Casos de "Contabilidad Financiera"
Material preparado por Fernando García Domínguez
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CASO PRÁCTICO Nº 17
La tesorería de una empresa a 31-12-20X5, estaba integrada por las siguientes partidas:
570 Caja, euros ............................................................................................... 2.500,00
571 Caja, moneda extranjera (1) .................................................................... 5.960,00
572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros .................................... 35.200,00
(1) Corresponde a 8.000 dólares estadounidenses valorados al tipo de cambio de 0,7450.
La composición de la caja, de acuerdo con el arqueo realizado, es la siguiente:
a) Efectivo en euros: 1.800 €.
b) Efectivo en dólares: 8.000 $.
c) Recibos correspondientes a anticipos a trabajadores: 600 €.
El saldo de la cuenta corriente bancaria, de acuerdo con el extracto recibido de la
entidad de crédito, asciende a 37.800 €. Efectuada la conciliación correspondiente, se han
detectado las siguientes diferencias:
a) Partidas abonadas por la entidad de crédito y no cargadas por la empresa:
- Intereses de la cuenta: 200 €.
- Transferencia de un cliente: 1.000 €.
b) Partidas cargadas por la entidad de crédito y no abonadas por la empresa:
- Recibo de otra empresa cargado por error: 100 €.
c) Partidas abonadas por la empresa y no cargadas por la entidad de crédito:
- Cheque entregado a un proveedor: 1.500 €.
El tipo de cambio dólar-euro a 31-12-20X5 es de 0,7625.
Analizar y registrar las transacciones que se desprenden de la información facilitada,
indicando:
a) En cada una de las transacciones, su denominación y las magnitudes afectadas.
b) En cada una de las magnitudes afectadas, el tipo de variación de los elementos de los
estados financieros que representan ( o de Activo, Pasivo, Patrimonio neto, Ingresos,
Gastos, Beneficios y Pérdidas), los estados financieros a los que afectan y los criterios de
reconocimiento y valoración utilizados.
SOLUCIÓN:
1. Ajustes correspondientes al efectivo en caja.
a) Reconocimiento de los anticipos a trabajadores.
Créditos
Activo
Balance
Valor nominal
Efectivo
Activo
EFE , Balance
Valor contable = Valor nominal
