UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad de Ciencias Contables
Curso: CONTABILIDAD DE COSTOS II
Prof.
CASO 9
CASO: COMPUDESK S.A
Tema: Reconocimiento y normas asociadas a los costos y efectos de las normas tributarias
El aspecto más importante de la aplicación de la NIC 12 consiste en que los Estado Financieros reconozcan
el gasto por el Impuesto a las ganancias en el mismo periodo en que se registran los ingresos y gastos, pero
independientemente del monto que resulte por pagarle al fisco en ese mismo periodo por aplicación de las
normas tributarias.
También en cierta medida se aplicaron la NIC 2, NIIF 15 y otras normas.
Empresa: COMPUDESK S.A
Se dedica a la comercialización de equipos de computo y afines.
La utilidad contable del 200X+1 es: S/. 552,384.34
El área de contabilidad realizó un análisis de las cuentas de los Estados Financieros y se efectuaron
observaciones con su respectiva base legal y diferencias al determinar el impuesto a la renta del 200X+1.
La empresa tiene 19 trabajadores, por lo cual no le corresponde otorgar la participación a los trabajadores
de las utilidades.
Nota: se pueden aplicar diversos criterios a la fecha del análisis del caso.
Detalle S/.
Utilidad contable S/. 552,384.34
ADICIONES:
Gasto de vehículos S/. 76,110.68
Gastos de movilidad-trabajadores S/. 4,886.00
Gasto de viaticos-viajes al exterior S/. 7,848.82
Gastos con boletas y tickets S/. 85,084.54
Estimac.cuentas cobranza dudosa/emp.vinculada S/. 20,080.20
Pérdida de un activo fijo cubierta por seguro S/. 22,350.00
Intereses por deuda contraída con empresa vinculada S/. 64,600.00
Desvalorización de existencias S/. 40,000.00
Vacaciones 200X+1 no pagadas al vencim.DD.JJ S/. 12,300.00
TOTAL ADICIONES S/. 333,260.24
DEDUCCIONES
Indemnizaciones por pérdida S/. -41,200.00
Vacaciones 200X pagadas en el 200X+1 S/. -10,660.00
TOTAL DEDUCCIONES S/. -51,860.00
RENTA NETA DEL EJERCICIO S/. 833,784.58
A) GASTO POR IMPUESTO A LA RENTA
Utilidad contable
ADICIONES PERMANENTES:
Dr./CPC.BERNARDO SÁNCHEZ BARRAZA
