Contabilidad Financiera para Empresas Turísticas
CASO PRÁCTICO NÚMERO 11
La sociedad anónima THEO, que se dedica a la comercialización de suvenires y artículos de
artesanía en una zona turística, presenta a 31/12/20X0 los siguientes saldos en su balance
de situación:
Mercaderías 20.000 €, Proveedores 50.000 €, Clientes 30.000 €, Terrenos 70.000 €,
Deudas a largo plazo 80.000 €, Mobiliario 40.000 €, Inversiones financieras a corto plazo
en instrumentos de patrimonio (1.000 acciones) 18.000 €, Anticipo a proveedores 5.000
€, Bancos 155.000 €, Créditos a corto plazo al personal 10.000 €, Propiedad industrial
50.000 €, Amortización acumulada del inmovilizado material 8.000 € y Capital social ¿?.
Todas las operaciones al contado se realizan a través de bancos.
Las operaciones realizadas a lo largo del ejercicio 20X1 han sido las siguientes:
1) Se abona la deuda con los proveedores, obteniendo descuentos por pronto pago de
2.000 €.
2) Cobra la rentabilidad de las acciones que posee. Dividendo por acción 1 €.
3) Inicia la construcción de un edificio sobre los solares de que posee, pagando a la
empresa constructora 40.000 €.
4) Las compras de mercaderías realizadas en el ejercicio ascienden a 130.000 €, en la
propia factura aparece un descuento del 5% por ser cliente habitual. Se compensa el
anticipo realizado a proveedores.
Una vez examinado el pedido se devuelve mercadería por 10.000 €, porque no
corresponde al pedido realizado.
5) Las ventas realizadas en el período ascienden a 210.000 €. Con posterioridad a la
emisión de la factura se conceden descuentos por el volumen de la venta por importe
de 10.000 €.
6) Se giran letras a los clientes anteriores por importe de 100.000 €.
7) Los gastos de personal del período tienen el siguiente detalle: sueldos 40.000 €,
Seguridad Social a cargo de la empresa 8.000 € y a cargo de los trabajadores 1.500 €.
Las retenciones a cuenta del IRPF ascendieron a 5.000 € y se compensaron créditos
concedidos a los trabajadores por 1.000 €.
8) A finales del mes de diciembre finalizaron las obras del edificio en curso, presentando
la constructora factura por 60.000 €, de las que se pagaron 20.000 € con cheque. El
resto se pagará a los seis meses.
9) Otros cobros y pagos del período: ingresos de la propiedad industrial cedida en
explotación 10.000 €, comisiones a favor de la empresa 2.000 €, alquileres pagados
3.000 €, gastos de publicidad 8.000 € y gastos por reparaciones 4.000 €.
10) A finales de diciembre adquiere un elemento de transporte por 20.000 €, paga el 20%
al contado, acepta una letra de cambio, con vencimiento a seis meses por 6.000 € y el
resto será pagado en un mes.
11) Se amortiza el mobiliario y la propiedad industrial en un 10% de su precio de
adquisición.
12) Las existencias finales de mercaderías se valoran en 15.000 €.
13) El impuesto sobre beneficios ascienda a 8.575 €.
Trabajo a realizar:
a) Contabilización de las operaciones realizadas en el ejercicio 20X1.
b) Regularización contable y cierre de la contabilidad.
c) Balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 20X1.