Caso Hispaneumática S.A., Ejercicios de Contabilidad

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Caso Final Hispaneumática S.A.

TABLA DE CONTENIDO

• TRABAJO A REALIZAR POR EL ALUMNO
• PRIMERA PARTE
• SEGUNDA PARTE
  • Cuentas de Pérdidas y Ganancias:
  • Cuentas de Balance de Situación:
  • Memoria:
• METODOLOGÍA

**2. Se compran a proveedores distintos insumos a la producción de neumáticos: caucho, aceites, fibras, acero… de la siguiente manera:

3. El día 01/03/20X1 se firma un préstamo con una entidad financiera por importe de 200.000€.**

El tipo de interés aplicable es del 2,5%.

Se paga una comisión de estudio del 0,15%. Se amortizará en ocho cuotas trimestrales.

NOTA: se requiere la contabilización únicamente de la toma de deuda.

4. Con ese mismo préstamo y fondos que la empresa posee se adquieren el 01/03/20X1 los siguientes elementos:

**5. Llegado el vencimiento de las facturas emitidas el “Cliente A” nos comunica que no puede enfrentar el pago de la deuda adquirida con nosotros. La empresa decide reclasificarlo a dudoso cobro.

6. La empresa, ante un siniestro acaecido en las instalaciones de la misma, mantiene un litigio con la compañía aseguradora. La sentencia judicial condena a la aseguradora a indemnizar a la empresa con un importe de 20.000€.
7. A final de mes, la empresa debe contabilizar las nóminas de sus trabajadores. El desglose es el siguiente:**

Lamentablemente, la mala situación financiera de la empresa hace que sólo pueda pagar el 50% del líquido de los trabajadores.

8. Ante la mala situación financiera de la empresa los dueños de la misma deciden hacer un préstamo y una ampliación de capital.

La ampliación de capital se realiza por un importe de 100.000€ y se desembolsa en su totalidad

**13. Del cliente del punto 5 Se consigue recuperar el 90% del importe que se nos debe.

14. La empresa tenía invertido en acciones de una tercera empresa cotizada 100.000€.**

En el momento de la compra inicial se valoraron como cartera comercial y fueron registrados como una inversión a corto plazo.

En éste momento, el valor de la cartera es una 7% superior al valor contable.

Registrad la nueva valoración como si fuese el primer asiento corrector de dicha valoración.

15. Al término del contrato del punto 11, se llega a la conclusión de que el producto “A” no tiene viabilidad económica ni productiva posible.

El producto “B”, por el contrario, sí.

Se procede a la activación de dichos gastos.

**16. Se realiza la liquidación del IVA de todos los movimientos realizados hasta el momento.

17. Se realiza un descuento de pagarés de clientes por un importe de 125.000€**

Al vencimiento, 35.000 de éstos pagarés no son atendidos.

Las comisiones por impago ascienden al 7% del nominal impagado. Dichas comisiones son reclamadas al cliente.

**18. A fecha 31/12 se amortiza todo el activo adquirido.

19. También a fecha 31/12 se vende un activo material que responde a los siguientes características en el momento de la venta:**

20. En el ejercicio fiscal anterior se obtuvieron 150.000€ de beneficio neto. El reparto de resultados es:

Reserva Voluntaria: 70.000€

Compensación de Pérdidas: 80.000€.

Segunda parte

Con los datos ofrecidos a continuación y facilitados en el Excel del Campus Virtual se pide: elaborar cuenta de Pérdidas y Ganancias, Balance de Situación y Memoria del ejercicio X2 en función de los siguientes datos:

Cuentas de Pérdidas y Ganancias:

DESCRIPCIÓN CUENTAS X1 X

Compras de Caucho, Acero Laminado… 418.626,26 948.535,

Compras de Envases y embalajes. 56.587,48 63.087,

Compras de Materiales Químicos. 163.848,88 240.390,

Compras de Otros Insumos 1. 635.891,73 708.038,

Compras de Otros Insumos 2. 0 329.875,

Pólizas de Seguro Satisfechas, Edificaciones. 2.143,80 2.502,

Pólizas de Seguro Satisfechas, Empresariales. 11.381,41 13.284,

Pólizas de Seguro Satisfechas, Medioambientales. 1.927,67 2.250,

Pólizas de Seguro Satisfechas, Salud y Fallecimiento. 7.428,68 8.670,

Pólizas de Seguro Satisfechas, Vehículos. 1.068,84 1.247,

Comisiones bancarias satisfechas, Anticipos Clientes 24.045,80 29.793,

Comisiones bancarias satisfechas, conceptos generales 7.668,27 26.173,

Servicios recibidos en materia de publicidad y de relaciones públicas.

Adquisiciones de suministros a la fabricación, Combustibles Maquinaria.

Adquisiciones de suministros a la fabricación, Electricidad 77.713,80 73.575,

Adquisiciones de suministros a la fabricación, Refrigerante.

Adquisiciones de suministros a la fabricación, Varios 9.083,73 17.540,

Aprovisionamientos Varios. 10.505,79 11.357,

Consumibles de oficina adquiridos. 3.093,33 3.107,

Servicios recibidos por comunicaciones, telefonía. 6.722,52 6.855,

Servicios recibidos por gestión de residuos de laboratorio. 45.343,77 40.248,

Servicios recibidos por prevención y riesgos laborales 2.570,80 3.199,

Servicios recibidos, Limpieza 3.609,97 2.142,

Servicios recibidos, varios. 31.794,47 143.698,

Impuesto sobre beneficio devengado en el ejercicio. 34.815,66 43.759,

Impuesto de Actos Jurídicos Documentados satisfecho. 0 40.604,

Tasas, Impuestos y Contribuciones satisfechas. 6.845,42 5.932,

Remuneraciones brutas devengadas por los trabajadores de la empresa.

Seguridad social devengada a cargo de la empresa. 97.339,00 106.369,

Gastos de Personal Varios, Formación. 1.575,27 2.886,

Intereses pagados por deudas con entidades vinculadas. 19.445,72 22.503,

Intereses pagados por leasing. 1.550,65 310,

Intereses pagados por otros endeudamientos. 0 2.983,

Intereses pagados por préstamos con entidades financieras.

Intereses pagados por préstamos con terceras empresas. 5.126,36 137,

Intereses pagados por descuento de efectos. 78.988,76 31.643,

Diferencias de cambio negativas 44,73 195,

Gastos Excepcionales. 0 2.232,

Dotaciones del ejercicio a la amortizción del inmovilizado inmaterial.

Dotaciones del ejercicio a la amortizción del inmovilizado material.

Ventas de Envases y embalajes. 0 600,

Acciones adquiridas de terceras empresas cotizadas a C/P

Acciones adquiridas de terceras empresas cotizadas a L/P

Activos por marcas y propiedad industrial adquiridas a terceros.

Activos por marcas y propiedad industrial menores. 1.350,00 1.350,

Amortización acumulada de aplicaciones informáticas diversas.

Amortización acumulada de Formulaziones y diseños propios

Amortización acumulada de marcas y propiedad industrial adquirida.

Amortización acumulada del Inmovilizado material -3.190.629,68 -3.290.293,

Anticipos de remuneraciones al personal. 20.387,92 20.112,

Aplicación informática adquirida a terceros, ERP 30.080,67 30.080,

Aplicaciones informáticas diversas adquiridas a terceros. 0 1.517,

Aportaciones dinerarias de socios sin facultad de devolución, capital social.

Capital a L/P pendiente de pago por préstamo hipotecario I

Capital a L/P pendiente de pago por préstamo hipotecario II

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P I

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P I

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P II

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P II

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P III

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P III

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P IV

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P IV

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P V

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P V

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P VI

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P VI

Capital pendiente de pago por préstamo financiero a L/P VII

Deudas con suministradores de mercancías y de los demás bienes definidos como existencias IV

Deudas con suministradores de mercancías y de los demás bienes definidos como existencias V

Deudas con suministradores de mercancías y de los demás bienes definidos como existencias VI

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores I

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores II

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores III

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores IV

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores V

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores VI

Deudas contraídas con partes vinculadas por préstamos recibidos con vencimiento superior a un año I

Deudas contraídas con partes vinculadas por préstamos recibidos con vencimiento superior a un año II

Deudas contraídas con partes vinculadas por préstamos recibidos con vencimiento superior a un año III

Deudas contraídas con partes vinculadas por préstamos recibidos con vencimiento superior a un año IV

Deudas contraídas con partes vinculadas por préstamos recibidos con vencimiento superior a un año V

Deudas contraídas con partes vinculadas por préstamos recibidos con vencimiento superior a un año VI

Deudas contraídas por préstamos recibidos y otros débitos con vencimiento no superior a un año, instrumentadas mediante efectos de giro

Deudas pendientes con Organismos de la Seguridad Social como consecuencia de las prestaciones que éstos realizan.

Diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar en el impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros.

Dinero efectivo disponible para su uso en cuenta corriente.

Dividendos pendientes de pago a socios. 115.104,00 65.104,

Efectivo entregado en concepto de depósito irregular a C/P

Efectos Comerciales de clientes anticipados en bancos con recurso.

Elemtos patrimoniales entregados por los socios que no constituyen contraprestación por entrega de bienes o prestación de servicios ni tienen la naturaleza de pasivo.

Equipos informáticos en propiedad. 89.770,78 89.770,

Existencias de materias primas. 460.120,98 897.701,

Existencias de productos en curso. 1.273.346,31 1.273.346,

Importes pendientes de cobro por compradores de productos terminados III.

Importes pendientes de cobro por compradores de productos terminados IV.

Importes pendientes de cobro por parte de la Hacienda Pública por diversos motivos

Inmovilizaciones materiales varias en propiedad. 126.491,35 126.491,

Instalaciones Técnicas de Fabricación en propiedad. 4.032.509,97 4.032.509,

IVA devengado con motivo de la adquisición de bienes y servicios y de otras operaciones comprendidas en el texto legal, que tenga carácter deducible.

Maquinaria diversa en propiedad 0 6.182,

Maquinaria específica en propiedad. 592.181,04 592.181,

Medios líquidos de pago disponibles en caja. 13.406,48 17.515,

Mobiliario general instalaciones en propiedad. 85.074,39 85.074,

Otras Instalaciones productivas en propiedad Mejoras almacén.

Otras Instalaciones productivas en propiedad. 224.705,38 224.705,

Partidas pendientes de aplicación a C/P 121,14 43,

Préstamos concedidos a C/P a empresas vinculadas. 0 260.922,

Préstamos concedidos a terceras empresas a C/P (I) 43.254,42 43.924,

Reserva establecida por obligaciones legales. 200.269,10 220.218,

Reservas constituidas libremente por la empresa. 901.981,73 1.081.526,

Resultado de la cuenta de Pérdidas y Ganancias 199.494,31 105.967,

Vehículos para transporte externo en propiedad. 84.201,43 84.201,

Entre los valores indicados de Pérdidas y Ganancias no se ha indicado si han de tener un valor positivo o negativo. Discernir este hecho (cifras con valor positivo o negativo) le corresponde al alumno en función de las descripciones ofrecidas para la elaboración de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

En el caso de las cuentas del Balance de Situación los saldos indicados son los que han de constar en las soluciones aportadas por el alumno.

Memoria:

La actividad de la empresa es: “Fabricación de neumáticos para vehículos de automoción, maquinaria de construcción (incluso pesada) o agrícola, motocicletas, ciclos y ciclomotores, remolques y semirremolques, cabezas tractoras y cisternas.

También podrá comercializar productos originarios del caucho para la industria general, consumo y calzado así como prestar servicios de recauchutado industrial y transformaciones de caucho”.

El domicilio y sede social son: Sede social: Calle Canalejas, 28014, Madrid.

Sede Operaciones: Calle Del Príncipe, 28014, Madrid.

La moneda funcional de operaciones es el euro y la empresa no forma parte de un grupo de sociedades.

Se ha aplicado la normativa contable sin excepción.

No se ha aplicado ningún principio contable no obligatorio.