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Ejercicio Financiero: Libro Diario, Ejercicios de Economía

Universitat de Barcelona (UB)Economía

Documento que contiene el registro detallado de las operaciones financieras de una empresa durante un período específico. Se incluyen entradas y salidas de activos, pasivos y capitán social, así como las respectivas notas explicativas.

Tipo: Ejercicios

2017/2018

Subido el 19/06/2018

pauemili
pauemili 🇪🇸

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls Ejercicio 1 09/10/2012 11:14
Apdo Elemento Cuenta Valor ACTIVO PASIVO
1) Dinero en efectivo CAJA 324,00 € 324,00 €
2) Facturas pendientes de cobro CLIENTES 1.221,00 € 1.221,00 €
3) Préstamo concedido por el banco DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P 6.000,00 € 6.000,00 €
4) Existencias para la venta EXISTENCIAS DE MERCADERIAS 31.060,00 € 31.060,00 €
5) Deudas con proveedores PROVEEDORES 2.400,00 € 2.400,00 €
6) Saldo en cuenta corriente bancaria BANCOS, C/C 2.795,00 € 2.795,00 €
7) Mobiliaro de oficina MOBILIARIO 4.500,00
€
4.500,00
€
8) Equipos informáticos EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN 7.800,00 € 7.800,00 €
PROVEEDORES DE INMOVILIZADO 2.100,00 € 2.100,00 €
TOTALES 47.700,00
€
10.500,00
€
CAPITA
L
37.200,00
€
© Máximo Fco. Losilla Ramírez Página 1 de 168
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Vista previa parcial del texto

¡Descarga Ejercicio Financiero: Libro Diario y más Ejercicios en PDF de Economía solo en Docsity!

GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejercicio 1

Apdo

Elemento

Cuenta

Valor

ACTIVO

PASIVO

Dinero en efectivo

CAJA

Facturas pendientes de cobro

CLIENTES

Préstamo concedido por el banco

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P

Existencias para la venta

EXISTENCIAS DE MERCADERIAS

Deudas con proveedores

PROVEEDORES

Saldo en cuenta corriente bancaria

BANCOS, C/C

Mobiliaro de oficina

MOBILIARIO

Equipos informáticos

EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN

PROVEEDORES DE INMOVILIZADO

TOTALES

CAPITAL

© Máximo Fco. Losilla Ramírez

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejercicio 1

MOBILIARIO

CAPITAL

EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN

DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P

EXISTENCIAS DE MERCADERIAS

PROVEEDORES DE INMOVILIZADO

CLIENTES

PROVEEDORES

BANCOS, C/C

CAJA

TOTAL ACTIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO + PASIVO

ACTIVO

PATRIMONIO NETO + PASIVO

© Máximo Fco. Losilla Ramírez

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejerc 2 - SITUACION

ACTIVO

Notas

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Notas

A) ACTIVO NO CORRIENTE
A) PATRIMONIO NETO

I. Inmovilizado intangible.

A-1) Fondos propios.

427.550,00 €

  1. Desarrollo.

I. Capital.

270.000,00 €

  1. Concesiones.
  2. Capital escriturado.

270.000,00 €

  1. Patentes, licencias, marcas y similares.
  2. (Capital no exigido).
    1. Fondo de comercio.

II. Prima de emisión.

  1. Aplicaciones informáticas.

III. Reservas.

127.550,00 €

  1. Otro inmovilizado intangible.
  2. Legal y estatutarias.

32.900,00 €

II. Inmovilizado material.

263.250,00 €

  1. Otras reservas.

94.650,00 €

  1. Terrenos y construcciones.

170.000,00 €

IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).

  1. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material.

93.250,00 €

V. Resultados de ejercicios anteriores.

  1. Inmovilizado en curso y anticipos.
  2. Remanente.

III. Inversiones inmobiliarias.

  1. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
    1. Terrenos.

VI. Otras aportaciones de socios.

  1. Construcciones.

VII. Resultado del ejercicio.

30.000,00 €

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo

VIII. (Dividendo a cuenta).

  1. Instrumentos de patrimonio.

IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.

  1. Créditos a empresas.

A-2) Ajustes por cambios de valor.

  1. Valores representativos de deuda.

I. Activos financieros disponibles para la venta.

  1. Derivados.

II. Operaciones de cobertura.

  1. Otros activos financieros.

III. Otros.

V. Inversiones financieras a largo plazo.

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.

  1. Instrumentos de patrimonio.
B) PASIVO NO CORRIENTE
  1. Créditos a terceros

I. Provisiones a largo plazo.

  1. Valores representativos de deuda
  2. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.
    1. Derivados.
    2. Actuaciones medioambientales.
      1. Otros activos financieros.
      2. Provisiones por reestructuración.

VI. Activos por impuesto diferido.

  1. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE

II Deudas a largo plazo.

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

  1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias.

108.300,00 €

  1. Deudas con entidades de crédito.
    1. Comerciales.
    2. Acreedores por arrendamiento financiero.
      1. Materias primas y otros aprovisionamientos.

24.900,00 €

  1. Derivados.
    1. Productos en curso.
    2. Otros pasivos financieros.
      1. Productos terminados.

83.400,00 €

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.

  1. Subproductos, residuos y materiales recuperados.

IV. Pasivos por impuesto diferido.

  1. Anticipos a proveedores

V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.

122.000,00 €

C) PASIVO CORRIENTE
  1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.

122.000,00 €

I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

  1. Clientes, empresas del grupo y asociadas.

II. Provisiones a corto plazo.

  1. Deudores varios.

III. Deudas a corto plazo.

  1. Personal.
  2. Obligaciones y otros valores negociables.
    1. Activos por impuesto corriente.
    2. Deudas con entidades de crédito.

BALANCE DE SITUACION

© Máximo Fco. Losilla Ramírez

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejerc 2 - SITUACION

ACTIVO

Notas

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Notas

BALANCE DE SITUACION

  1. Otros créditos con las Administraciones Públicas.
  2. Acreedores por arrendamiento financiero.
    1. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos
    2. Derivados.

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo.

  1. Otros pasivos financieros.
    1. Instrumentos de patrimonio.

IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.

  1. Créditos a empresas.

V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.

101.000,00 €

  1. Valores representativos de deuda.
  2. Proveedores

59.500,00 €

  1. Derivados.
  2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.
    1. Otros activos financieros.
    2. Acreedores varios.

5.500,00 €

V. Inversiones financieras a corto plazo.

  1. Personal (remuneraciones pendientes de pago).
    1. Instrumentos de patrimonio.
    2. Pasivos por impuesto corriente.

16.000,00 €

  1. Créditos a empresas
  2. Otras deudas con las Administraciones Públicas.

20.000,00 €

  1. Valores representativos de deuda.
  2. Anticipos de clientes.
    1. Derivados.

VI. Periodificaciones a corto plazo.

  1. Otros activos financieros. VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

35.000,00 €

  1. Tesorería.

35.000,00 €

  1. Otros activos líquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B)

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)

© Máximo Fco. Losilla Ramírez

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejerc 3 - SITUACION INICIAL

ACTIVO

Notas

01/10/XXXX

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Notas

01/10/XXXX
A) ACTIVO NO CORRIENTE
A) PATRIMONIO NETO

I. Inmovilizado intangible.

A-1) Fondos propios.

30.000,00 €

  1. Desarrollo.

I. Capital.

30.000,00 €

  1. Concesiones.
  2. Capital escriturado.

30.000,00 €

  1. Patentes, licencias, marcas y similares.
  2. (Capital no exigido).
    1. Fondo de comercio.

II. Prima de emisión.

  1. Aplicaciones informáticas.

III. Reservas.

  1. Otro inmovilizado intangible.
  2. Legal y estatutarias.

II. Inmovilizado material.

14.300,00 €

  1. Otras reservas.
    1. Terrenos y construcciones.

IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).

  1. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material.

14.300,00 €

V. Resultados de ejercicios anteriores.

  1. Inmovilizado en curso y anticipos.
  2. Remanente.

III. Inversiones inmobiliarias.

  1. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
    1. Terrenos.

VI. Otras aportaciones de socios.

  1. Construcciones.

VII. Resultado del ejercicio.

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo

VIII. (Dividendo a cuenta).

  1. Instrumentos de patrimonio.

IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.

  1. Créditos a empresas.

A-2) Ajustes por cambios de valor.

  1. Valores representativos de deuda.

I. Activos financieros disponibles para la venta.

  1. Derivados.

II. Operaciones de cobertura.

  1. Otros activos financieros.

III. Otros.

V. Inversiones financieras a largo plazo.

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.

  1. Instrumentos de patrimonio.
B) PASIVO NO CORRIENTE
  1. Créditos a terceros

I. Provisiones a largo plazo.

  1. Valores representativos de deuda
  2. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.
    1. Derivados.
    2. Actuaciones medioambientales.
      1. Otros activos financieros.
      2. Provisiones por reestructuración.

VI. Activos por impuesto diferido.

  1. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE

II Deudas a largo plazo.

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

  1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias.

16.362,00 €

  1. Deudas con entidades de crédito.
    1. Comerciales.
    2. Acreedores por arrendamiento financiero.
      1. Materias primas y otros aprovisionamientos.

8.042,00 €

  1. Derivados.
    1. Productos en curso.
    2. Otros pasivos financieros.
      1. Productos terminados.

8.320,00 €

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.

  1. Subproductos, residuos y materiales recuperados.

IV. Pasivos por impuesto diferido.

  1. Anticipos a proveedores

V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.

C) PASIVO CORRIENTE
  1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.

I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

  1. Clientes, empresas del grupo y asociadas.

II. Provisiones a corto plazo.

  1. Deudores varios.

III. Deudas a corto plazo.

  1. Personal.
  2. Obligaciones y otros valores negociables.
    1. Activos por impuesto corriente.
    2. Deudas con entidades de crédito.

BALANCE DE SITUACION

© Máximo Fco. Losilla Ramírez

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejerc 3 - SITUACION INICIAL

ACTIVO

Notas

01/10/XXXX

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Notas

01/10/XXXX

BALANCE DE SITUACION

  1. Otros créditos con las Administraciones Públicas.
  2. Acreedores por arrendamiento financiero.
    1. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos
    2. Derivados.

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo.

  1. Otros pasivos financieros.
    1. Instrumentos de patrimonio.

IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.

  1. Créditos a empresas.

V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.

8.040,00 €

  1. Valores representativos de deuda.
  2. Proveedores

8.040,00 €

  1. Derivados.
  2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.
    1. Otros activos financieros.
    2. Acreedores varios.

V. Inversiones financieras a corto plazo.

  1. Personal (remuneraciones pendientes de pago).
    1. Instrumentos de patrimonio.
    2. Pasivos por impuesto corriente.
      1. Créditos a empresas
      2. Otras deudas con las Administraciones Públicas.
        1. Valores representativos de deuda.
        2. Anticipos de clientes.
          1. Derivados.

VI. Periodificaciones a corto plazo.

  1. Otros activos financieros. VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

7.378,00 €

  1. Tesorería.

7.378,00 €

  1. Otros activos líquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B)

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C)

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejercicio 3

Apdo. Importe Tipo Cuenta Tipo Cuenta Importe

Ap 8.042,00 € A

EXISTENCIAS DE MATERIAS
PRIMAS
9.300,00 € A MAQUINARIA
1.800,00 € A ELEMENTOS DE TRANSPORTE
3.200,00 € A MOBILIARIO
8.320,00 € A
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
ACABADOS

7.378,00 € A TESORERIA a P

EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR 540,00 €

a PN CAPITAL SOCIAL 30.000,00 € a P PROVEEDORES 7.500,00 €

1.- 7.800,00 € A TESORERIA a I

VENTAS DE PRODUCTOS
ACABADOS

2.- 1.368,70 € G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS a A TESORERIA 1.368,70 €

11.238,90 € G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS a P PROVEEDORES 11.238,90 €

3.- 873,50 € G
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y

RELACIONES PUBLICAS a^ A^ TESORERIA^ 873,50 €

4.- 6.220,00 € G SUELDOS Y SALARIOS a P

HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR
RETENCIONES PRACTICADAS 1.120,00 €

a P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES

a A TESORERIA 4.750,00 €

1.320,00 € G
SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE

LA EMPRESA a^ P^

ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL, ACREEDORES 1.320,00 €

5.- 14.128,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS

6.- 4.789,30 € A TESORERIA a A CLIENTES 4.789,30 €

6.500,00 € A

EFECTOS COMERCIALES EN

CARTERA a^ A^ CLIENTES^ 6.500,00 €

7.- 5.000,00 € A TESORERIA a P

DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR PRESTAMOS A C.P.

62,50 € G INTERESES DE DEUDAS a A TESORERIA 62,50 €

8.- 540,00 € P

EFECTOS COMERCIALES A

PAGAR a^ A^ TESORERIA^ 540,00 €

9.- 6.425,89 € P PROVEEDORES a P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR

10.- 8.350,00 € P PROVEEDORES a A TESORERIA 8.350,00 €

11.- 6.500,00 € A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS

a A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

184,32 € G
INTERESES POR DESCUENTO DE
EFECTOS

6.315,68 € A TESORERIA a P

DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
12.- 1.252,50 € P
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD

SOCIAL, ACREEDORES a^ A^ TESORERIA^ 1.252,50 €

13.- 40,50 € A TESORERIA

9,50 € A

HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y

PAGOS A CUENTA a^ I^ OTROS INGRESOS FINANCIEROS^ 50,00 € 14.- 459,63 € G SUMINISTROS a A TESORERIA 459,63 €

15.- 4.800,00 € P
DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS

a A

EFECTOS COMERCIALES
DESCONTADOS 4.800,00 €
132.218,92 € TOTAL DEL DIARIO 132.218,92 €

Descuadre

LIBRO DIARIO

Debe / Cargos Haber / Abonos

NOTA: El apartado 11 admite otra solución, que con la intención de no complicar la explicación se ha obviado. En todo caso hay que tener en cuenta el apartado 15

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejercicio 3

(A) (A) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Ap 7.378,00 € 1.368,70 € 2) Ap 8.042,00 € Ap 9.300,00 €

  1. 7.800,00 € 873,50 € 3)
  2. 4.789,30 € 4.750,00 € 4)
  3. 5.000,00 € 62,50 € 7)
  4. 6.315,68 € 540,00 € 8)
  5. 40,50 € 8.350,00 € 10) 1.252,50 € 12) 459,63 € 14)

8.042,00 € 9.300,00 €

8.042,00 € S.D. 9.300,00 € S.D.
(A) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Ap 1.800,00 € Ap 3.200,00 €

13.666,65 € S.D. 1.800,00 € S.D. 3.200,00 € S.D.
(A) (P) (PN)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Ap 8.320,00 € 8) 540,00 € 540,00 € Ap 30.000,00 € Ap 6.425,89 € 9)

8.320,00 € S.D. S.H. 6.425,89 € S.H. 30.000,00 €
(P) (I) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto

  1. 6.425,89 € 7.500,00 € Ap 7.800,00 € 1) 2) 1.368,70 €
  2. 8.350,00 € 11.238,90 € 2) 14.128,00 € 5) 2) 11.238,90 €
S.H. 3.963,01 € S.H. 21.928,00 € 12.607,60 € S.D.
DEBE HABER
PROVEEDORES
DEBE HABER DEBE HABER
DEBE HABER
EXISTENCIAS DE PRODUCTOS
VENTAS DE PRODUCTOS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
DEBE HABER
ELEMENTOS DE TRANSPORTE MOBILIARIO
DEBE HABER
DEBE HABER DEBE HABER
EFECTOS COMERCIALES A CAPITAL SOCIAL
EXISTENCIAS DE MATERIAS MAQUINARIA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
TESORERIA

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GECO - Ejercicios propuestos para el Curso - Propuesta de Solucion.xls

Ejercicio 3

Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor TESORERIA A 31.323,48 € 17.656,83 € 13.666,65 € EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS A 8.042,00 € 8.042,00 € MAQUINARIA A 9.300,00 € 9.300,00 € ELEMENTOS DE TRANSPORTE A 1.800,00 € 1.800,00 € MOBILIARIO A 3.200,00 € 3.200,00 € EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS A 8.320,00 € 8.320,00 € EFECTOS COMERCIALES A PAGAR P 540,00 € 6.965,89 € 6.425,89 € CAPITAL SOCIAL PN 30.000,00 € 30.000,00 € PROVEEDORES P 14.775,89 € 18.738,90 € 3.963,01 € VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS I 21.928,00 € 21.928,00 € COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS G 12.607,60 € 12.607,60 € PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS G 873,50 € 873,50 € SUELDOS Y SALARIOS G 6.220,00 € 6.220,00 € HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADASP 1.120,00 € 1.120,00 € ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES P 1.252,50 € 1.670,00 € 417,50 € SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA G 1.320,00 € 1.320,00 € CLIENTES A 14.128,00 € 11.289,30 € 2.838,70 € EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 6.500,00 € 6.500,00 € DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR PRESTAMOS A C.PP 5.000,00 € 5.000,00 € INTERESES DE DEUDAS G 62,50 € 62,50 € EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS A 6.500,00 € 4.800,00 € 1.700,00 € INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS G 184,32 € 184,32 € DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONP 4.800,00 € 6.500,00 € 1.700,00 € HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA P 9,50 € 9,50 € OTROS INGRESOS FINANCIEROS I 50,00 € 50,00 € SUMINISTROS G 459,63 € 459,63 €

RESULTADO DEL EJERCICIO PN

TOTALES 132.218,92 € 132.218,92 € 70.604,40 € 70.604,40 €

Sumas Saldo

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Ejercicio 4

Apdo. Importe Tipo Cuenta Tipo Cuenta Importe Inicio 80.000 € A BANCOS, C/C a PN CAPITAL SOCIAL 80.000 € 1.- 500 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES 1.000 € A FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P. a A BANCOS, C/C 1.500 € 2.- 2.400 € A MOBILIARIO a A BANCOS, C/C 1.500 € a P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P.

3.- 6.000 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a A BANCOS, C/C 6.000 € 4.- 2.950 € A BANCOS, C/C 2.950 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 5.900 € 5.- 9.000 € G GASTOS DE PERSONAL a A BANCOS, C/C 9.000 € 6.- 350 € G SUMINISTROS a A BANCOS, C/C 350 € 7.- 4.200 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 4.200 € 8.- 2.950 € A EFECTOS COMERCIALES ENCARTERA a A CLIENTES 2.950 €

2.950 € A BANCOS, C/C a A

EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA 2.950 €
9.- 4.200 € A EFECTOS COMERCIALES EN
CARTERA

a A CLIENTES 4.200 €

4.200 € A EFECTOS COMERCIALESDESCONTADOS a A EFECTOS COMERCIALES ENCARTERA 4.200 €

4.200 € A BANCOS, C/C a P

DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS
85 € G
INTERESES POR DESCUENTO DE

EFECTOS a^ A^ BANCOS, C/C^ 85 €

4.200 € P

DEUDAS CON ENTIDADES DE
CREDITO POR EFECTOS
DESCONTADOS

a A EFECTOS COMERCIALESDESCONTADOS 4.200 €

10.- 12.000 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 12.000 €

11.- 12.000 € P PROVEEDORES a P

EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR 12.000 €
12.- 900 € P
PROVEEDORES DE

INMOVILIZADO A C.P. a^ A^ BANCOS, C/C^ 900 € 13.- 8.100 € A BANCOS, C/C a I VENTAS DE MERCADERIAS 8.100 € 14.- 119.400 € A BANCOS, C/C

600 € G INTERESES DE DEUDAS a P DEUDAS CON ENTIDADES DECREDITO POR PRESTAMOS A L.P. 120.000 €

15.- 12.000 € P EFECTOS COMERCIALES A
PAGAR

a -G DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO

a A BANCOS, C/C 11.910 € 16.- 75.000 € A ANTICIPOS A PROVEEDORES a A BANCOS, C/C 75.000 € 17.- 7.500 € A BANCOS, C/C 7.500 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 15.000 € 18.- 5.000 € A BANCOS, C/C a A CLIENTES 5.000 € 19.- 480.000 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a A ANTICIPOS A PROVEEDORES 75.000 € a A BANCOS, C/C 80.000 € a P PROVEEDORES 325.000 € 20.- 2.500 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a A BANCOS, C/C 2.500 € 21.- 45.000 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 45.000 € 22.- 2.280 € G INTERESES DE DEUDAS a A BANCOS, C/C 2.280 €

Ex.fin. 438.000 € A EXISTENCIAS DE MERCADERIAS a -G VARIACION DE EXISTENCIAS DEMERCADERIAS 438.000 €

1.359.915 € TOTAL DEL DIARIO 1.359.915 €

Descuadre

LIBRO DIARIO

Debe / Cargos Haber / Abonos

NOTA : El apartado 14 se puede resolver de forma distinta, pero se ha elegido la propuesta por simplicidad

NOTA : El apartado 9 se puede resolver de forma distinta, pero se ha elegido la propuesta por simplicidad

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Ejercicio 4

(G) (P) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto

  1. 9.000 € 9) 4.200 € 4.200 € 9) 9) 85 €
9.000 € S.D. S.H. S.D. 85 € S.D.
(A) (P) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto

  1. 4.200 € 4.200 € 9) 15) 12.000 € 12.000 € 11) 14) 600 €
  2. 2.280 €
S.H. S.D. S.H. S.D. 2.880 € S.D.
(P) (-G) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto

  1. 12.000 € 12.000 € 10) 90 € 14) 16) 75.000 € 75.000 € 19) 325.000 € 19)
S.H. 325.000 € S.H. 90 € S.H. S.D.
(P) (A) (-G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto 120.000 € 14) Ex.fin.^ 438.000 € 438.000 € Ex.fin.

S.H. 120.000 € 438.000 € S.D. S.H. 438.000 €
DEUDAS CON ENTIDADES DE INTERESES POR DESCUENTO DE
DEBE HABER
GASTOS DE PERSONAL
EFECTOS COMERCIALES A INTERESES DE DEUDAS
DEBE HABER DEBE HABER
HABER
EFECTOS COMERCIALES
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
EXISTENCIAS DE MERCADERIAS
DEBE
DEUDAS CON ENTIDADES DE
PROVEEDORES DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
DEBE
HABER
DEBE HABER DEBE HABER
DEBE HABER
ANTICIPOS A PROVEEDORES
DEBE HABER
VARIACION DE EXISTENCIAS DE

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Ejercicio 4

Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo

Patrimonio Neto + Pasivo BANCOS, C/C A 230.100 € 191.025 € 39.075 € 39.075 € CAPITAL SOCIAL PN 80.000 € 80.000 € 80.000 € ARRENDAMIENTOS Y CANONES G 3.000 € 3.000 € 3.000 € MOBILIARIO A 2.400 € 2.400 € 2.400 € PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P. P 900 € 900 € FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P. A 1.000 € 1.000 € 1.000 € CLIENTES A 59.650 € 12.150 € 47.500 € 47.500 € VENTAS DE MERCADERIAS I 78.200 € 78.200 € 78.200 € COMPRAS DE MERCADERIAS G 498.000 € 498.000 € 498.000 € SUMINISTROS G 350 € 350 € 350 € EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 7.150 € 7.150 € GASTOS DE PERSONAL G 9.000 € 9.000 € 9.000 € DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONTADOSP 4.200 € 4.200 € INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS G 85 € 85 € 85 € EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS A 4.200 € 4.200 € EFECTOS COMERCIALES A PAGAR P 12.000 € 12.000 € INTERESES DE DEUDAS G 2.880 € 2.880 € 2.880 € PROVEEDORES P 12.000 € 337.000 € 325.000 € 325.000 € DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO -G 90 € 90 € -90 € ANTICIPOS A PROVEEDORES A 75.000 € 75.000 € DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO POR PRESTAMOS A L.P. P 120.000 € 120.000 € 120.000 € EXISTENCIAS DE MERCADERIAS A 438.000 € 438.000 € 438.000 € VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS -G 438.000 € 438.000 € -438.000 €

RESULTADO DEL EJERCICIO PN 2.975 € 2.975 €

TOTALES 1.359.915 € 1.359.915 € 1.041.290 € 1.041.290 € 78.200 € 78.200 € 527.975 € 527.975 €

Sumas Saldo Pérdidas y Ganancias Balance de Situación

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Ejerc 4 - RESULTAD

NOTA Cód Cuenta Importe

1 G COMPRAS DE MERCADERIAS 498.000,00 €

-G DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO -90,00 €

-G VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS -438.000,00 €

2 G ARRENDAMIENTOS Y CANONES 3.000,00 €

G SUMINISTROS 350,00 €

3 G INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS 85,00 €

G INTERESES DE DEUDAS 2.880,00 €

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Ejerc 4 - SITUACION

ACTIVO

Notas

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Notas

A) ACTIVO NO CORRIENTE
A) PATRIMONIO NETO

I. Inmovilizado intangible.

A-1) Fondos propios.

82.975,00 €

  1. Desarrollo.

I. Capital.

80.000,00 €

  1. Concesiones.
  2. Capital escriturado.

80.000,00 €

  1. Patentes, licencias, marcas y similares.
  2. (Capital no exigido).
    1. Fondo de comercio.

II. Prima de emisión.

  1. Aplicaciones informáticas.

III. Reservas.

  1. Otro inmovilizado intangible.
  2. Legal y estatutarias.

II. Inmovilizado material.

2.400,00 €

  1. Otras reservas.
    1. Terrenos y construcciones.

IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).

  1. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material.

2.400,00 €

V. Resultados de ejercicios anteriores.

  1. Inmovilizado en curso y anticipos.
  2. Remanente.

III. Inversiones inmobiliarias.

  1. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).
    1. Terrenos.

VI. Otras aportaciones de socios.

  1. Construcciones.

VII. Resultado del ejercicio.

2.975,00 €

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo

VIII. (Dividendo a cuenta).

  1. Instrumentos de patrimonio.

IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.

  1. Créditos a empresas.

A-2) Ajustes por cambios de valor.

  1. Valores representativos de deuda.

I. Activos financieros disponibles para la venta.

  1. Derivados.

II. Operaciones de cobertura.

  1. Otros activos financieros.

III. Otros.

V. Inversiones financieras a largo plazo.

1.000,00 €

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.

  1. Instrumentos de patrimonio.
B) PASIVO NO CORRIENTE
  1. Créditos a terceros

I. Provisiones a largo plazo.

  1. Valores representativos de deuda
  2. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.
    1. Derivados.
    2. Actuaciones medioambientales.
      1. Otros activos financieros.

1.000,00 €

  1. Provisiones por reestructuración.

VI. Activos por impuesto diferido.

  1. Otras provisiones.
B) ACTIVO CORRIENTE

II Deudas a largo plazo.

120.000,00 €

I. Activos no corrientes mantenidos para la venta.

  1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias.

438.000,00 €

  1. Deudas con entidades de crédito.

120.000,00 €

  1. Comerciales.

438.000,00 €

  1. Acreedores por arrendamiento financiero.
    1. Materias primas y otros aprovisionamientos.
    2. Derivados.
      1. Productos en curso.
      2. Otros pasivos financieros.
        1. Productos terminados.

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.

  1. Subproductos, residuos y materiales recuperados.

IV. Pasivos por impuesto diferido.

  1. Anticipos a proveedores

V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.

47.500,00 €

C) PASIVO CORRIENTE
  1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.

47.500,00 €

I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

  1. Clientes, empresas del grupo y asociadas.

II. Provisiones a corto plazo.

  1. Deudores varios.

III. Deudas a corto plazo.

  1. Personal.
  2. Obligaciones y otros valores negociables.
    1. Activos por impuesto corriente.
    2. Deudas con entidades de crédito.

BALANCE DE SITUACION

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