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ES UNA MONOGRAIA REFERENTE A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Tipo: Resúmenes
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Curso: Administración Tributaria DOCENTE: Herrera Sunción Víctor INTEGRANTES: ➢ Cespedes Cruz Alfonso Aarón ➢ Chonto Hidalgo Darli Anheli ➢ Garcia Zapata Adriana ➢ Montalvan Flores Melany Aneith ➢ Valverde Acosta Antonio TUMBES-PERÚ 2024
Evolución De Las Devoluciones Y Recaudación De Tributos De Gobiernos Locales En
El sistema tributario en Perú es crucial para el progreso económico y social de la nación. Mediante una estructura organizada de impuestos y contribuciones, el gobierno peruano obtiene los fondos necesarios para financiar sus actividades, servicios públicos, redistribuir ingresos y estimular el desarrollo económico. Este sistema está diseñado para garantizar la sostenibilidad fiscal, la equidad en la recaudación y la eficiencia en su administración. La composición del sistema tributario peruano abarca impuestos directos, impuestos indirectos, contribuciones sociales y otros tributos específicos. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es la principal entidad encargada de administrar y fiscalizar la mayoría de estos tributos.
Objetivo General: Investigar y analizar la descripción de las principales leyes y normas que regulan el sistema tributario peruano. Objetivos Específicos: Investigar y describir la estructura legal que regula el sistema tributario peruano, Incluyendo las leyes, reglamentos y normativas pertinentes. Evaluar la eficiencia económica del sistema tributario peruano, considerando cómo a Afecta las decisiones de consumo, inversión y empleo en el país. Describir y evaluar las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas, asimismo proponer mejoras para el sistema tributario peruano.
declarar, pagar y fiscalizar el impuesto sobre la renta, promoviendo así la equidad tributaria y mejorando la efectividad de la recaudación en el perú. El impuesto a la renta es un tributo que se calcula cada año y se aplica desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Para las personas naturales, este impuesto grava los ingresos provenientes del arrendamiento u otra forma de cesión de bienes muebles o inmuebles, así como de acciones y otros valores mobiliarios. También se aplica a los ingresos obtenidos por trabajo dependiente o independiente, siempre y cuando no se realice actividad empresarial.(gob.pe) Tipos de renta Rentas de Capital: Primera Categoría se refiere a ingresos generados por el arrendamiento, subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles. El contribuyente debe realizar el pago correspondiente, que equivale al 6.25% sobre la renta neta (equivalente al 5% sobre la renta bruta). Rentas de Capital: Segunda Categoría incluye ingresos por la venta de acciones o valores mobiliarios, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros similares. Rentas del Trabajo (Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente Extranjera: si eres trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual en el año 2023 fue superior a 7 UIT = S/ 34,650.00 , deberás pagar impuesto a la renta. La consideración de impuesto a la renta se da a las rentas de fuente extranjera siempre que se reciban, independientemente de su fuente Las tasas progresivas acumulativas del impuesto se describen entre paréntesis del 8%, 14%, 17%, 20% y 30% Cuanto mayores sean los ingresos anuales, mayor será la obligación tributaria.
valor original de adquisición, importación o ingreso al patrimonio, con un límite mínimo fijado anualmente por el Ministerio de Economía y Finanzas. La tasa del impuesto es del 1% sobre el valor del vehículo, asegurando que el monto a pagar nunca sea inferior al 1.5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente al inicio del año fiscal. Los contribuyentes deben presentar declaración jurada de manera anual, cumpliendo con plazos específicos para informar sobre transferencias de propiedad u otras disposiciones requeridas por la administración tributaria. El impuesto puede ser cancelado en su totalidad al contado antes de febrero de cada año o de manera fraccionada en cuotas trimestrales, ajustadas según la variación del Índice de Precios al Por Mayor (IPM) publicado por el INEI. En el caso de transferencias de propiedad, el impuesto debe ser pagado en su totalidad dentro del mes siguiente a la fecha de la transferencia. Existen ciertas entidades exentas del pago de este impuesto, como el Gobierno Central, las Municipalidades, entidades religiosas, el Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú, y vehículos destinados al transporte público masivo. Este marco legal sienta las bases para la implementación y gestión del Impuesto al Patrimonio Vehicular a nivel municipal en Perú, contribuyendo así a los recursos financieros necesarios para el desarrollo y mantenimiento de infraestructuras locales.
proceso de iniciar operaciones o en fase de liquidación, así como para sectores específicos como las empresas de servicios de agua potable y alcantarillado, entre otros. La base imponible se determina según los activos netos ajustados según el balance general, después de aplicar las depreciaciones y amortizaciones permitidas por la normativa fiscal vigente. La presentación de la declaración y el pago del impuesto deben realizarse en abril, ofreciendo la opción de fraccionamiento en cuotas mensuales. Además, el impuesto puede ser utilizado como crédito contra los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta o solicitar su devolución cumpliendo ciertos requisitos establecidos. ÓRGANOS REGULADORES La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es la entidad principal encargada de gestionar y recaudar impuestos internos, aduaneros y otros ingresos públicos. Sus responsabilidades incluyen la fiscalización, la atención al contribuyente, la elaboración de normativas y la imposición de sanciones en asuntos tributarios y aduaneros. El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) tiene la responsabilidad de desarrollar y supervisar la política fiscal y tributaria en Perú. A través de la Dirección General de Política de Ingresos Públicos y otras dependencias, el MEF participa en la formulación de proyectos de ley y normativas relacionadas con los tributos. El Tribunal Fiscal de la República actúa como instancia administrativa independiente encargada de resolver disputas entre los contribuyentes y la administración tributaria. Sus decisiones tienen carácter vinculante para ambas partes.
entre otros. Para las personas jurídicas, se grava las utilidades obtenidas después de deducir los costos y gastos necesarios para la obtención de dichas utilidades. (SUNAT, 2003) Importancia Principio de Equidad y Justicia Tributaria: El IR contribuye a la redistribución de la riqueza al gravar proporcionalmente a quienes tienen mayores ingresos. Esto ayuda a promover la equidad y justicia social en la distribución de la carga tributaria. Principal Fuente de Ingresos Fiscales: El IR es una de las principales fuentes de ingresos fiscales para el Estado. Los ingresos recaudados se utilizan para financiar servicios públicos esenciales como educación, salud, infraestructura, seguridad, entre otros Promueve la Formalización y Transparencia: Al pagar el IR, las empresas y personas naturales contribuyen al sistema formal de la economía. Esto promueve la transparencia y fortalece la gobernanza fiscal. Instrumento de Político Económica: El IR puede utilizarse como instrumento de política económica para incentivar ciertos comportamientos económicos deseables, como la inversión, el ahorro, la innovación y el emprendimiento, a través de incentivos fiscales y desgravaciones. Estímulo al Desarrollo Social y Económico: Los ingresos generados por el IR se destinan a programas sociales, infraestructura y proyectos de desarrollo que contribuyen al crecimiento económico y al bienestar social del país.
b. La Renta Se refiere a los ingresos obtenidos por una persona o entidad en un período específico, generalmente un año fiscal, que están sujetos a ser gravados por el Impuesto a la Renta (IR) u otro impuesto similar. Es importante entender que la renta no se limita solo a los ingresos salariales, sino que abarca una variedad de fuentes de ingresos. Ingresos Gravables La renta incluye todos los ingresos obtenidos por una persona o entidad, ya sean en dinero, especie o en cualquier otra forma, que provengan del trabajo, capital, actividades empresariales, inversiones, alquileres, entre otros. Tipos de Renta Renta del Trabajo: Ingresos obtenidos por el ejercicio de una profesión, empleo, cargo u ocupación, ya sea dependiente (salarios, sueldos, bonificaciones) o independiente (honorarios profesionales, servicios técnicos). Renta de Capital: Ingresos generados por la propiedad de activos financieros (intereses, dividendos) o por la venta de activos (ganancias de capital). Renta Empresarial: Utilidades obtenidas por la realización de actividades comerciales, industriales, financieras, mineras, de seguros, entre otras. Renta de Arrendamiento: Ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles (como maquinaria) e inmuebles (como propiedades). Otras Rentas: Ingresos provenientes de regalías, premios, subsidios, entre otros.
Importancia: Es crucial para la sostenibilidad fiscal al proporcionar los ingresos necesarios para financiar programas sociales, infraestructura pública, educación, salud y otros servicios esenciales para el desarrollo económico y social del país. Personas Naturales: Grava los ingresos obtenidos por las personas físicas. Se clasifica en cinco categorías: Primera categoría: Rentas de alquiler de bienes muebles e inmuebles. Segunda categoría: Rentas de capital, como intereses y ganancias de capital. Tercera categoría: Rentas de actividades empresariales. Cuarta categoría: Rentas de trabajo independiente. Quinta categoría: Rentas de trabajo dependiente. Personas Jurídicas: Grava las utilidades obtenidas por las empresas. c. Impuesto General a las Ventas (IGV) El Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú es un impuesto al valor agregado (IVA) que se aplica a la venta de bienes, la prestación de servicios, la primera venta de inmuebles por el constructor y la importación de bienes.
Características del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú: Naturaleza del Impuesto: El IGV es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios dentro del territorio peruano. Es parte fundamental del sistema tributario peruano y está basado en el principio de valor agregado, donde cada etapa del proceso productivo y de comercialización añade valor sobre el cual se aplica el impuesto. ➢ Tasas Impositivas: ➢ Actualmente, existen dos tasas principales del IGV en Perú: ➢ Una tasa general del 18%, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios gravados. ➢ Una tasa del 10% que se aplica a ciertos bienes y servicios considerados de primera necesidad, como alimentos, medicinas, entre otros. Ámbito de Aplicación: El IGV se aplica a la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, la importación de bienes, los contratos de construcción y las primeras ventas de inmuebles realizadas por el constructor. Responsabilidad y Recaudación: Los contribuyentes registrados ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) son responsables de aplicar, recaudar y pagar el IGV por las operaciones realizadas en el curso de sus actividades económicas. Esto incluye la emisión de comprobantes de pago electrónicos (boletas de venta y facturas).
Productos Gravados: El ISC en Perú grava una amplia gama de productos, que incluyen: ➢ Bebidas alcohólicas. ➢ Tabaco y derivados del tabaco. ➢ Combustibles líquidos y gas natural. ➢ Automóviles y vehículos de lujo. ➢ Productos cosméticos y de perfumería. ➢ Envases y embalajes no retornables. Tasas Impositivas: Las tasas del ISC pueden variar según el tipo de producto y están establecidas en función de su contenido alcohólico, tabáquico, el tipo de combustible, cilindrada del vehículo, entre otros criterios específicos definidos por la normativa tributaria. Objetivos del ISC: Reducir el consumo de productos nocivos para la salud y el medio ambiente. Generar ingresos fiscales adicionales para el Estado, que se destinan al financiamiento de programas sociales, infraestructura y otros servicios públicos. Responsabilidad y Recaudación: Los importadores y productores locales son responsables de aplicar y recaudar el ISC en el momento de la venta o importación de los productos gravados. Deben declarar y pagar este
impuesto ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Exoneraciones y Reducciones: Algunos productos pueden estar exonerados o tener reducciones en las tasas del ISC, dependiendo de su impacto social o económico, así como de acuerdos comerciales internacionales firmados por Perú. e. Derechos Arancelarios: Los Derechos Arancelarios en Perú se refieren a los impuestos que se aplican a la importación de bienes procedentes del extranjero. Características de los Derechos Arancelarios en Perú: Naturaleza del Impuesto: Los Derechos Arancelarios son impuestos aduaneros que se aplican sobre los bienes importados al territorio peruano. Estos impuestos tienen el propósito de proteger la producción nacional, regular el comercio exterior y generar ingresos para el Estado. Base Imponible: La base imponible para calcular los Derechos Arancelarios generalmente se establece sobre el valor aduanero de los bienes importados. El valor aduanero incluye el costo del producto más el costo de transporte y seguro hasta el punto de ingreso al país.
