ANEXO TRIBUTARIO, Apuntes de Derecho Financiero y Tributario

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GUIA DOCENTE

ANEXO

DERECHO FINANCIERO Y

TRIBUTARIO I

GRUPOS B-K-L

Prof. Dra. Carmen Uriol Egido

Prof. Asociada de D. Financiero y Tributario

GRADO EN DERECHO

ANEXO

Programa

Unidad Temática 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA EN LA

CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA.

Unidad Temática 2: EL TRIBUTO. CONCEPTO Y CATEGORÍAS.

Lección 1. EL DERECHO FINANCIERO: CONCEPTO Y CONTENIDO. I. Concepto y contenido del Derecho financiero. II. La autonomía científica y el método de estudio del Derecho Financiero.

1. La autonomía científica.
2. El método de estudio. II. Concepto y contenido del Derecho tributario.

Lección 2. LOS INGRESOS PÚBLICOS. I. Los ingresos públicos: concepto y caracteres. II. Clasificación de los ingresos públicos. III. Los ingresos patrimoniales.

1. Concepto y significación.
2. Régimen jurídico general. IV. Los ingresos de monopolio. V. Las prestaciones patrimoniales de carácter público.

Lección 3. INGRESOS FINANCIEROS POR OPERACIONES DE CRÉDITO I. La deuda pública: concepto y naturaleza. II. Clases de deuda pública. III. La reserva de Ley en materia de deuda pública.

1. Alcance y contenido.
2. Las garantías constitucionales de la deuda. IV. Régimen jurídico de la Deuda pública.
3. Emisión.
4. Derechos del prestamista.
5. Conversión.
6. Extinción. V. Otros ingresos por operaciones de crédito. VI. Operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas. VII. Operaciones de crédito de las Entidades Locales.

Lección 4. EL TRIBUTO. CONCEPTO Y CLASES. I. El tributo.

1. Concepto.
2. Categorías tributarias. II. El impuesto.
3. Concepto y caracteres.
4. Clases de impuestos. a. Impuestos personales y reales. b. Impuestos subjetivos y objetivos. c. Impuestos periódicos e instantáneos. d. Impuestos directos e indirectos.

II. Ámbito espacial de aplicación. III. Ámbito temporal de aplicación.

1. Entrada en vigor de las Leyes tributarias.
2. Cese de la vigencia de las normas tributarias. IV. La retroactividad de las normas financieras. Especial referencia a la retroactividad de las normas tributarias. V. La interpretación de las normas financieras en el ordenamiento español.
3. La interpretación de las normas tributarias.
4. La interpretación de las normas reguladoras del gasto público. VI. La analogía en el Derecho financiero. VII. El fraude de Ley tributaria (o conflicto en la aplicación de las normas tributarias).
5. Concepto.
6. Procedimiento para la declaración del fraude a la Ley Tributaria. VIII. La consulta tributaria. IX. Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
7. Información.
8. Valoración de bienes y acuerdos previos de valoración.

Lección 8. EL PODER FINANCIERO: CONCEPTO Y LÍMITES. I. El poder financiero: concepto y evolución histórica. II. Límites del poder financiero. Clases. Límites impuestos por el Derecho comunitario financiero. III. La distribución funcional del poder financiero: competencias normativas y de gestión. IV. La ordenación constitucional del poder financiero en España. V. El poder financiero del Estado. VI. El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen común.

1. Contenido y límites. Principios informadores.
2. El poder financiero de las Comunidades Autónomas en materia de ingresos.
3. Régimen económico y fiscal de Canarias.
4. El poder financiero de las Comunidades Autónomas en materia de gasto.
5. Competencias autonómicas en relación con las Haciendas Locales. VII. El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen foral.
6. País Vasco.
7. Navarra. VIII. El poder financiero de los entes locales. IX. Las facultades financieras de los entes corporativos.

Unidad Temática 4: ELEMENTOS DE LA RELACIÓN JURÍDICO-

TRIBUTARIA.

Lección 9. HECHO IMPONIBLE Y ESTRUCTURA DE LA RELACION TRIBUTARIA. I. La configuración jurídica del tributo.

1. Antecedentes dogmáticos
2. La relación jurídico tributaria en la LGT. II. La obligación tributaria principal.
3. Obligación ex lege.
4. Obligación de Derecho Público.
5. Obligación de dar. III. El hecho imponible.
6. Concepto y función del hecho imponible.
7. El carácter normativo del hecho imponible.

A) Naturaleza jurídica del hecho imponible. B) Autonomía calificadora del Derecho tributario. C) Objeto del tributo y hecho imponible.

3. Estructura del hecho imponible. A) El elemento subjetivo del hecho imponible. B) El elemento objetivo del hecho imponible. IV. El devengo del tributo. V. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal.
4. La base imponible.
5. Los tipos de gravamen.
6. Cuota tributaria y deuda tributaria. VI. La exención tributaria.
7. Concepto y efectos de la exención tributaria.
8. La exención como modalidad del tributo y contenido del deber de contribuir.
9. La reserva de Ley en materia de exenciones.
10. El presupuesto de hecho y el devengo de la exención.
11. Exenciones y derechos adquiridos. VII. La anticipación del tributo: retención a cuenta, ingreso a cuenta y pago fraccionado. VIII. La repercusión del tributo.

Lección 10. SUJETOS TRIBUTARIOS. I. Sujeto activo del tributo. II. Obligados tributarios y sujetos pasivos.

1. Su definición en la LGT.
2. El contribuyente.
3. El sustituto.
4. Los entes sin personalidad como obligados tributarios.
5. Los entes públicos como obligados tributarios. III. La solidaridad de obligados tributarios.
6. La hipótesis del art. 35.6 LGT. IV. El responsable del tributo.
7. Concepto y notas definitorias.
8. Supuestos de responsabilidad solidaria en la LGT.
9. Supuestos de responsabilidad subsidiaria en la LGT.
10. Procedimiento para exigir la responsabilidad tributaria. V. La sucesión en el tributo.
11. La sucesión de personas físicas.
12. La sucesión de personas jurídicas y de entes sin personalidad. VI. El domicilio fiscal. VII. La representación en Derecho tributario.

Unidad Temática 5: APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.

Lección 11. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. I. La aplicación de los tributos. Delimitación y ámbito. II. Las Administraciones tributarias. III. La Agencia Tributaria. IV. Los obligados tributarios en procedimientos de aplicación de los tributos V. Procedimientos tributarios. VI. Normas comunes e institutos generales de los procedimientos tributarios.

1. Marco normativo.
2. Fases de los procedimientos. a) Iniciación.

1. Ámbito y contenido.
2. Medios de comprobación
3. Regularización inspectora derivada de las funciones de comprobación e investigación. III. Funciones inspectoras de obtención de información.
4. Deberes de información. Ámbito y contenido.
5. Modos de obtención de información tributaria.
6. Límites al deber de información.
7. El deber de reserva impuesto a la Administración tributaria. IV. Otras funciones de la Inspección.
8. Actuaciones inspectoras de valoración. Remisión.
9. Informe y asesoramiento.
10. Actuaciones de auxilio y colaboración con Jueces y Tribunales. V. Procedimiento de inspección tributaria.
11. Sujetos del procedimiento de la inspección. a) Personal inspector. Potestades de la Inspección. b) Los obligados tributarios en el procedimiento de inspección.
12. Iniciación del procedimiento y alcance de las actuaciones inspectoras.
13. Desarrollo del procedimiento. Medidas cautelares. Lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras.
14. Terminación del procedimiento. VI. Documentación de las actuaciones inspectoras. VII. Las actas de inspección. Clases.
15. Actas con acuerdo.
16. Actas de conformidad.
17. Actas de disconformidad.
18. Actas previas y definitivas.
19. Otras clases de actas. VIII. Recursos y reclamaciones contra las actas de inspección. IX. Aspectos procedimentales de la estimación indirecta y del conflicto en la aplicación de la norma tributaria.

Lección 14. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS. I. Introducción. II. La función de recaudación tributaria.

1. Concepto y objeto.
2. Órganos de recaudación.
3. Facultades de los órganos de recaudación. III. El ingreso mediante el pago voluntario.
4. Normas generales.
5. El plazo de pago voluntario.
6. Sujeto del ingreso.
7. Objeto del ingreso.
8. Formas y medios del ingreso. IV. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
9. Normas generales.
10. Requisitos del aplazamiento y fraccionamiento.
11. Procedimientos del aplazamiento y fraccionamiento. V. El interés de demora tributario. VI. Los recargos de prórroga (o recargos por pago extemporáneo sin requerimiento previo). VII. Las garantías tributarias.
12. Ideas generales.

2. Derecho de prelación general.
3. Hipoteca legal tácita.
4. Derecho de afección.
5. Derecho de retención. VIII. Las medidas cautelares. IX. El procedimiento de apremio.
6. Carácter del procedimiento.
7. Concurrencia con otros procesos o procedimientos ejecutivos. a) Planteamiento. b) La preferencia en los procesos y procedimientos singulares. c) La preferencia en los procesos ejecutivos universales.
8. Suspensión del procedimiento.
9. Iniciación del procedimiento. a) Presupuestos materiales y formales. b) Apertura del procedimiento.
10. Desarrollo del procedimiento. a) Ejecución de las garantías. b) Embargo de los bienes del deudor. c) Valoración de los bienes. d) Realización de los bienes embargados.
11. Terminación del procedimiento.
12. Impugnación del procedimiento. a) Impugnación por parte del deudor. b) Oposición por parte de terceros. X. La prescripción en Derecho tributario.
13. Plazos de prescripción.
14. Cómputo de los plazos.
15. Interrupción de los plazos. a) Reglas generales. b) Interrupción de la prescripción a favor del obligado tributario. c) Interrupción de la prescripción a favor de la Administración tributaria. d) Reanudación del cómputo de la prescripción.
16. Efectos de la prescripción. XI. Otras formas de extinción del tributo.
17. Ideas previas.
18. La compensación. a) Reglas de aplicación general. b) La cuenta corriente tributaria. c) La compensación en el IRPF.
19. La condonación.

Unidad Temática 6: DERECHO SANCIONADOR TRIBUTARIO.

Lección 15. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria.

1. Introducción.
2. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias.
3. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias. II. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias.
4. Sujetos infractores.
5. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias. A) Responsables. B) Sucesores.

A) Régimen general. B) Inconstitucionalidad de la norma que amparaba el ingreso. III. El recurso de reposición.

1. Objeto y caracteres.
2. Procedimiento.
3. Efectos de la interposición del recurso. IV. La Reclamación Económico-Administrativa.
4. Objeto y caracteres.
5. Actuaciones reclamables.
6. Los Órganos económico-administrativos.
7. Legitimación.
8. Procedimiento.
9. Suspensión del acto impugnado.
10. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
11. Recursos ordinarios de anulación y de alzada.
12. Recursos extraordinarios.
13. El recurso extraordinario de revisión. V. La revisión en vía administrativa de tributos locales.

Lección 18. EL PROCESO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA. I. El control judicial de la Administración. II. Competencia de los órganos contencioso-administrativos en materia tributaria.

1. Criterios generales.
2. Competencia en materia de Hacienda Local.
3. Competencia en materia de Hacienda Autonómica.
4. Competencia en materia de Hacienda Estatal. III. Determinación de la cuantía del recurso. IV. La suspensión en vía contenciosa del acto impugnado.
5. Carácter ordinario de las medidas cautelares.
6. Régimen jurídico de las medidas cautelares y reembolso del coste de las garantías aportadas para su obtención. V. La ejecución de las sentencias y la extensión de sus efectos.
7. La ejecución de sentencias condenatorias de la Administración al pago de cantidades.
8. La extensión de los efectos de sentencias en materia tributaria.

Unidad Temática 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA EN LA

CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA.

Lección 19. EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y FUNCIÓN. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS. I. Configuración histórica del Presupuesto del Estado.

1. Desde sus orígenes a la etapa constitucional.
2. El Presupuesto en el Estado liberal. II. La Ley de Presupuestos en el ordenamiento español.
3. Configuración normativa.
4. Naturaleza jurídica.
5. Configuración por el Tribunal Constitucional. III. El Presupuesto en el Estado contemporáneo.
6. La programación económica y la Ley de Presupuestos.
7. El reequilibrio de poderes entre legislativo y ejecutivo en el marco

presupuestario. IV. Los principios presupuestarios.

1. Los principios de unidad y universalidad presupuestaria.
2. El principio de temporalidad de los Presupuestos. A) Créditos excepcionales desde la perspectiva temporal. B) La prórroga de la Ley de Presupuestos.
3. El principio de especialidad presupuestaria.
4. El principio de estabilidad presupuestaria.

Lección 20. LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO: CONTENIDO Y EFECTOS. I. El contenido de los Presupuestos Generales del Estado.

1. Objeto de la Ley de Presupuestos.
2. Ámbito de los Presupuestos Generales del Estado.
3. Estructura de los Presupuestos Generales del Estado. A) Clasificación orgánica. B) Clasificación económica. C) Clasificación funcional y por programas. D) Clasificación territorial. II. Efectos sobre el gasto de la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
4. El artículo 46 de la Ley General Presupuestaria.
5. La distinción entre obligaciones económicas y obligaciones de pago de la Hacienda Pública.
6. El significado del artículo 46 de la Ley General Presupuestaria. III. Efectos especiales de la Ley de Presupuestos en relación con determinados créditos de gasto.
7. Créditos excepcionales.
8. Los gastos reservados.
9. El deber de gastar ciertos créditos presupuestarios. IV. Incidencia de la Ley de Presupuestos en situaciones jurídicas particulares. V. Efectos de la Ley de Presupuestos sobre los ingresos públicos.

Lección 21. PROCEDIMIENTO PRESUPUESTARIO. I. La división de poderes en el ciclo presupuestario. II. Fase de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado.

1. La fijación del objetivo de estabilidad presupuestaria.
2. Elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales.
3. Proceso de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado.
4. Criterios materiales para la elaboración de los Presupuestos. III. Fase de aprobación de los Presupuestos.
5. Tramitación parlamentaria.
6. Limitaciones de la potestad parlamentaria.
7. Aprobación de gastos con posterioridad a la Ley de Presupuestos. IV. Fase de ejecución de los Presupuestos.
8. La gestión del Presupuesto de gastos del Estado. A) La ordenación del gasto. B) La ordenación y ejecución del pago.
9. Gestión del Presupuesto de ingresos. V. Liquidación y cierre del Presupuesto.

Lección 22. EL CONTROL DEL PRESUPUESTO. I. Configuración histórica de la función de control. II. Contenido de la función de control. III. Tipos de control.

Volumen de trabajo

ACTIVITATS PRESENCIALS

Classes teoricopràctiques 60. Total Activitats presencials 60.

ACTIVITATS NO PRESENCIALS Assistència a esdeveniments i activitats externes 3. Elaboració de treballs en grup 3. Elaboració de treballs individuals 3. Estudio i treball autònom 15. Lectures de material complementari 5. Preparació d'activitats d'avaluació 30. Preparació de classes de teoria 15. Preparació de classes pràctiques i de problemes 11. Resolució de casos pràctics 3. Resolució de qüestionaris on-line 2. Total Activitats no presencials 90.

TOTAL 150.

Evaluación

EVALUACIÓN CONTINUA

Participación en clase y realización de cuestionarios prácticos. 20%

Asistencia a seminarios e informes finales de los mismos. 10%

Total evaluación continua 30% PRUEBA GLOBAL (Es necesario obtener un mínimo de 2,5 sobre 7 puntos)

TOTAL 100%

Bibliografía

Referencias básicas

MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G. Y

TEJERIZO LÓPEZ, J.M.: Curso de Derecho financiero y tributario , 26ª

edición, Tecnos, Madrid, 2015.

Textos legales:

Ley General Tributaria y normas complementarias, ed. de MARTIN QUERALT,

J, 17ª ed., Tecnos, Madrid, 2015.

Leyes generales del ordenamiento financiero y tributario español, ed.

ESCRIBANO LÓPEZ, F., 9ª ed., Tecnos, 2015.

Referencias complementarias

• CALVO ORTEGA, R.: Curso de Derecho Financiero , 19ª ed., Civitas, Madrid,

• PÉREZ ROYO, F.: Derecho Financiero y Tributario, 25ª ed., Civitas, 2015.

Lección 13 2 L 02 - may M 03 - may Lección 13 2 X 04 - may X 04 - may Lección 14 2 L 09 - may M 10 - may Lección 14 2 X 11 - may X 11 - may Lectura previa: MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., TEJERIZO LÓPEZ, J.M. y CASADO OLLERO, G.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, 26ª edición, Tecnos, Madrid, 2015, Lecciones 15 a 16, pp. 573-663. Lecciones 15- Cuestionario Lecciones 10 a 14

2 X L 16-may M 17-may

Lectura previa: MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., TEJERIZO LÓPEZ, J.M. y CASADO OLLERO, G.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, 26ª edición, Tecnos, Madrid, 2015, Lecciones 17 y 18, pp. 663-720. Lección 17 Actividad complementaria

2 X X 18-may X 18-may

Las actividades complementarias sustituirán la sesión correspondiente, pero se impartirán los viernes.