1
TÌNH HUỐNG THỰC HÀNH – CHƯƠNG 3: THUẾ TTĐB
1. Thông tin doanh nghiệp:
- Tên DN: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - XÂY DỰNG THIÊN BẢO
- MST: 0305787180
- Địa chỉ: 346/39 Bình Lợi, Phường 13, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt
Nam
- Số TK: 43832219 - Ngân Hàng Á Châu - CN TP.HCM
- Lĩnh vực kinh doanh: Phụ gia xây dựng; Hoá chất xây dựng; Sản xuất thuốc lá điếu (Chịu
thuế VAT: 8%, thuế TTĐB: 75%), kinh doanh máy điều hòa (Chịu thuế VAT: 8%; Thuế
suất thuế TTĐB: 10%).
- Kỳ kế toán: 01/01 đến 31/12
- Người đại diện pháp luật: Bà Võ Thị Tuyết Trinh
- Cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế Quận Bình Thạnh
- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Kỳ kê khai thuế VAT: Theo quý
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo
phương pháp Bình quân gia quyền cuối kỳ
2. Trong tháng 06/2025 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
(1) Ngày 05/06, Xuất bán 5.000 bao thuốc lá điếu, có đơn giá xuất kho 3.000đ/bao (PXK-
170901), đơn giá bán chưa có thuế GTGT 6.000đ/bao, chưa thu tiền.
(2) Ngày 10/06, Nhập khẩu 1 lô NVL (PNK-170901) có trị giá nhập khẩu 400.000.000đ.
Thuế suất thuế nhập khẩu 3%, thuế suất GTGT 10%, đã thanh toán cho người bán và toàn bộ tiền
thuế qua ngân hàng (GBN-170915).
(3) Ngày 15/06, Nhập khẩu 1 TSCĐ giá mua ghi trên hoá đơn thương mại là 20.000USD,
chưa thanh toán cho khách hàng, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 21.000đ/USD, thuế NK
20%, thuế TTĐB 60%, thuế GTGT 10% (TKNK-170901). Chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử
thanh toán bằng tiền mặt theo hoá đơn là 12.400.000đ, thuế GTGT 10% (HĐ: 0099887).
(4) Ngày 22/06, Xuất bán 2.000 bao thuốc lá điếu, có đơn giá xuất kho 3.000đ/bao (PXK-
170902), giá bán 6.500/bao (Khách hàng mua để xuất khẩu).
