Auditoría Financiera: Planificación y Materialidad - NIA 210, 220, 315 y 320, Guías, Proyectos, Investigaciones de Auditoría

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AUDITORIA II

Docente CPC Lina Argote Lazón UNIVERSIDAD DEL CALLAO FILIAL CAÑETE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA FINANCIERA La auditoria es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. Examen de información por un tercero, independiente, distinto al que lo preparó con la intención de establecer su razonabilidad, presentando los resultados del examen a través de la opinión

Continua ……………..

NORMAS INTERNACIONAL DE AUDITORIA (NIA) Deben ser aplicadas en forma obligatoria en la auditoria de estados financieros y también, con la adaptación necesaria, a la auditoria de otros tipos de información y de servicios relacionados. La Normas de Auditoria Generalmente Aceptados y la NIAS pueden considerarse como los requisitos de calidad que deben observarse para el desempeño del trabajo de auditoría profesional.

PLANEACIÓN DE AUDITORIA

OBJETIVO

El auditor debe planear para realizar un trabajo efectivo y apropiado

REQUISITO

Participación de miembros clave del equipo de trabajo. El socio y miembro clave deben participar en la planeación de la auditoria lo que permite un cambio de experiencia y ideas al desarrollar la estrategia de auditoria.

PLANEACIÓN DE LA ACTIVIDAD

• (^) El auditor debe planear apropiadamente la auditoria describiendo el alcance, oportunidad y dirección basándose en una estrategia general para alcanzar sus objetivos y cumplir con programación que se establezca
• (^) La planeación debe tener en cuenta los procedimientos requeridos por las normas internacionales de auditoria. Como los son procedimientos de auditoria para la de evaluación de riesgos y procedimientos que se requiera.
• (^) Durante el transcurso de auditoria el auditor debe determinar si es necesario replantear la estrategia general para desarrollar la auditoria apropiadamente.

DOCUMENTACIÓN

• (^) Dentro de la documentación que debe preparar el auditor debe incluir la estrategia general de auditoria y la planeación, así como los cambios que se ha realizado los cambios de trabajo respeto a la auditoria
• (^) La documentación de la planeación es el registro de los procedimientos de evaluación de riesgo y adicionales

IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO  (^) Obtener suficiente conocimiento de los sistema administrativo y procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control interno de la empresa.  (^) Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos de auditoria emplear.  (^) Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos determinados.  (^) Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.

Para adquirir el nivel de conocimiento necesario del auditor utiliza el conocimiento como :  La explotación preliminar efectuada con sus correspondientes papeles de trabajo.  Papeles de trabajo de auditoria anteriores.  (^) Experiencias anteriores de otros auditores que hayan efectuado auditorias.  Revisión de estados Financieros de la entidad

MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACIÓN Y EJECUCÍON DE LA AUDITORIA-

NIA 320

Alcance Esta NIA trata de la responsabilidad del auditor para aplicar el concepto de materialidad o importancia relativa en la planificación y realización de una auditoria de estados financieros.

MATERIALIDAD E IMPORTANCIA RELATIVA EN EL

CONTEXTO DE UNA AUDITORIA.

La determinación del auditor de la materialidad es una cuestión de criterio profesional. El concepto de materialidad lo aplica el auditor, tanto en la planificación como en el desarrollo de la auditoria y en evaluar el efecto de las impresiones o errores detectadas en la auditoria y de errores no corregidos, si hubiese, sobre los estados financieros y en la formación de la opinión en el informe del auditor. En la planificación de la auditoria, el auditor formula criterios acerca del tamaño de los errores que se deben considerar materiales. Estos criterios constituyen una base para:  (^) Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de evaluación de los riesgos.  (^) Identificar y evaluar los riesgos de errores, materiales y  (^) Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria adicionales.

REVISIÓN DEL AVANCE DE LA AUDITORIA

• (^) El auditor deberá revisar la materialidad para los estados financieros tomados en su conjunto, en caso de haberse tenido conocimiento de la información durante la auditoria que podría haber causado que el auditor determine inicialmente una cantidad diferente.
• (^) Si el auditor concluye que una menor materialidad para los estados financieros tomados en su conjunto es apropiada que inicialmente determinada, el auditor deberá determinar si es necesario revisar el resultado de la materialidad o importancia relativa, y si la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria adicionales siguen siendo apropiados.

DOCUMENTACIÓN  (^) El auditor deberá incluir en la documentación de auditoria, montos y los factores considerando los siguiente:  (^) Materialidad de los estados financieros tomados en su conjunto.  (^) Niveles o los niveles de materialidad para determinadas clases de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones.  (^) Resultado de materialidad