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Calcolo Imposte: Caso 1 e 2 - Bilancio Contabili di Margherita srl e Iris spa, Esercizi di Ragioneria

Università degli Studi di Cagliari (UNICA)Ragioneria

Due casi di calcolo delle imposte per due aziende italiane differenti, Margherita srl e Iris spa, condetto dalla loro situazione contabile al 31/12/2017. Il documento include i conti avere e dare, ammortamenti, imposte non deducibili, spese e redditi, e richiede di calcolare e contabilizzare le imposte correnti, anticipate e differite ed eventuali reversal (IRAP 3,9%, IRES 24%).

Tipologia: Esercizi

2017/2018

Caricato il 03/12/2018

gaia_conteddu
gaia_conteddu 🇮🇹

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1
CALCOLO IMPOSTE: CASO 1
La situazione dei conti dell’impresa industriale Margherita srl presenta, al 31/12/2017, i seguenti saldi:
CONTI
DARE
AVERE
Accantonamento TFR
17.400,00
Ammortamento arredi e attrezzature
9.750,00
Ammortamento fabbricati
12.000,00
Ammortamento impianti e macchinari
41.250,00
Ammortamento macchine elettroniche ufficio
4.000,00
Arredi e attrezzature
65.000,00
Attività per imposte anticipate
2.750,00
Banco di Sardegna c/c
48.300,00
Cambiali attive (commerciali)
93.000,00
Capitale sociale
500.000,00
Cassa
3.530,00
Clienti
167.000,00
Compensi amministratori
15.000,00
Contributi previdenziali
98.000,00
Crediti diversi
25.000,00
Crediti per imposta sostitutiva su TFR
40,00
Erario c/acconto IRAP
13.400,00
Erario c/acconto IRES
47.300,00
Erario c/ritenute IRES
780,00
Fabbricati
400.000,00
Fondo amm/to arredi e attrezzature
29.250,00
Fondo amm/to fabbricati
48.000,00
Fondo amm/to impianti e macchinari
123.750,00
Fondo amm/to macchine elettroniche d’ufficio
8.000,00
Fondo svalutazione crediti
6.500,00
Fondo TFR
59.600,00
Fornitori
190.000,00
Impianti e macchinari
275.000,00
Imposte non deducibili (IMU)
4.000,00
Interessi attivi c/c
3.000,00
Macchine elettroniche d’ufficio
20.000,00
Magazzino materie prime
96.000,00
Magazzino prodotti finiti
138.000,00
Materie prime c/acquisti
1.400.000,00
Minusvalenze da alienazione (su beni strumentali)
1.000,00
Oneri diversi di gestione
120.000,00
Prodotti finiti c/vendite
2.400.000,00
Proventi diversi
20.000,00
Riserva legale
68.000,00
Spese di manutenzione
47.000,00
Spese per prestazioni di servizi
90.900,00
Stipendi e salari
213.500,00
Svalutazione crediti
1.200,00
Variazione rimanenze materie prime
24.000,00
Variazione rimanenze prodotti finiti
38.000,00
3.494.100,00
3.494.100,00
Si provveda, esponendo ordinatamente i calcoli, alla determinazione e contabilizzazione delle imposte correnti,
anticipate e differite ed eventuali reversal (IRAP 3,9%, IRES 24%), considerando, oltre a quanto risultante dalla
situazione dei conti, anche i seguenti elementi:
— nel corso del 2017 sono stati pagati compensi all’amministratore unico per € 10.000,00, già iscritti per
competenza nel 2016;
— i compensi all’amministratore unico di competenza 2017 (V. situazione dei conti) sono stati interamente pagati
nell’esercizio e costituiscono per il percipiente redditi di natura non professionale;
— fra i contributi previdenziali figurano contributi INAIL per € 2.500,00;
— le spese di manutenzione sostenute nell’esercizio hanno carattere ordinario e riguardano beni di proprietà.
— Il libro cespiti ammortizzabili presentava, all’1/1/2017, la seguente situazione:
Cespite
Costo storico
Valore residuo
Arredi e attrezzature
65.000,00
35.750,00
Fabbricati
400.000,00
352.000,00
Impianti e macchinari
295.000,00
162.250,00
Macchine elettroniche d’ufficio
20.000,00
12.000,00
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Anteprima parziale del testo

Scarica Calcolo Imposte: Caso 1 e 2 - Bilancio Contabili di Margherita srl e Iris spa e più Esercizi in PDF di Ragioneria solo su Docsity!

La situazione dei conti dell’impresa industriale Margherita srl presenta, al 31/12/2017, i seguenti saldi:

Si provveda, esponendo ordinatamente i calcoli, alla determinazione e contabilizzazione delle imposte correnti,

anticipate e differite ed eventuali reversal (IRAP 3,9%, IRES 24%), considerando, oltre a quanto risultante dalla

situazione dei conti, anche i seguenti elementi:

— nel corso del 2017 sono stati pagati compensi all’amministratore unico per € 10.000,00, già iscritti per

competenza nel 2016;

— i compensi all’amministratore unico di competenza 2017 (V. situazione dei conti) sono stati interamente pagati

nell’esercizio e costituiscono per il percipiente redditi di natura non professionale;

— fra i contributi previdenziali figurano contributi INAIL per € 2.500,00;

— le spese di manutenzione sostenute nell’esercizio hanno carattere ordinario e riguardano beni di proprietà.

— Il libro cespiti ammortizzabili presentava, all’1/1/2017, la seguente situazione:

La situazione dei conti dell’impresa industriale Iris spa presenta, al 31/12/2017, i seguenti saldi:

Si provveda, esponendo ordinatamente i calcoli, alla determinazione e contabilizzazione delle imposte correnti, anticipate e differite ed eventuali reversal (IRAP 3,9%, IRES 24%), considerando, oltre a quanto risultante dalla situazione dei conti, anche i seguenti elementi: — nel corso dell’anno si è rilevato un avviamento di € 20.000,00 per l’acquisizione di un complesso aziendale, che si è deciso di ammortizzare a quote costanti in 10 anni (l’ammortamento fiscale non deve superare 1/18 del valore); — nell’anno precedente (2016) è stata conseguita una plusvalenza (su beni strumentali) per € 10.000,00, per la quale si è decisa la ripartizione fiscale in 5 anni; — nel costo del lavoro sono compresi costi per apprendisti per € 21.500,00 e i costi per il personale assunto con

  • CALCOLO IMPOSTE: CASO - Accantonamento TFR 17.400, CONTI DARE AVERE - Ammortamento arredi e attrezzature 9.750, - Ammortamento fabbricati 12.000, - Ammortamento impianti e macchinari 41.250, - Ammortamento macchine elettroniche ufficio 4.000, - Arredi e attrezzature 65.000, - Attività per imposte anticipate 2.750, - Banco di Sardegna c/c 48.300, - Cambiali attive (commerciali) 93.000, - Capitale sociale 500.000, - Cassa 3.5 3 0, - Clienti 167.000, - Compensi amministratori 15.000, - Contributi previdenziali 98.000, - Crediti diversi 25.000, - Crediti per imposta sostitutiva su TFR 40, - Erario c/acconto IRAP 13.400, - Erario c/acconto IRES 47.300, - Erario c/ritenute IRES 78 0, - Fabbricati 400.000, - Fondo amm/to arredi e attrezzature 29.250, - Fondo amm/to fabbricati 48.000, - Fondo amm/to impianti e macchinari 123.750, - Fondo amm/to macchine elettroniche d’ufficio 8.000, - Fondo svalutazione crediti 6.500, - Fondo TFR 59.600, - Fornitori 190.000, - Impianti e macchinari 275.000, - Imposte non deducibili (IMU) 4.000, - Interessi attivi c/c 3.000, - Macchine elettroniche d’ufficio 20.000, - Magazzino materie prime 96.000, - Magazzino prodotti finiti 138.000, - Materie prime c/acquisti 1.400.000, - Minusvalenze da alienazione (su beni strumentali) 1.000, - Oneri diversi di gestione 120.000, - Prodotti finiti c/vendite 2.400.000, - Proventi diversi 20.000, - Riserva legale 68.000, - Spese di manutenzione 47.000, - Spese per prestazioni di servizi 90 .900, - Stipendi e salari 213.500, - Svalutazione crediti 1.200, - Variazione rimanenze materie prime 24.000, - Variazione rimanenze prodotti finiti 38.000, - 3.494.100,00 3.494.100,
    • Arredi e attrezzature 65.000,00 29.250,00 35.750, Cespite Costo storico fondo ammortamento Valore residuo
    • Fabbricati 400.000,00 48.000,00 352.000,
    • Impianti e macchinari 29 5.000,00 132 .750, 00 162 .250,
    • Macchine elettroniche d’ufficio 20.000,00 8.000,00 12.000,
  • CALCOLO IMPOSTE: CASO
    • Accantonamento TFR 11.297, CONTI DARE AVERE
    • Ammortamento avviamento 2.000,
    • Ammortamento fabbricati 13.714,
    • Ammortamento impianti e macchinari 41.140,
    • Ammortamento macchine elettroniche ufficio 19.430,
    • Avviamento 20.000,
    • Cambiali attive (commerciali) 71.143,
    • Cambiali passive 69.000,
    • Capitale sociale 420.000,
    • Cassa 2.914,
    • Clienti 154.286,
    • Contributi previdenziali 51.429,
    • Debiti per imposta sostitutiva su TFR 191,
    • Erario c/acconto IRAP 41.430,
    • Erario c/acconto IRES 74.230,
    • Erario c/IVA 10.285,
    • Erario c/ritenute IRES 798,
    • Fabbricati 590.860,
    • Fondo amm.to costi di pubblicità da amm.re 2.000,
    • Fondo amm/to macchine elettroniche d’ufficio 34.285,
    • Fondo ammortamento fabbricati 44.571,
    • Fondo ammortamento impianti e macchinari 71.000,
    • Fondo imposte differite 2.200,
    • Fondo svalutazione crediti 8.086,
    • Fondo TFR 41.028,
    • Fornitori 167.849,
    • Impianti e macchinari 205.710,
    • Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 6.000,
    • Interessi attivi c/c 3.071,
    • Macchine elettroniche d’ufficio 58.285,
    • Magazzino materie prime 70.000,
    • Magazzino prodotti finiti 30.000,
    • Materie prime c/acquisti 906.857,
    • MPS c/c 4.447,
    • Mutui passivi 120.000,
    • Oneri bancari 942,
    • Oneri diversi di gestione 113.657,
    • Prodotti finiti c/vendite 1.604.000,
    • Proventi diversi 62.642,
    • Riserva legale 80.571,
    • Sopravvenienze passive non deducibili 6.000,
    • Spese di pubblicità 6.000,
    • Spese per prestazioni di servizi 128.572,
    • Stipendi e salari 137.143,
    • Svalutazione crediti 1.637,
    • Variazione rimanenze materie prime 27.143,
    • Variazione rimanenze prodotti finiti 10.000,
      • 2.77 3 .922,00 2.77 3 .922,