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FISCALITAT DE L'EMPRESA II (UB)
EXAMEN FISCAL 2
PROF. 13-14
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apuntes fiscal, Apuntes de Administración de Empresas
Asignatura: Administracio de l'empresa, Profesor: no lo recuerdo (era un poco cojo), Carrera: Administració i Direcció d'Empreses, Universidad: UB
Tipo: Apuntes
2016/2017
1 / 7
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FISCALITAT DE L'EMPRESA II (UB)
EXAMEN FISCAL 2
PROF. 13-
APELLIDOS:
NOMBRE:
D.N.I.:
FISCALIDAD DE LA EMPRESA
GRADO DE ADE
Examen convocatoria 31/1/
* Escriba correctamente APELLIDOS y NOMBRE en todas las hojas
* Las tres preguntas son obligatorias
* Cada pregunta debe contestarse a continuación del enunciado y en la
parte de atrás de la misma hoja
* La última hoja es para los cálculos y anotaciones que cada alumno
considere necesarios
* No se pueden desgrapar las hojas
* TIEMPO: 75 MINUTOS
Examen 31/1/
APELLIDOS: NOMBRE:
Pregunta 2
La cuenta de pérdidas y ganancias a 31/12/2012 de una sociedad, del ejercicio iniciado el 01/01/2012, es la siguiente.
INCN Importe neto de la cifra de negocios (el doble que las ventas de 2011) 12.000.000,00 € Aprovisionamientos -6.000.000,00 € Gastos de personal -2.500.000,00 € Otros gastos de explotación -2.500.000,00 € Amortización del inmovilizado -100.000,00 € RESULTADO DE EXPLOTACIÓN: 900.000,00 € Dividendos percibidos de sus filiales 100.000,00 € Gastos financieros -30.000,00 € RESULTADO FINANCIERO 70.000,00 € RESULTADO ANTES DEL IS 970.000,00 € Impuesto sobre beneficio (^) (Contabilizado aplicando el 25%) 242.500,00 € RESULTADO DEL EJERCICIO 727.500,00 €
Notas:
De los dividendos percibidos (100.000 €), el 50 % han sido distribuidos por una sociedad en la que participa en un 80 % en su capital social y el restante 50 % de otra sociedad en la que participa en un 3% en su capital social, en ambos casos la titularidad de dichas acciones se ostenta desde hace más de un año de forma ininterrumpida.
La base imponible del ejercicio 2010 fue de -236.000 € y la del 2011 de -200.000 €
Entre los gastos de explotación figuran los siguientes: Multas y sanciones por importe de 40.000 €
En el activo de la sociedad está contabilizado un fondo de comercio por importe de 400.000 € que adquirió, de forma onerosa, a otra empresa independiente el 31 de diciembre de 2009.
Los gastos financieros de 30.000 € derivan de una deuda con una entidad del grupo destinados a la adquisición a otra entidad del grupo de participaciones de su capital social.
Se pide contestar, justificando la respuesta (las respuestas no razonadas no se tendrán en cuenta):
Determinar la base imponible previa del ejercicio (4 puntos)
Determinar la base imponible del ejercicio (1 punto)
Determinar la cuota íntegra correcta (legal) del ejercicio 2012 (2 punto)
Determinar la deducción por doble imposición interna aplicable (2 puntos).
Determinar la cuota íntegra correcta (legal) del ejercicio 2012 si las ventas (INCN) de los tres ejercicios anteriores (2011, 2010 y 2009) hubieran sido superiores a los 10 millones de € (1 punto)
Examen 31/1/
APELLIDOS: NOMBRE:
Pregunta 2
Examen 31/1/