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Planilla del sector construccion
Tipo: Resúmenes
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permitiéndoles mayores ingresos y generar oportunidades de trabajo. La investigación tiene como propósito concientizar e implementar un plan beneficioso para lograr la formalización de las MYPES y de esa manera aumentar el ingreso tributario de la Municipalidad de Nuevo Chimbote.
- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA En términos generales la evasión tributaria puede definirse como la falta de cumplimiento de sus obligaciones por parte de los contribuyentes. Esa falta puede derivar en perdida efectiva de ingresos para el disco (por ejemplo, casos de morosidad, de omisión de pago, de defraudación y contrabando) o no (por ejemplo, un contribuyente que no presenta o presenta fuera del plazo una declaración de impuesto sin tener que liquidar o pagar impuesto). Es evidente que ambas implican una modalidad de evasión, aun cuando con efectos diferentes. Evasión tributaria es un esfuerzo u omisión consciente y dolosa que pretende evitar o reducir, de manera sistemática y en provecho propio o de terceros, el pago de obligaciones tributarias. Implica la realización de acciones que violan normas legales establecidas (SUNAT 2020). La evasión fiscal trae consecuencias negativas para las empresas que la cometen, pero también para el país. Respecto a la forma cómo afecta al país, basta decir que al año, se podría generar 8% de PBI adicional si las empresas no evadieran el pago de sus tributos. Ese 8% adicional que podría ser recolectado, representa, según una
publicación del Ministerio de Economía y Finanzas (2021), 3 veces el presupuesto que se destina al sector Salud y 2 veces el presupuesto destinado a Educación en el Perú. En ese sentido, cuando las empresas evaden el pago de sus impuestos, el Estado no cuenta con el dinero suficiente para ser invertido en políticas públicas, programas, obras, etc. Según Ayala, Otoya, Vizcarra, León y Mego (2018) en sus conclusiones vieron que los factores de la evasión son la escasez de valores y la falta de conocimientos tributarios. Otro factor importante es el desinterés de la SUNAT debido a que no imparten capacitaciones de las normas y leyes tributarias para los contribuyentes. A junio de 2022, la informalidad de las micro y pequeñas empresas se elevó a 85% (superior al nivel previo a la pandemia de 70%) ante la ausencia de acciones del gobierno, alertó la Cámara de Comercio de Lima. Rodolfo Ojeda, presidente del gremio de la Pequeña Empresa (COPE) de la CCL, sostuvo que la informalidad en las mipymes a la fecha superó el nivel prepandemia, pues se elevó de 70% a 85%, situación que se da en medio de una desaceleración económica, puesto que el gremio empresarial estima un crecimiento de 3.1% para el cierre del 2022.
- FORMULACIÓN DEL PROBLEMA - ¿De qué manera la formalización de las MYPES mejorara la recaudación Tributaria de la Municipalidad de Nuevo Chimbote en el año 2023? - PROBLEMA GENERAL
estas traen.
recaudación tributaria en la Municipalidad de Nuevo Chimbote, además de presentar las fuentes teóricas de las variables de investigación.
- A NIVEL INTERNACIONAL Torre y Marquez (2021), artículo “Sector MIPYME en Colombia: entre la informalidad y la formalización”, Universidad la gran Colombia. Nos da a conocer que el sector de la micro, pequeña y mediana empresa (mipyme) contribuye de forma importante a la generación empleo y al Producto Interno Bruto (PIB), por lo que los gobiernos desarrollan políticas de apoyo que contribuyen a mejorar significativamente sus condiciones. En este artículo, se realiza un análisis sobre la productividad, empleo, financiamiento y la formalización del sector mipyme en Colombia, soportándose en estadísticas del Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), la Organización Internacional de Trabajo (OIT) y la Comisión Económica para América Latina (Cepal). El estudio evidencia cierta semejanza con el resto de países latinoamericanos: baja productividad de los factores, alta informalidad que conlleva poco desarrollo tecnológico, escasa formación del capital humano, poco acceso al crédito y, por ende, baja calidad de producto. De igual forma, se encontró que las políticas de apoyo no han contribuido de forma significativa a la formalización empresarial, dado el incremento en los costos salariales que esto implica, por lo que la mayoría de empresas del sector continúan trabajando en la informalidad. Alvarado y Valderrama (2020), articulo de la revista de investigación en ciencias sociales “La informalidad y su relación con la recaudación tributaria. Estudios en el contexto de Ecuador”, Universidad Estatal del Milagro. Nos dice que los ingresos tributarios forman parte esencial del financiamiento del presupuesto general del estado en Ecuador, por ello resulta fundamental analizar las variables que afectan la recaudación fiscal en el país. En tal sentido, la informalidad, como fenómeno asociado a la evasión tributaria, con marcada presencia en la economía ecuatoriana, ha dado lugar a una importante producción investigativa, en lo concerniente a su relación con la tributación. El presente trabajo tiene por objetivo realizar una revisión de literatura sobre el estudio de la economía informal en Ecuador, en la línea de su
específicamente del Impuesto al Valor Agregado (IVA), de la ciudad de Quevedo, durante el periodo comprendido entre los años 2013 - 2017. De esta manera se espera lograr comprender el comportamiento del Impuesto al Valor Agregado en una zona densamente poblada y comercial como es el sector norte de la Provincia de Los Ríos. En el caso de la ciudad de Quevedo se pretende demostrar que el comportamiento del Impuesto al Valor Agregado tiene una relación directa a los ciclos económicos comerciales de la localidad. La ciudad de Quevedo es una ciudad netamente comercial donde existen temporadas cíclicas de expansión y recesión dentro de un periodo anual. Para el desarrollo de esta investigación se utiliza fuentes estadísticas oficiales, base teórica relacionada a los tributos y a las proyecciones de los mismos trabajando con el programa informático EViews. Este programa estadístico se usará principalmente para el análisis econométrico de predicción del comportamiento del Impuesto al Valor Agregado en la ciudad de Quevedo para el año 2018. Saavedra y Delgado (2020), en su artículo de la Revista Multidisciplinar “La Recaudación tributaria Municipal 2020”, escuela posgrado en la universidad Cesar César Vallejo. En la investigación se evalúa las formas de la recaudación tributaria municipal de Estados como España, México, Colombia, Argentina, Ecuador y Perú representados por Lima como Capital del país y la Provincia de Chota. El tipo es cualitativo y el diseño de estudio es una revisión sistemática; las revisiones sistemáticas son investigaciones científicas en las cuales la unidad de análisis son los estudios originales primarios, constituyen una herramienta esencial para sintetizar la información científica disponible, incrementar la validez de las conclusiones de estudios individuales e identificar áreas de incertidumbre donde sea necesario realizar investigación. Sobre recaudación tributaria municipal; en donde a pesar de las enormes diferencias entre las realidades de los estados y ciudades investigadas, las coincidencias en morosidad, falta de información correcta al contribuyente y la necesidad de búsqueda de nuevas estrategias de recaudación, son destacables. Se recomienda aplicar en los municipios, un trabajo coordinado entre las diferentes áreas, de la institución, asimismo inversión en tecnología; capacitación, difusión y la búsqueda de nuevas y mejores estrategias de recaudación tributaria municipal.
- A NIVEL NACIONAL
Castillo (2022), en su tesis “Formalización tributaria en MYPES”; Tesis para optar el grado académico de Bachiller en contabilidad en la Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo. Señala por objeto mostrar la importancia de la formalización de las MYPES, para permitir su crecimiento, mantenerse en el tiempo y evitar problemas con la SUNAT. Así mismo nos dice que es importante que las Micro y Pequeñas Empresas sea tributariamente formales, para asegurar un crecimiento económico en el país, permitiendo mayores ingresos y generando oportunidades de trabajo. Adriazola (2021), articulo de la Revista de la Universidad de Lima; en el articulo el autor plantea cinco propuestas para acortar la brecha económica y social que existe en el Perú representada por el acceso a los servicios públicos y privado, aumentando el número de contribuyentes, y por ende la recaudación de impuestos, para obtener una mayor cantidad y calidad de los servicios públicos. Por lo tanto, se generaría confianza en los ciudadanos peruanos hacia el Gobierno y se crearía una cultura tributaria que incremente paulatinamente la recaudación tributaria. De la Cruz y Gonzales (2022), en su tesis “Cultura tributaria y recaudación tributaria Municipal Distrital de Olmos al 2021”, Tesis para obtener el Título profesional de Contador Público en la Universidad César Vallejo. Tiene como objetivo determinar la relación de la cultura tributaria y la recaudación tributaria en la Municipalidad Distrital de Olmos al 2021, debido a que se ha evidenciado que el poseer un nivel alto de cultura tributaria conlleva a una mayor recaudación tributaria. Por lo cual, se sustentó en una metodología aplicada, con enfoque cuantitativo y alcance correlacional, bajo un diseño no experimental, siendo la muestra de 306 contribuyentes de la Municipalidad Distrital de Olmos, del área de recaudaciones, a quienes se les aplicó un cuestionario como instrumento y encuesta como técnica, asimismo, se empleó la ficha de análisis documental para analizar los niveles de recaudación tributaria. Se obtiene que, la relación de la cultura tributaria y la recaudación tributaria en la Municipalidad Distrital de Olmos al 2021, fue de 51.3% a un nivel de significancia menor al 5%, destacándose el nivel medio en cultura tributaria con un 39.2% de los contribuyentes, asimismo, en la recaudación tributaria se obtuvo un nivel medio representado por un 41.2% de los contribuyentes. Se
administrativas y de gestión que han desencadenado en alta morosidad, evasión, desinformación, percepción negativa sobre la tributación, inconciencia tributaria, etc. Se concluye que, la gestión de la recaudación en las municipalidades del Perú durante los últimos años se ha agravado y presenta una serie de desatinos en el sistema administrativo tributario; por cuanto, no existen mecanismos efectivos para disciplinar la economía informal, la evasión tributaria y la corrupción, sumado la opinión imprecisa y negativa de los contribuyentes sobre los destinos de la recaudación, entre otros problemas que motiva la necesidad de edificar una propuesta de gestión más efectiva o un nuevo sistema tributario acorde con la realidad de cada municipio.
- DEFINICIÓN DE VARIABLES VARIABLE 1: FORMALIZACIÓN DE MYPES La formalización es el proceso que llevan a cabo las empresas para incorporarse a la economía formal. La MYPE contribuye a la formalidad si posee el mínimo señalado de personal en planilla y además no ha sido sancionada por la inspección laboral, al menos durante dos años previos a su contratación con el Estado. La formalización debe entenderse más que como una obligación de registro, como un medio de inclusión económica, ambiental y social de las empresas en los mercados, para que estas aumenten sus índices de productividad, accedan al sistema financiero y sean sostenibles. La Ley de Promoción y Formalización de Micro y Pequeñas Empresas fue promulgada en el 2003 con el objetivo de promover la competitividad, formalización y desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas, las cuales representan el 98.6% de las
empresas y generan el 77% del empleo a nivel nacional, según las cifras del Ministerio de Producción. Dado que el impacto inicial de dicha ley fue muy limitado, a mediados de 2008 ésta fue modificada para facilitar la formalización de dichas empresas y asegurar su competitividad y que otorguen empleos en condiciones decentes. Los principales cambios se dieron para las pequeñas empresas. Así, se amplió el tope de ventas y trabajadores en la clasificación de la pequeña empresa, se redujeron los costos laborales (como menos vacaciones o salarios por despido injustificado) y se simplificó el trámite de formalización de una empresa reduciéndolo a 72 horas. Estos cambios buscan que las pequeñas empresas se formalicen sin perder competitividad por los elevados costos que implicaba antes contratar formalmente. Además, el Estado ofreció un subsidio parcial (50%, con un aporte máximo de 4% de la remuneración mínima legal) para que trabajadores y dueños de microempresas tengan acceso a seguridad social y pensiones (beneficios que de optativos pasaron a ser obligatorios). Finalmente, se estableció que los beneficios de la nueva ley sean de aplicación permanente y que no tengan fecha de caducidad. ¿Qué ganan las MYPE con la formalización de la empresa? Según cifras de la Organización del Trabajo, los niveles de informalidad laboral en el Perú llegan al 75%.Aunque las micro y pequeñas empresas asocian la formalización de sus negocios a costos más altos y trámites engorrosos, se trata de un paso clave para su éxito a largo plazo porque garantiza beneficios que hacen posible su crecimiento. Los niveles de informalidad en el Perú llegan al 75%, según cifras de la Organización del Trabajo. Además, el sector informal es de muy baja productividad en comparación al formal. De acuerdo al INEI, en el 2018 el ingreso promedio en el sector informal, era 915 soles, en el sector formal era 2500 soles al mes, lo que representa una diferencia muy grande que impacta en la calidad de vida de las personas. La formalización debe entenderse como una posibilidad de crecimiento, más aún con
Cumplimiento legal: La formalización permite seguridad en la operación de un negocio sin sufrir percances. “Podrás sustentar el traslado de mercancía a través de la presentación de guías de remisión electrónicas y mantener un registro preciso de las transacciones para la presentación de impuestos y auditorías”, explica. Pasos para formalizar una MYPE: Paso 1: Declaración de voluntades y reserva de nombre. Paso 2: Inscripción en Registro Público de la SUNARP (Mediante las ventanillas de Mi Empresa se contribuye en la elaboración de la minuta de constitución o acto constitutivo). Paso 3: Inscripción en el Registro Único de Contribuyente (RUC) – SUNAT. Paso 4: Registro de Planilla de Trabajadores. Paso 5: Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa –REMYPE
La recaudación tributaria son los ingresos generados por la municipalidad para distribuirlos en el desarrollo local, es decir en obras de impacto que repercutan en el mejoramiento del bienestar de la población. La captación de recursos del sistema económico para financiar el gasto público. Influir en las expectativas y decisiones de los agentes económicos de forma tal que por intermedio de éstos permite incidir en el mercado. La recaudación tributaria consiste en el ejercicio de las funciones administrativas conducentes al cobro de las deudas tributarias, es un concepto en que un Gobierno se allega de recursos económicos para solventar las necesidades del país. La definición de Recaudación Tributaria, puede ser: el requerir el pago de los contribuyentes de sus obligaciones tributarias dentro del período voluntario señalado por el municipio por medio de los mecanismos establecidos. De acuerdo con cifras de la Sunat, los ingresos tributarios sumaron S/ 35, millones entre enero y marzo de 2023, lo que reflejó una caída del 0.4% en comparación con el mismo periodo del año pasado. Este resultado se debió a que la recaudación por impuesto a la renta (IR) se redujo un 2.2% y totalizó S/ 19, millones, mientras que otros ingresos mostraron una disminución del 9.6% y sumaron S/ 1,769 millones. Sin embargo, la imposición a la producción y el consumo subió un 3.6%, con un monto de S/ 14,046 millones. Cabe precisar que la recaudación tributaria fue afectada principalmente por el bajo desempeño de la economía, los desastres naturales y la postergación de los vencimientos de la declaración jurada de los impuestos en los últimos meses. Sobre el último punto, ante la presencia de eventos climatológicos como el ciclón Yaku, el cual afectó principalmente la región norte, la Sunat publicó la Resolución de Superintendencia N.º 051-2019, en la cual se prorrogan por tres meses las obligaciones tributarias mensuales y la declaración jurada anual del IR, así como se flexibilizan las disposiciones del IGV y el IR, dada la declaratoria del estado de emergencia en las áreas afectadas por las intensas lluvias que afectaron a diversos
entre enero y marzo, se encuentran Lima, que lidera la lista, con un monto de S/ 31,108 millones, lo que reflejó un incremento del 4.9% en comparación con el mismo período del año pasado. Cabe precisar que este departamento concentra un 86.9% del total recaudado a nivel nacional. Le sigue Arequipa (S/ 1,106 millones, -55.5%), con una participación del 3.1%. Los demás departamentos contribuyeron con un 10% de la recaudación nacional. Cabe mencionar que los que presentaron menores aportes fueron Huancavelica (S/ 15.7 millones, +9.4%), Amazonas (S/ 18.6 millones, +4.4%), Tumbes (S/ 25.6 millones, +23.5%), Madre de Dios (S/ 26.4 millones, -12.8%) y Pasco (S/ 39.8 millones, +10%). Para conseguir una mayor recaudación, el Gobierno debería incentivar la formalización de empresas mediante acciones que promuevan el empleo formal, la competitividad y la productividad a nivel nacional. Asimismo, las medidas para incrementar la recaudación fiscal deben estar orientadas en aumentar la base tributaria desde el lado del número de contribuyentes y reducir la evasión fiscal. Paralelamente, se deben utilizar de manera oportuna los recursos disponibles, mediante la ejecución de obras que incrementen la competitividad de los diferentes sectores de la economía. Ingresos Tributarios del Gobierno Central: mayo 2023 En mayo 2023 los ingresos tributarios del Gobierno Central ascendieron a S/. 11 528 millones representando una disminución de 15,5% en términos reales respecto de mayo 2022 explicado principalmente por los menores pagos a cuenta de tercera categoría, producto de menores coeficientes y mayores saldos a favor declarados; así como la reducción de la dinámica económica y la postergación de los vencimientos en las localidades declaradas en emergencia. A nivel de componentes, los tributos internos disminuyeron 11,4%; al igual que los tributos aduaneros que disminuyeron en 14,2%. Por su parte, las devoluciones de impuestos que crecieron 12,1%. El Impuesto a la Renta recaudado en mayo se contrajo en 16,7%, explicado principalmente por la menor recaudación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categoría (-31,2%), las Otras Rentas (-18,4%), las Rentas de Cuarta
Categoría (-16,8%), las Rentas de No Domiciliados (-12,8%), los pagos del Régimen MYPE Tributario (-4,9%), los pagos del Régimen Especial de Renta (-4,2%), y las Rentas de Quinta Categoría (-2,6%). Por su parte se incrementaron las Rentas de Segunda Categoría (7,3%), las Rentas de la Primera Categoría (1,6%), y los pagos por Regularización (0,9%). El Impuesto General a las Ventas de mayo disminuyó 12,7%, a consecuencia de los menores pagos obtenidos por IGV Importaciones que se contrajo 16,5% por las menores importaciones (-9,2%), lo mismo que el IGV Interno que disminuyó 9,3%, reflejando el menor dinamismo de la Demanda Interna, menores pagos de empresas del sector hidrocarburos, el impacto de las postergaciones por desastres naturales y la tasa reducida otorgada a los restaurantes y hoteles por la Ley N°31556. Por su parte, los pagos por Impuesto Selectivo al Consumo registraron un incremento de 15,1%, debido principalmente al crecimiento del ISC Importaciones que aumentó 32,1% debido al efecto estadístico a favor generado por la aplicación del Decreto Supremo N°068-2022-EF que excluyó temporalmente los pagos de los productos gravados con este impuesto, en especial combustibles entre mayo y julio del 2022. Por su parte, el ISC Interno se incrementó 6,7% reflejando el mismo efecto estadístico y el desempeño de la demanda interna.
- DEFINICIÓN DE CONCEPTOS FORMALIZACIÓN La formalización laboral es un esfuerzo impulsado por el Ministerio de Trabajo y la Promoción del Empleo (MTPE) para reducir la tasa de informalidad en el país. MYPES La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.
