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Contabilidad de seguros, Apuntes de Contabilidad Empresarial

IDESUMContabilidad Empresarial
Prof. Julio Tello

Caso práctico de contabilidad de seguros

Tipo: Apuntes

2020/2021

Subido el 25/10/2022

krloz-cx
krloz-cx 🇲🇽

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APERTURA
1101 CAJA $ 10,000.00
1102 BANCOS $ 2,500,000.00
1103 PRIMAS POR COBRAR $ 2,800,000.00
1104 IVA ACREDITABLE $ 15,000.00
1105 IVA POR ACREDITAR $ 16,000.00
1106 IMPUESTO A FAVOR $ 12,000.00
1107 ANTICIPO DE SUELDOS $ 25,000.00
1109 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 300,000.00
1110 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y $ 60,000.00
1111 VEHICULOS $ 500,000.00
1112 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 125,000.00
1113 EDIFICIOS $ 2,300,000.00
1114 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 460,000.00
1115 TERRENO $ 700,000.00
2101 PROVISION COMISIONES POTENCIALES $ 900,000.00
2102 PROVEEDORES $ 116,000.00
2103 CUENTA Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 657,000.00
2105 IVA POR TRASLADAR $ 80,000.00
2106 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR $ 100,000.00
2110 RESERVA SINIESTROS VIDA $ 750,000.00
2111 RESERVA SINIESTROS SALUD $ 800,000.00
2112 RESERVA SINIESTROS AUTOMOVIL $ 2,700,000.00
2113 RESERVA SINIESTROS INCENDIO $ 750,000.00
4101 PATRIMONIO $ 1,000,000.00
UTLIDAD DE EJERCICIO ANTERIORES $ 680,000.00
OCTUBRE
10/1/2022 1
1102 BANCO $ 10,800.00
1103 PRIMAS X COBRAR $ 10,000.00
5101 PRIMAS EMITIDAS $ 20,000.00
5102 OTROS PRODCUTOS FINANCIEROS $ 500.00
5103 INTERESES GANADOS $ 300.00
10/1/2022 1 BIS
6101 COSTO DE ASQUISICION $ 6,000.00
2111 RESERVA DE SINIESTRO SALUD $ 6,000.00
10/2/2022 2
6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 3,000.00
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APERTURA

DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y

EQUIPO

DEPRECIACION MENSUAL DE LOS ACTIVOS NO

NOVIEMBRE

1102 BANCOS $ 5,925.

5101 PRIMAS EMITIDAS^ $ 5,000.

2104 IVA TRASLADADO^ $ 800.

5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS^ $ 125.

11/3/2022 17 BIS

6101 COSTO DE ASQUISICION $ 2,000.

2112 RESERVA DE SINIESTRO AUTOMOVIL $ 2,000.

6101 COSTOS DE ADQUISCION^ $ 500.

2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL^ $ 500.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

CUENTA A DOCUMENTOS X PAGAR 11/7/2022 20 2110 RESERVA SINIESTROS VIDA $ 10,000. BANCOS $ 10,000. 21 GASTOS ADMINISTRATIVO CUENTA A DOCUMENTOS X PAGAR VA ACREDITABLE IVA X ACREDITAR BANCO 11/14/2022 22 ENTERO IVA

  • 1101 CAJA $ 10,000.
  • 1102 BANCOS $ 2,500,000.
  • 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 2,800,000.
  • 1104 IVA ACREDITABLE $ 15,000.
  • 1105 IVA POR ACREDITAR $ 16,000.
  • 1106 IMPUESTO A FAVOR $ 12,000.
  • 1107 ANTICIPO DE SUELDOS $ 25,000.
  • 1109 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 300,000.
  • 1110 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y $ 60,000.
  • 1111 VEHICULOS $ 500,000.
  • 1112 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 125,000.
  • 1113 EDIFICIOS $ 2,300,000.
  • 1114 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 460,000.
  • 1115 TERRENO $ 700,000.
  • 2101 PROVISION COMISIONES POTENCIALES $ 900,000.
  • 2102 PROVEEDORES $ 116,000.
  • 2103 CUENTA Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 657,000.
  • 2105 IVA POR TRASLADAR $ 80,000.
  • 2106 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR $ 100,000.
  • 2110 RESERVA SINIESTROS VIDA $ 750,000.
  • 2111 RESERVA SINIESTROS SALUD $ 800,000.
  • 2112 RESERVA SINIESTROS AUTOMOVIL $ 2,700,000.
  • 2113 RESERVA SINIESTROS INCENDIO $ 750,000.
  • 4101 PATRIMONIO $ 1,000,000.
    • UTLIDAD DE EJERCICIO ANTERIORES $ 680,000.
  • 10/1/2022 OCTUBRE
    • 1102 BANCO $ 10,800.
    • 1103 PRIMAS X COBRAR $ 10,000.
    • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 20,000.
    • 5102 OTROS PRODCUTOS FINANCIEROS $ 500.
    • 5103 INTERESES GANADOS $ 300.
    • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 6,000. 10/1/2022 1 BIS
    • 2111 RESERVA DE SINIESTRO SALUD $ 6,000.
  • 10/2/2022
    • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 3,000.
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 3,000.
  • 10/2/2022
    • 1102 BANCOS $ 6,833.
    • 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 53,166.
    • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 50,000.
    • 2104 IVA TRASLADADO $ 666.
    • 2105 IVA X TRASLADAR $ 7,333.
    • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 1,250.
    • 5103 INTERESES GANADOS $ 750.
    • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 17,500. 10/2/2022 3 BIS
    • 2113 RESERVA DE SINIESTRO INCENDIO $ 17,500.
  • 10/6/2022
    • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 10,000.
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 10,000.
  • 10/7/2022
    • 1102 BANCO $ 5,800.
    • 1103 PRIMAS X COBRAR $ 5,000.
    • 2104 IVA TRASLADADO $ 800.
  • 10/8/2022
    • 1102 BANCOS $ 9,900.
    • 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 26,100.
    • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 30,000.
    • 2104 IVA TRASLADADO $ 1,200.
    • 2105 IVA X TRASLADAR $ 3,600.
    • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 750.
    • 5103 INTERESES GANADOS $ 450.
    • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 12,000. 10/8/2022 6 BIS
    • 2112 RESERVA DE SINIESTRO AUTOMOVIL $ 12,000.
      • 10/9/2022
        • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 3,000.
        • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 3,000.
    • 10/12/2022 - RESERVA DE SINIESTRO VIDA,SALUD,AUT $ 100,710. - RESERVA CASTASTROFICA $ 100,710. - 1102 BANCOS $ 8,700. - 1109 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 7,500. - 2104 IVA TRASLADADO $ 1,200.
    • 10/14/2022 - RESERVA DE SINIESTRO AUTO $ 5,000. - SINIESTROS POR PAGAR $ 5,000.
    • 10/14/2022 - 1102 BANCOS $ 3,000. - PRIMAS X COBRAR $ 3,000.
    • 10/15/2022 - 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 450. - 1102 BANCOS $ 450.
  • 10/16/2022 13 BIS - IVA TRASLADADO $ 2,666. - IVA ACREDITABLE $ 2,666.
    • 10/19/2022 - 1102 BANCOS $ 164. - 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 1,276. - 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 1,200. - 2104 IVA TRASLADADO $ 16.
    • 2105 IVA X TRASLADAR $ 176.
    • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 30.
    • 5103 INTERESES GANADOS $ 18.
    • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 420. 10/19/2022 14 BIS
    • 2113 RESERVA DE SINIESTRO INCENDIO $ 420.
      • 14 BIS
    • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 240.
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 240.
  • 10/21/2022
    • 1102 BANCOS $ 2,000.
    • 1103 PRIMAS X COBRAR $ 2,000.
    • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 300. 10/21/2022 15 BIS
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 300.
  • 10/21/2022
    • 2103 CUENTA Y DOCUMENTOS X PAGAR $ 5,000.
    • 1102 BANCOS $ 5,000.
  • 10/28/2022 16 BIS
    • 6102 GASTOS ADMINISTRATVOS $ 5,000.
    • 1102 BANCOS $ 5,000.
  • 10/29/2022 16 BIS
    • 6404 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO $ 5,000.
    • 6405 DEPRECIACION VEHICULOS $ 10,416.
    • 5406 DEPRECIACION EDIFICIOS $ 9,583.
    • 1302 $ 5,000.
    • 1304 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 10,416.
    • 1306 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 9,583.
  • 11/17/2022 - 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 820. - 1102 BANCOS $ 820.
  • 11/20/2022 - 1102 BANCOS $ 3,410. - 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 3,190. - 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 5,500. - 2104 IVA TRASLADADO $ 440. - 2105 IVA X TRASLADAR $ 440. - 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 137. - 5103 INTERESES GANADOS $ 82. - 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 2,200. - 2112 RESERVA DE SINIESTRO AUTOMOVIL $ 2,200.
  • 11/20/2022 - 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 550. - 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 550.
  • 11/28/2022 25 BIS - 6102 GASTOS ADMINISTRATVOS( SUELDOS Y SALAR $ 5,000. - 1102 BANCOS $ 5,000.
  • 11/28/2022 25 BIS - 6404 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO $ 5,000. - 6405 DEPRECIACION VEHICULOS $ 10,416. - 5406 DEPRECIACION EDIFICIOS $ 9,583. - 1302 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO $ 5,000. - 1304 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 10,416. - 1306 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 9,583.
    • 12/2/2022 DICIEMBRE
      • 1102 BANCOS $ 1,850.
      • 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 13,750.
      • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 15,000.
      • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 375.
      • 5103 INTERESES GANADOS $ 225.
      • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 4,500. 12/2/2022 26 BIS
      • 2110 RESERVA DE SINIESTRO DE VIDA $ 4,500.
    • 12/5/2022
      • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 2,250.
      • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 2,250.
    • 12/6/2022
      • 2114 CUENTA PRESTAMOS X PAGAR $ 50,000.
      • 5103 INTERESES GANADOS $ 5,000.
      • 1102 BANCO $ 45,000.
    • 12/7/2022
      • 2113 RESERVA DE SINIESTRO INCENDIO $ 1,000.
      • 1102 BANCOS $ 1,000.
    • 12/8/2022
      • 1102 BANCOS $ 5,688.
      • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 4,800.
      • 2104 IVA TRASLADADO $ 768.
      • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 120.
      • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 1,680. 12/8/2022 30 BIS
      • 2113 RESERVA DE SINIESTRO DEINCENDIO $ 1,680.
    • 12/9/2022
      • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 960.
      • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 960.
  • 12/12/2022 - 1102 BANCOS $ 1,815. - 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 4,785.
    • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 5,500.
    • 2104 IVA TRASLADADO $ 220.
    • 2105 IVA X TRASLADAR $ 660.
    • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 137.
    • 5103 INTERESES GANADOS $ 82.
    • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 2,200. 12/12/2022 32 BIS
    • 2112 RESERVA DE SINIESTRO DE AUTO $ 2,200.
  • 12/12/2022
    • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 550.
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 550.
  • 12/13/2022
    • 1102 BANCOS $ 12,333.
    • 1103 PRIMAS POR COBRAR $ 91,666.
    • 5101 PRIMAS EMITIDAS $ 100,000.
    • 5102 OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS $ 2,500.
    • 5103 INTERESES GANADOS $ 1,500.
    • 6101 COSTO DE ASQUISICION $ 30,000. 12/13/2022 34 BIS
    • 2112 RESERVA DE SINIESTRO DE SALUD $ 30,000.
  • 12/14/2022
    • 6101 COSTOS DE ADQUISCION $ 15,000.
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 15,000.
  • 12/15/2022 - PROVEEDORES $ 116,000.
    • 1102 BANCOS $ 116,000.
  • 12/16/2022
    • 2101 PROVICION DE COMICIONES POTENCIAL $ 2,810.
    • 1102 BANCOS $ 2,810.
  • 12/16/2022 37 BIS - IVA TRASLADADO $ 1,428. - IVA ACREDITABLE $ 1,428.
  • 12/19/2022
  • 12/20/2022
    • 1102 BANCOS $ 300,000.
      • PATRIMONIO $ 300,000.
  • 12/21/2022
    • 1102 BANCOS $ 10,000.
    • 1101 CAJA $ 10,000.
  • 12/30/2022
    • 6102 GASTOS ADMINISTRATVOS( SUELDOS Y SALAR $ 5,000.
    • 1102 BANCOS $ 5,000.
    • 6404 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO $ 5,000. 12/30/2022 41 BIS
    • 6405 DEPRECIACION VEHICULOS $ 10,416.
    • 5406 DEPRECIACION EDIFICIOS $ 9,583.
    • 1302 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO $ 5,000.
    • 1304 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 10,416.
    • 1306 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 9,583.
      • SUMAS TOTALES $ 10,270,887.67 $ 10,270,887.
  • $ 4,166.67 $ 45,833.
    • $ 666.67 $ 7,333.
  • $ 5,000.
    • $ 800.00 $ 4,200.
    • $ 300,000.00 $ 30,000.00 $ 7,500.00 $ 1,200.
      • $22,500.00 $ 3,600.
  • RESERVA DE SINIESTRO VIDA $ 750,000.
  • RESERVA DE SINIESTRO SALUD $ 806,000.
  • RESERVA DE SINIESTRO AUTOMOVIL $ 2,712,000.
  • RESERVA DE SINIESTRO INCENDIO $ 767,500. - $ 5,035,500.
    • $ 12,000.00 $ 100.00 $ 16.
      • $ 1,100.00 $ 176.
  • $ 20.
  • $ 300.
    • $ 500.
  • $ 1,000.
  • $ 2,750.00 $ 440.
  • $ 2,750.00 $ 440.
    • $ 275.
    • $ 150,000.00 $ 1,250.
      • $ 13,750.
    • $ 187.
      • $ 50,000.00 $ 5,000.
  • $ 1,200.
  • $ 1,800.00 $ 1,375.00 $ 220. - $ 4,125.00 $ 660.
    • $ 137.
  • $ 8,333. - $ 91,666.
  • $ 1,250.