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FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO : RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : REFERENCIA DE LA OPERACIÓN (^) CUENT NÚMERO CORRELATIVO CÓDIGO 14 142 Dinero en Cuenta Corriente 20,000.00 1421 Mercaderías 15,000.00 50 Activos de la Empresa 30,000.00 501 TOTAL 65,000.00 5011 10 104 1041 20 201 2011 33 333 3331 33311 14 142 1421 NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN. CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)^ NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTADO 1.- Por la apertura de la Empresa -"EL PICAFLOR S.A" según Escritura Pública detalla lo siguiente:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DEBE DENOMINACIÓN 1 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 65,000. Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas CAPITAL Capital social Acciones 2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 20,000. Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas MERCADERÍAS 15,000. Mercaderías Mercaderías PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 30,000. Maquinaria y equipo de explotación Maquinaria y equipo de explotación Costo CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1/1 Por los aportes de los Socios según informe del gerente de los bienes recibidos 1/1 Por la suscripción de acciones de la empresa "EL PICAFLOR S.A" a S/1.00 cada acción, según Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos en el asiento 12345
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO : RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO 1.- Por el aumento de Capital por nuevos aportes en efectivo. 2.- Por el aumento de Capital por nuevos aportes con mercaderías. NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN. CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)^ NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTADO
DISMINUCIÓN DE CAPITAL
1.- El grupo CONSULTING SAC, cuenta con un capital de S/. 200,000.00 formado por 4,000.00 acciones por un valor nominal de 50.00 correspondiente a 5 socios que son personas naturales en el mes de abril del 2020, por motivos personales un socio minoritario que posee 600 acciones decide retirarse, es aceptado por la junta general de socios, acordando pagarle la suma de 30,000.00. Posteriormente, en el mes de junio que se inscribió en registros públicos se efectuó el siguiente asiento contable:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN 1 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas CAPITAL ADICIONAL Capitalizaciones en trámite Aportes 1/1 Por la suscripción en el acta del aumento de capital social 2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1/1 Por el pago del aumento de capital Social 3 CAPITAL ADICIONAL Capitalizaciones en trámite Aportes CAPITAL Capital social 1/1 Por la formalización del aumento de capital social según escritúra pública 1 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas CAPITAL ADICIONAL Capitalizaciones en trámite Aportes
DEBE HABER
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO 59 591 40 4018 40185 44 441 4412 44 441 4412 10 104 1041
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN 1 RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a los dividendos Accionistas ( socios, partícipes) Dividendos SOCIO A 25,650. SOCIO B 34,200. SOCIO C 25,650. 1/1 Por el acuerdo de la distribución de dividendos 2 Accionistas ( socios, partícipes) Dividendos SOCIO A 25,650. SOCIO B 34,200. SOCIO C 25,650. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas 1/1 Por el pago de los dividendos
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO : RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO (^) CÓDIGO 94 10 40 10 12 77 40 4011 10 70 40 4011 69 20 40 41 42 46 41 NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN. CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTADO CASO PRÁCTICO DE DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE SOCIEDADES (SEGUNDA ETAPA)
Cancelación de la participación de los trabajadores e impuesto a la renta (TERCERA ETAPA) Se procede a liquidar a los socios o accionistas en bace al balance final de liquidación y se cierran los libros de contabilidad (QUINTA ETAPA)
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN 1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Por los gasto efectuados Honorarios Luz y agua Teléfono Sueldos Registro por los gastos hechos por los liquidadores 2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS INGRESOS FINANCIEROS TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Impuesto general a las ventas Por la cobranza efectuada a los clientes mas cobros de intereses más IGV 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO VENTAS TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Impuesto general a las ventas Por las ventas al contado de las existencias 4 COSTO DE VENTAS MERCADERÍAS Por el costo de la mercadería vendida 5 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Por la liquidación de los pasivos 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Impuesto general a las ventas OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Por la venta de inmuebles, maquinaria y equipo al mejor postor 7 COSTO DE VENTAS DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Por el costo de enajenación de activo fijo 8 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR IGV FONAVI 4TA CATEGORÍA 5TA CATEGORÍA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cancelación de los tributos devengados durante el proceso de liquidación 1 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Por la cancelación de la participación de los trabajadores e impuesto a la renta 1 CAPITAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Juan Mendoza Luis Martínez Hernan Tinoco Miguel Coronel Por la devolución del capital a los accionistas 2 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES Accionistas (o socios) Juan Mendoza Luis Martínez
