BUDGET E BUSINESS PLAN
Esercitazione dicembre 2019
La società Elegantia è un produttore di abbigliamento per uomo. La sua attività principale è sempre stata la produzione di
giacche ma, recentemente, ha deciso di avviare anche la produzione di pantaloni. Al 31.12.2019 la società presenta la
seguente situazione patrimoniale.
Attivo
Euro
Euro
Attivo circolante
176.690
Cassa e banca c/c
12.000
Crediti
80.000
Magazzino materie prime
48.000
Magazzino prodotti finiti
36.690
Immobilizzazioni
615.000
Materiali (al netto del fondo amm.)
560.000
Immateriali
43.000
Finanziarie
12.000
Totale attivo
791.690
Passivo e netto
Euro
Euro
Passivo corrente
95.000
Debiti commerciali
60.000
Debiti tributari
35.000
Passivo consolidato
416.690
Patrimonio netto
280.000
Capitale sociale
200.000
Riserve
50.000
Utile d'esercizio
30.000
Totale passivo e netto
791.690
Per il programma 2020 si hanno le seguenti informazioni (si ipotizza che le operazioni siano esenti da IVA):
0. Budget investimenti. Nel corso dell’anno sono previsti investimenti in nuove macchine da cucire per 8.000 euro con
regolamento nel secondo trimestre.
1. Budget vendite. La direzione commerciale prevede, per il business delle giacche, numeri stabili e in linea con il passato,
con un volume di vendita annuo previsto di 8.000 unità, così distribuite nei quattro trimestri: 1.800, 2.200, 1.500, 2.500.
Il prezzo unitario di vendita programmato è di 120 euro nei primi tre periodi e di 130 euro nel quarto. La direzione
commerciale, inoltre, ha attese molto positive per il nuovo business dei pantaloni, con un volume annuo previsto di 5.000
unità, così distribuite nei quattro trimestri: 500, 750, 1.000, 2.750. Il prezzo di vendita nei primi due trimestri sarà
mantenuto basso, per favorire il lancio della nuova attività, a 40 euro per essere successivamente aumentato a 60 euro.
Gli incassi sulle vendite per entrambi i prodotti saranno per il 70% nel trimestre di vendita, per il 30% nel trimestre
successivo. Si prevede di incassare nel primo trimestre i crediti commerciali dell’esercizio precedente. Gli obiettivi di
vendita per il primo trimestre del 2021 sono di 2.000 giacche e 1.500 pantaloni.
2. Budget della produzione. Il magazzino iniziale dei prodotti finiti consiste in 475 giacche, mentre non vi sono scorte di
pantaloni visto che la produzione sarà avviata nel nuovo esercizio. Per ogni trimestre le unità-obiettivo finali di prodotto
finito a magazzino sono pari al 10% delle unità di vendita programmate per il trimestre successivo.
3. Budget dei materiali diretti. Ogni giacca richiede 2 metri di tessuto, ogni pantalone 1 metro. All’inizio dell’anno sono
presenti in magazzino 8.000 metri di tessuto. Per ogni trimestre le unità-obiettivo finali di materiale diretto (metri di
tessuto) a magazzino sono pari al 20% delle unità di materiale diretto necessarie alla produzione programmata per il
trimestre successivo. Il tessuto ha un costo medio al metro di 6 euro.
Pagamenti sugli acquisti di materiale diretto: 100% nel trimestre di acquisto. Si prevede di regolare nel primo trimestre i
debiti commerciali dell’esercizio precedente.
