMENT
Deute ll/t entitats de crèdit AAIM Capital Social Reserva Legal Deteriorament mercaderies Creditors AF c/t Interessos pend. pagament HP IRPF Reserva Voluntària Proveïdors Proveïdors immob. Ll/t Prov. Desmantellament OSSC Remun. Pend. Pagament Deteriorament IM HP Creditora IVA Resultat exercici HP Creditora IS
Terrenys Construccions Elements de transport Mercaderies Clients Tresoreria Despeses anticipades Instal·lació tècnica Crèdits c/t venda immob.
198.951,15 198.951,
BALANÇ DE SITUACIÓ
ACTIU PATRIMONI NET I PASSIU
ACTIU NO CORRENT PATRMONI NET
Immob. Material Capital Social 100.
Terrenys 20.000 Reserva Legal 18.
Construccions 60.000 Reserva Voluntària 1.
Elements de transport 12.000 Resultat de l’exercici 13.092,
Instal·lacions tècniques 11.013,
AAIM (6.357,11) PASSIU NO CORRENT Deteriorament IM (400) Deute ll/t entitats crèdit 10.
Provisió desmantellament 1.026,
ACTIU CORRENT
Existències PASSIU CORRENT
Mercaderies 17.000 HP Cred. IVA 2.673,
Deteriorament mercaderies (1.000) Cred. AF c/t 4.
Deutors HP Cred. IRPF 3.
Clients 4.364 OSSC 5.
Crèdit c/t venda immob. 423,5 Remun. Pend. Pag. 700
Proveïdors 15.790,
Periodificacions Proveïdors immob. 9.
Despeses anticipades 350 Int. Pendents. pag. 100
Tresoreria HP Creditora IS 4.364,
Caixa i Bancs 73.800,
TOTAL ACTIU 191.194,05 TOTAL PN I PASSIU 191.194,
