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PLANTEAMIENTO DEL TRABAJO
Un empresario, requiere hacer un análisis económico financiero con la
finalidad de medir y comparar en el tiempo las variables más
significativas para medir los riesgos y anticipar la trayectoria de la
empresa.
Se requiere la elaboración del Balance general y los estados de
resultados desarrollados de tres años consecutivos de una empresa,
utilizando el programa Excel y realizar los Cálculos de ratios de
liquidez, las ratios de gestión, las ratios de solvencia, ratios de
rentabilidad, explicando las conclusiones y recomendaciones del
estado económico financiero de la empresa.
RATIOS DE LIQUIDEZ
R. CTE = 75978236 = 6.135 R. CTE = 76799229 = 6.
R. ACIDA = 75978236 - 2360092 = 5.94 R. ACIDA = 76799229 - 1487275 = 6.
AÑO 2017
Razón Cte = Activo Cte / Psvo Cte
PRUEBA ACIDA
R. ACIDA = Actvo Cte – Inventario / Psvo cte
Razón Cte = Activo Cte / Psvo Cte
AÑO 2018
R. ACIDA = Actvo Cte – Inventario / Psvo cte
PRUEBA ACIDA
La empresa Peruana de Servicios Editoriales S.A, dispone de
S/.6.135 por cada sol de deuda que genere.
La empresa presenta un grado aceptable de solvencia para
hacer frente a sus obligaciones de corto plazo.
La razón anterior nos arroja un resultado de 5. 94 , lo que significa
que aún y cuando la empresa no cuente con inventarios, con los
recursos o bienes convertibles a efectivo, se pueden satisfacer de
manera adecuada los compromisos a cubrir en el corto plazo, es
decir, por cada sol de deuda, la empresa cuenta con S/. 5. 94 para
respaldar.
La empresa Peruana de Servicios Editoriales S.A, dispone de
S/.6.341 por cada sol de deuda que genere.
La empresa presento un grado aceptable de solvencia para
hacer frente a sus obligaciones de corto plazo.
La razón anterior nos arroja un resultado de 6. 24 , lo que significa que aún y
cuando la empresa no cuente con inventarios, con los recursos o bienes
convertibles a efectivo, se pueden satisfacer de manera adecuada los
compromisos a cubrir en el corto plazo, es decir, por cada sol de deuda, la
empresa cuenta con S/. 6. 24 para respaldar.
R. CTE = 75978236 = 6.135 R. CTE = 76799229 = 6.
R. ACIDA = 75978236 - 2360092 = 5.94 R. ACIDA = 76799229 - 1487275 = 6.
AÑO 2017
Razón Cte = Activo Cte / Psvo Cte
PRUEBA ACIDA
R. ACIDA = Actvo Cte – Inventario / Psvo cte
Razón Cte = Activo Cte / Psvo Cte
AÑO 2018
R. ACIDA = Actvo Cte – Inventario / Psvo cte
PRUEBA ACIDA
La empresa Peruana de Servicios Editoriales S.A, dispone de
S/.6.135 por cada sol de deuda que genere.
La empresa presenta un grado aceptable de solvencia para
hacer frente a sus obligaciones de corto plazo.
La razón anterior nos arroja un resultado de 5. 94 , lo que significa
que aún y cuando la empresa no cuente con inventarios, con los
recursos o bienes convertibles a efectivo, se pueden satisfacer de
manera adecuada los compromisos a cubrir en el corto plazo, es
decir, por cada sol de deuda, la empresa cuenta con S/. 5. 94 para
respaldar.
La empresa Peruana de Servicios Editoriales S.A, dispone de
S/.6.341 por cada sol de deuda que genere.
La empresa presento un grado aceptable de solvencia para
hacer frente a sus obligaciones de corto plazo.
La razón anterior nos arroja un resultado de 6. 24 , lo que significa que aún y
cuando la empresa no cuente con inventarios, con los recursos o bienes
convertibles a efectivo, se pueden satisfacer de manera adecuada los
compromisos a cubrir en el corto plazo, es decir, por cada sol de deuda, la
empresa cuenta con S/. 6. 24 para respaldar.
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CTE – PSVO CTE CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CTE – PSVO CTE C.TRABAJO = 63593828 C.TRABAJO = 64687729 CAPITAL DE TRABAJO RAZON DE ENDEUDAMIENTO 75978236 - 12384408 RAZON DE ENDEUDAMIENTO CAPITAL DE TRABAJO 76799229 - 12111500 La razón anterior nos arroja un resultado de S/. 63593828 , lo que significa que una vez liquidado los compromisos a corto plazo, la empresa puede disponer de la cantidad mencionada con anterioridad para continuear con sus operaciones normales o bien invertirlos en algun activo fijo La razón anterior nos arroja un resultado de S/. 64687729 , lo que significa que una vez liquidado los compromisos a corto plazo, la empresa puede disponer de la cantidad mencionada con anterioridad para continuear con sus operaciones normales o bien invertirlos en algun activo fijo
ROT.INVEN 2360092 *360 = 32 DIAS ROT.INVEN 1487275 *360 = 22 DIAS 26332057 24551204 ROTACION DE INVENTARIOS ROTACION DE INVENTARIOS
generado ventas de S/. 0.724 lo cual no es muy aceptable y por
lo tanto debe mejorar.
El resultado dado nos dice, de que la empresa se encuentra rotando su
inventario cada 32 dias
Rotacióndeinventarios= (Inventarios/ Costo de Ventas) * Díasdel estado de resultados
generado ventas de S/. 0.752 lo cual no es muy aceptable y por
lo tanto debe mejorar.
El resultado dado nos dice, de que la empresa se encuentra rotando su
inventario cada 22 dias
Rotacióndeinventarios= (Inventarios/ Costo de Ventas) * Díasdel estado de resultados Rotación de cuentas = (Clientes / Ventas)* Días del Edo. Resultado Rotación de cuentas = (Clientes / Ventas)* Días del Edo. Resultado por cobrar por cobrar ROT-CTAS X COBRAR= 11373955 360 = 53 DIAS ROT-CTAS X COBRAR= 8089871 360 = 36 DIAS 76732970 81092028 Rotación de=(proveedores/costo de vtas.)Días de edo. De resultados Rotación de=(proveedores/costo de vtas.)Días de edo. De resultados proveedoreS proveedoreS ROT-PROVEEDORES= 1310746 *360 = 18 DIAS ROT-PROVEEDORES= 1603529 *360 = 24 DIAS ROTACION DE PROVEEDORES ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR ROTACION DE PROVEEDORES ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR El resultado que nos muestra nos dice, que la empresa tarda en promedio 53 dias en recuperar su cartera de clientes (ventas a credito) El resultado que nos muestra nos dice, que la empresa tarda en promedio 36 dias en recuperar su cartera de clientes (ventas a credito)
RATIOS DE SOLVENCIA
Periodo financ. = Plazo Prom. CxC + Permanencia de Stock - Plazo Prom. CxP Periodo financ. = Plazo Prom. CxC + Permanencia de Stock - Plazo Prom. CxP CICLO ECONOMICO = 53 + 32 - 18^ =^67 DIAS^ CICLO ECONOMICO = 36 + 22 - 24^ =^34 DIAS CICLO ECONOMICO CICLO ECONOMICO dias se encuentra liquidando el audeudo a sus proveedores El resultado 34 dias significa que la empresa necesitará, en promedio, 27 días de capital de trabajo para convertir el inventario adquirido en efectivo. El resultado 67 dias significa que la empresa necesitará, en promedio, 27 días de capital de trabajo para convertir el inventario adquirido en efectivo.
R. ESTRUCTURA CAPITAL = 25908507 = 0.324 R. ESTRUCTURA CAPITAL = 24707792 = 0.
ROT.INVEN = 12384408 = 0.155 ROT.INVEN = 12111500 = 0.
1- RAZÓN ESTRUCTURA DE CAPITAL = PASIVO T. / PATRIMONIO
PASIVO CTE / PATRIMONIO
AÑO 20117
RAZON ESTRUCTURA DEL CAPITAL
1- RAZÓN ESTRUCTURA DE CAPITAL = PASIVO T. / PATRIMONIO
AÑO 2018
RAZON ESTRUCTURA DEL CAPITAL
RAZON PASIVO CTE A PATRIMONIO RAZON PASIVO CTE A PATRIMONIO
PASIVO CTE / PATRIMONIO
POR CADA SOL APORTADO POR LOS SOCIOS, LA EMPRESA TIENE DEUDA CON LOS ACREEDORES Y PROVEEDORES POR S/ 0, POR CADA SOL APORTADO POR LOS SOCIOS, LA EMPRESA TIENE DEUDA CON LOS ACREEDORES Y PROVEEDORES POR S/ 0,
RATIOS DE RENTABILIDAD
EN ACTIVOS. GENERADO S/ 1,30 EN ACTIVOS.
R. R SOBRE VENTAS = 21173733 * 100 = 27.59% R. R SOBRE VENTAS = 24281009 * 100 = 29.94%
RATIO RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS = (UTILIDAD NETA / ACTIVOS) * 100 RATIO RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS = (UTILIDAD NETA / ACTIVOS) * 100
R.R DE ACTIVOS = 21173733 *100 = 19.99% R.R DE ACTIVOS = 24281009 *100 = 22.52%
AÑO 2017
RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS
RATIO RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS = UTILIDAD NETA / VENTAS NETAS
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO
AÑO 2018
RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS
RATIO RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS = UTILIDAD NETA / VENTAS NETAS
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO
POR CADA UNIDAD QUE SE VENDE, EL 27.59% DEL PRECIO CORRESPONDE A
UTILIDADES LO CUAL SIGNIFICA QUE LA EMPRESA ESTA OBTENIENDO
BUENOS RESULTADOS
POR CADA SOL QUE INVIRTIO LA EMPRESA EN ACTIVOS, ESTOS HAN
GENERADO UNA RENTABILIDAD DEL 19. 99 % O UNA UTILIDAD DE
S/ 0. 19 POR CADA SOL
POR CADA UNIDAD QUE SE VENDE, EL 29.94% DEL PRECIO CORRESPONDE A
UTILIDADES LO CUAL SIGNIFICA QUE LA EMPRESA ESTA OBTENIENDO
BUENOS RESULTADOS
POR CADA SOL QUE INVIRTIO LA EMPRESA EN ACTIVOS, ESTOS HAN
GENERADO UNA RENTABILIDAD DEL 22. 52 % O UNA UTILIDAD DE
S/ 0. 2252 POR CADA SOL
RATIO RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL = (UTILIDAD NETA / PATRIMONIO100 RATIO RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL = (UTILIDAD NETA / PATRIMONIO
R. SOBRE CAPITAL = 21173733 * 100 = 26.46% R. SOBRE CAPITAL = 24281009 * 100 = 29.21%
RATIO DE RENTABILIDAD FINANCIERA O ROE = UTILIDAD NETA / FONDOS PROPIOS RATIO DE RENTABILIDAD FINANCIERA O ROE = UTILIDAD NETA / FONDOS PROPIOS
ROE = 21173733 * 100 = 40.75% ROE = 24281009 * 100 = 44.09%
RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL
RATIO DE RENTABILIDAD FINANCIERA O ROE
RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL
RATIO DE RENTABILIDAD FINANCIERA O ROE
S/ 0. 19 POR CADA SOL
POR CADA SOL INVERTIDO POR LOS DUEÑOS, HAN OBTENIDO UNA RENTABILIDAD
O RENDIMIENTO DEL 26. 46 % LO QUE SIGNIFICA UNA UTILIDAD DE S/ 0. 2646 POR
CADA SOL
EL RENDIMIENTO DE LA INVERSION NETA DE LOS DUEÑOS ES DEL 40. 75 %
S/ 0. 2252 POR CADA SOL
POR CADA SOL INVERTIDO POR LOS DUEÑOS, HAN OBTENIDO UNA RENTABILIDAD O
RENDIMIENTO DEL 29. 21 % LO QUE SIGNIFICA UNA UTILIDAD DE S/ 0. 2921 POR CADA
SOL
EL RENDIMIENTO DE LA INVERSION NETA DE LOS DUEÑOS ES DEL 44. 09 %
