CORSO DI PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO
La Fish s.p.a., azienda che produce e vende due linee di prodotto per la pesca sportiva (linea attrezzature e linea
abbigliamento), presenta le informazioni relative al budget del bimestre febbraio-marzo 2013 riportate nelle
seguenti tabelle.
Tabella 1 – Previsioni delle vendite di prodotti finiti
Linea Attrezzature
Linea Abbigliamento
Volume di vendita febbraio 2013 (unità)
2000
900
Volume di vendita marzo 2013 (unità)
2500
1200
Prezzo unitario di vendita (euro/unità)
40
100
Tabella 2 – Previsione degli acquisti di materie prime
Linea Attrezzature
Linea Abbigliamento
Volume degli acquisti febbraio 2013 (n. pezzi)
3000
200
Volume degli acquisti marzo 2013 (n. pezzi)
3300
250
Prezzo costo-unitario di acquisto
(euro/pezzo – al lordo di eventuali sconti)
20
40
Si considerino, inoltre, le seguenti informazioni:
per semplicità non si consideri l’IVA;
le rimanenze di prodotti finiti al 31/01/2013 sono pari rispettivamente a 60.000 euro per la linea
attrezzature e 50.000 euro per la linea abbigliamento;
il fatturato realizzato in ciascun mese viene incassato al 75% per pronta cassa ed il restante 25% con
dilazione di pagamento a 30 giorni dalla vendita;
i fornitori di materie prime garantiscono uno sconto pari al 5% nel caso in cui i pagamenti siano effettuati a
pronta cassa; l’azienda usufruisce di questa scontistica per tutte le materie prime che acquista;
i salari e gli stipendi ammontano mensilmente a 90.000 euro e sono regolati per contanti; mensilmente
maturano inoltre 10.000 euro relativi a trattamento di fine rapporto;
le provvigioni maturano mensilmente per un importo pari all’8% del fatturato mensile, con condizioni di
regolamento a 30 giorni; le provvigioni dovute per le vendite di gennaio 2013 sono pari a 12.000 euro;
si prevede il sostenimento di altri costi operativi mensili pari a 9.000 euro (di cui 6.000 euro relativi ad
ammortamenti), con pagamento nel mese di competenza;
nel periodo in analisi non si prevede di distribuire dividendi;
i crediti verso clienti al 1/02/2013 sono pari a 75.000 euro da incassare interamente a febbraio 2013;
al 31/1/2013 sussistono debiti verso i collaboratori pari a 3.000 euro, da pagarsi nel mese di febbraio;
nel mese di marzo 2013 si procederà alla rottamazione di materiale obsoleto presente in magazzino per un
valore pari a 20.000 euro; i costi di smaltimento saranno pari a 2.000 euro e saranno sostenuti in contanti;
nel mese di marzo 2013 si procederà all’acquisto di un nuovo impianto del valore di 150.000 euro; il
pagamento sarà per il 10% per pronta cassa, per il 50% a 60 giorni ed il saldo a 90 giorni;
nel mese di febbraio 2013 è prevista la ricezione di un dividendo da una società partecipata pari a 15.000
euro;
i ratei passivi, contabilizzati al 31/12/2012 per un valore di 2.000 euro, si riferiscono ad interessi passivi su
mutui, di competenza dell’esercizio 2012, il cui regolamento è previsto nel mese di febbraio 2013;
nel mese di marzo 2013 sarà smobilizzato un immobile industriale con un valore netto contabile di 30.000
euro; si prevede una minusvalenza di 10.000 euro;
nel mese di gennaio 2013 è stato acquisti in leasing un nuovo impianto del valore di 250.000 euro; i canoni
leasing pari a 24.000 euro saranno bimestrali a decorrere da febbraio 2013;
il saldo di cassa al 1/02/2013 è pari a 15.000 euro;
la politica di tesoreria aziendale richiede di mantenere alla fine di ogni mese un saldo di cassa minimo pari a
10.000 euro; al fine di rispettare tale vincolo è possibile ricorrere all’indebitamento verso le banche, ad un
tasso di interesse passivo del 10% semestrale (rate a giugno e a dicembre). La base per il calcolo degli
interessi è la media aritmetica dei saldi di cassa alla chiusura dei 6 mesi precedenti il pagamento.
Sulla base delle informazioni sopra riportate, si determini il budget di cassa relativo al bimestre febbraio-marzo
2013, con articolazione mensile (tale da evidenziare i saldi di cassa mensili).TI DA EFFETTUARE IN DA EFFETTUAR
