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actividad 3 tributaria excel impuesto de compras o devoluciones
Tipo: Apuntes
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Leidy Johanna Forero Roa (ID 713322) Jenny Marcela Ramirez Montiel (ID 656738) Margie Juliana Rivera Ojeda (ID 656738) Tutor Eduin Carmona Trujillo VICERRECTORIA REGIONAL ORINOQUIA Facultad de Ciencias Empresariales Programa de Contaduría Pública a Distancia NRC 19949 SEMESTRE IV Villavicencio, Meta 2020 Jairo Alonso Rios Palacios (ID 704888)
Clientes $11,000,
Iva Acreditable $19,000,
Terrenos $200,000, Edificaciones $180,000, Depreciación acumulada de edificaciones -$10,000, Equipo de transporte $100,000, Depreciación acumulada de equipo de transporte -$8,000, Mobiliario y equipo de Oficina $80,000, Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de ofi -$9,000, Equipo de computación $10,000, Depreciación de equipos de computación -$9,000,
Cuenta Detalle Debito Crédito 1305 Cientes Nacionales $ 13,505, 1355 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 300, 1355 Retención de Ica (Tarifa 11,04/1000) $ 132, 1355 ReteIVA (15% Sobra 19%) $ 342, 2408 IVA generado 19% $ 2,280, 4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 12,000, SUMAS IGUALES $ 14,280,000 $ 14,280, Cuenta Detalle Debito Crédito 513505 Aseo y Vigilancia $ 9,000, 2408 IVA Transitorio por Servicios 19% $ 171, 2365 Retención en la fuente Servicios (sobre AIU) 2 % $ 18, 2368 Impuesto de Ica Retenido (61000) (Sobre AIU) $ 5, 1105 CAJA $ 9,147, SUMAS IGUALES $ 9,171,000 $ 9,171, NOTA: La base para Retenciones del 10% sobre la base => $9.000.00010% = $900. Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo. Cuenta Detalle Debito Crédito 4175 Devoluciones en Ventas $ 600, 2408 IVA generado 19% $ 114, 1355 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 15, 1355 Retención de Ica (Tarifa 11,04/1000) $ 6, 1355 ReteIVA (15% Sobra 19%) $ 17, 1305 Cientes Nacionales $ 675, SUMAS IGUALES $ 714,000 $ 714, Cuenta Detalle Debito Crédito 1435 Mercancía no Fabricada por la empresa $ 50,000, 2408 IVA descontable 5% $ 2,500, 2365 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 1,250, 13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %). 15 de marzo: 20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
2368 Impuesto de Ica Retenido (Tarifa 2/1000) $ 100, 2205 Proveedores $ 51,150, SUMAS IGUALES $ 52,500,000 $ 52,500, Cuenta Detalle Debito Crédito 2205 Proveedores $ 51,150, 1105 Caja $ 51,150, SUMAS IGUALES $ 51,150,000 $ 51,150, Cuenta Detalle Debito Crédito 1435 Mercancía no Fabricada por la empresa $ 20,000, 2408 IVA descontable 19% $ 3,800, 2365 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 500, 2205 Proveedores $ 23,300, SUMAS IGUALES $ 23,800,000 $ 23,800, Cuenta Detalle Debito Crédito 2205 Proveedores $ 23,300, 1105 Caja $ 23,300, SUMAS IGUALES $ 23,300,000 $ 23,300, Cuenta Detalle Debito Crédito 1435 Mercancía no Fabricada por la empresa $ 15,000, 2365 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 375, 2368 Impuesto de Ica (Tarifa 2/1000) $ 30, 2205 Proveedores $ 14,595, SUMAS IGUALES $ 15,000,000 $ 15,000, Cuenta Detalle Debito Crédito 2205 Proveedores $ 14,595, 1105 Caja $ 14,595, SUMAS IGUALES $ 14,595,000 $ 14,595, 25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.). 27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto). 30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
2365 Retención en la fuente Servicios (sobre AIU) 2 % $ 18, 2368 Impuesto de Ica Retenido (61000) (Sobre AIU) $ 5, 1105 CAJA $ 9,147, SUMAS IGUALES $ 9,171,000 $ 9,171, NOTA: La base para Retenciones del 10% sobre la base => $9.000.00010% = $900. Cuenta Detalle Debito Crédito 1305 Cientes Nacionales $ 21,383, 1355 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 475, 1355 Retención de Ica (Tarifa 11,04/1000) $ 209, 1355 ReteIVA (15% Sobra 19%) $ 541, 2408 IVA generado 19% $ 3,610, 4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 19,000, SUMAS IGUALES $ 22,610,000 $ 22,610, Cuenta Detalle Debito Crédito 154005 Flota y Equipo de Trasporte $ 85,000, 2408 IVA descontable 19% $ 16,150, 2365 Retención en la fuente compras 1 % $ 850, 2368 Impuesto de Ica Retenido (Tarifa 11,04/1000) $ 938, 2205 Proveedores $ 99,361, SUMAS IGUALES $ 101,150,000 $ 101,150, Cuenta Detalle Debito Crédito 2205 Proveedores $ 99,361, 1105 Caja $ 99,361, SUMAS IGUALES $ 99,361,600 $ 99,361, Cuenta Detalle Debito Crédito 2205 Proveedores $ 1,198, 2365 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 25, 15 de Abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %. 20 de Abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones). 25 de Abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.
2368 Impuesto de Ica Retenido (Tarifa 11,04/1000) $ 11, 2408 IVA descontable 19% $ 197, 6225 Decolución en compras 3% $ 1,038, SUMAS IGUALES $ 1,235,891 $ 1,235, Cuenta Detalle Debito Crédito 151205 Maquinaria y equipo $ 60,000, 2408 IVA descontable 19% $ 11,400, 2365 Retención en la fuente compras 2,5 % $ 1,500, 2368 Impuesto de Ica Retenido (Tarifa 11,04/1000) $ 662, 2205 Proveedores $ 69,237, SUMAS IGUALES $ 71,400,000 $ 71,400, Cuenta Detalle Debito Crédito 2205 Proveedores $ 69,237, 1105 Caja $ 69,237, SUMAS IGUALES $ 69,237,600 $ 69,237, 30 de Abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
Tabla Tarifa ica COMPRA (HUEVOS, ALIMENTOS) Villavicencio Tabla Tarifa ica VENTA (HUEVOS, ALIMENTOS) Bogota Tabla Tarifa ica VENTA (MARCANCIAS VARIAS) Bogota Nota*: A los gran contribuyente se les aplica reteiva 15% del iva
Tabla Tarifa RETEFUENTE IVA TRANSITORIO
1355 anticipo autorecta0,4% (dd) 2365
1355 antic 76 2365
